1. 3 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
BẢNG 2.6: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH GIAI ĐOẠN 2009-
ĐVT: 1000 đồng
STT CHỈ TIÊU NĂM 2009 NĂM 2010 NĂM 2011 Năm 2010/2009 Năm 2011/2010
Tuyệt đối Tương đối % Tuyệt đối Tương đối % 1 Doanh thu 1,413,560,000 1,800,954,000 2,354,826,251 387,394,000 27.41 553,872,251 30.75 - Doanh thu bán hàng 1,405,343,000 1,765,518,000 2,299,370,615 360,175,000 25.63 533,852,615 30.24 - Doanh thu HĐ tài chính 5,641,000 15,215,000 33,143,430 9,574,000 169.72 17,928,430 117.83 - Thu nhập khác 2,576,000 20,221,000 22,312,206 17,645,000 684.98 2,091,206 10.34 2 Giảm trừ 30,858,000 50,388,000 111,462,522 19,530,000 63.29 61,074,522 121.21
3 Doanh thu thuần( 3=1-2) 1,382,702,000 1,750,566,000 2,243,363,729 367,864,000 26.60 492,797,729 28.15
4 Gía vốn 947,965,000 1,091,915,000 1,464,958,753 143,950,000 15.19 373,043,753 34.16 - Gía vốn bán - Gía vốn bán hàng 897,442,000 1,051,552,000 1,437,122,615 154,110,000 17.17 385,570,615 36.67 - Gía vốn HĐ tài chính 15,332,000 22,779,000 26,703,255 7,447,000 48.57 3,924,255 17.23 - Gía vốn thu nhập khác 35,191,000 17,584,000 1,132,883 (17,607,000) (50.03) (16,451,117) (93.56) 5 Lãi gộp (4=3-2) 434,737,000 658,651,000 778,404,976 223,914,000 51.51 119,753,976 18.18 6 Chi phí 210,956,000 278,677,000 377,966,683 67,721,000 32.10 99,289,683 35.63
- Chi phí quản lý 76,834,000 103,247,000 133,200,724 26,413,000 34.38 29,953,724 29.01 - Chi phí bán hàng 134,122,000 175,430,000 244,765,959 41,308,000 30.80 69,335,959 39.52 - Chi phí bán hàng 134,122,000 175,430,000 244,765,959 41,308,000 30.80 69,335,959 39.52 7 Tổng lợi nhuận trước thuế(7=5-6) 223,781,000 379,974,000 400,438,293 156,193,000 69.80 20,464,293 5.39 8 Tổng lợi nhuận sau thuế 165,405,000 287,407,000 303,446,833 122,002,000 73.76 16,039,833 5.58 (Nguồn: Báo cáo tài chính của công ty năm 2009-2011)
Nhìn vào các chỉ tiêu về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong bảng 2.6 ta thấy.
• Doanh thu:
- Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ: trong các năm từ 2009 đến 2011Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ năm tăng dần, năm 2010 doanh thu thuần là 1.715.130 triệu đồng tăng lên so với năm 2009 là 340,645 triệu đồng tương ứng với 24,78%, năm 2011 doanh thu thuần tăng so với năm 2010 là 472.778 triệu đồng tương ứng với 27,57% . Sở dĩ doanh thu thuần tăng đều trong các năm là do trong năm 2010 và 2011 công ty đã gia tăng sản lượng quặng I xuất khẩu, doanh thu quặng xuất khẩu năm 2011 là 880.155 triệu đồng, tăng 50% so với năm 2010. Công ty chủ yếu xuất khẩu sang Hồng Kông, Nhật Bản và Ấn Độ, đây là đối tác lớn của công ty trong nhiều năm.
Tuy nhiên sự tăng lên này là không nhiều do các khoản giảm trừ doanh thu của năm 2010 cũng tăng so với năm 2009 là 20.016 triệu đồng tương đương 64,84%. Và năm 2011 khoản giảm trừ là 111,462 triệu đồng tăng 121,21%. Điều này cho thấy công ty nên chú trọng vào chất lượng của sản phẩm để đáp ứng tốt nhất nhu cầu của khách hàng.
- Doanh thu hoạt động tài chính: Doanh thu hoạt động tài chính từ năm 2009 đến năm 2011 tăng với tốc độ khá nhanh, năm 2011 tăng 117% so với năm 2010. Trong năm 2010 và 2011 công ty đã tiến hành đầu tư vốn vào 5 công ty cổ phần, trong đó công ty cổ phần phốt pho vàng LC, công ty thuỷ điện Lào Cai đã đi vào hoạt động và có doanh thu, đem lại một phần lợi nhuận cho công ty.
- Thu nhập khác: Năm 2010 tăng 684,98% so với năm 2009, là do năm 2010 công ty đã tiến hành thanh lý máy móc thiết bị sản xuất do hết khấu hao, năng suất hoạt động thấp.
- Chi phí giỏ vốn: Chi phí về giỏ vốn của cụng ty qua các năm đều tăng, trong đó giỏ vốn của hoạt động tài chính tăng nhanh hơn, là cơng ty đã tiến hành góp vốn vào 5 cụng ty cổ phần, tổng số vốn góp tính đến năm 2011 đã lờn tới 90.870 triệu đồng, số vốn góp phân bổ qua các năm phụ thuộc vào hợp đồng liân kết góp vốn và đầu tư giữa các cơng ty. Hàng năm cụng ty phải chi trả chi phí lói vay, vay ngắn hạn của ngõn hàng nụng nghiệp và phát triển nụng thĩn Cam Đường, Ngõn hàng BIDV…
Chi phí giỏ vốn hàng bán tăng là do sản lượng sản xuất hàng năm tăng và yâu cầu về chất lượng sản phẩm xuất khẩu ngày càng khắt khe vỡ vậy cụng ty phải đầu tư thờm nhiều loại chi phí như: chi phí nguyân vật liệu năm 2011 tăng 134,18% so với năm 2010, nhiờn liệu tăng 139% so với năm 2011.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty tăng nhiều là do công ty đang tập trung vào giai đoạn cuối cho dự án Bắc Nhạc Sơn và 3 dây truyền tuyển tằng loỏng nên phải chi cho quản lý nhiều hơn. Hiện tại công ty đang tiếp tục thực hiện công cuộc đổi mới tổ chức lại sản xuất, đồng thời thực hiện công tác quản lý theo tiêu chuẩn chất lượng ISO 9001 đối với các phong ban quản lý của công ty nhằm sử dụng hợp lý thiết bị, lao động trên cơ sở đó tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh.
• Lợi nhuận:
Tổng lợi nhuận trươc thuế năm 2010 đạt 384,901triệu đồng tăng so với năm 2009 là 118,814 triệu đồng tương đương 44,65%, nhưng năm 2011 lợi nhuận trước thuế lại giảm so với năm 2010 là 12.082 triệu đồng . Sự tăng lên của lợi nhuận năm 2010 là do giá quặng xuất khẩu cao hơn trong nước làm tăng lãi của năm 2010, do giảm khấu hao so với kế hoạch, do sửa chữa lớn giảm, do giảm chi phí sản xuất toàn công ty và do lãi phát sinh từ các hoạt động và nguyên nhân khác. Năm 2011 lợi nhuận giảm đi là do giá vốn hàng bán tăng 36%, các khoản giảm trừ tăng 121% và chi phí bán hàng tăng 39,52%, sự tăng lên này lớn hơn rất nhiều so với sự tăng lên của doanh thu
nên dẫn đến lợi nhuận trươc thuế giảm 3,14% so với năm 2010. Nhưng lợi nhuận sau thuế năm 2011 tăng 5.58 lần so với năm 2010 là do các khoản giảm trừ thuế năm 2011 tăng 147% so với năm 2010.
Hiện nay, do yâu cầu của thị trường cạnh tranh rất khắt khe, khách hàng yâu cầu sản phẩm cú chất lượng tốt vỡ vậy cụng ty cần tập trung cải tạo quy trình sản xuât, giảm chi phí sản xuất, hạ giỏ thành sản phẩm, nõng cao chất lượng sản phẩm để thu được lợi nhuận cao hơn.
Để phân tích rị hơn kết quả hoạt động kinh doanh của cụng ty ta đi phân tích thờm các chỉ tiâu phản ánh hiệu quả quản trị doanh thu và chi phí của cụng ty giai đoạn 2009-2011