5. Tình hình thực hiện hạch toán kế toán huy động vốn tại Ngân hàng TMCP
5.2 Tiền gửi thanh toán
5.2.1 Tài khoản sử dụng
TK 1011.10.00.AB.00001: Tiền mặt bằng VND TK 1031.10.XX.AB.00001: Tiền mặt bằng ngoại tệ
TK 4211.YY.00.AB.YYYY: Tiền gửi thanh toán bằng VND (mở theo từng số thẻ tài khoản thanh toán)
TK 4221.YY.XX.AB.YYYY: Tiền gửi thanh toán bằng ngoại tệ (mở theo từng số thẻ tài khoản thanh toán)
TK 5199.YY.XX.AB.YYYY: Thanh toán khác
TK 7110.10.XX.AB.00001: Thu phí dịch vụ thanh toán TK 4531.00.00.AB.00001: Thuế GTGT phải nộp
TK 8010.10XX.AB.0000Y: Lãi phải trả cho tiền gửi thanh toán Trong đó:
XX là ký hiệu tiền tệ AB là mã đơn vị Y là đại diện ký tự số
5.2.2 Tổ chức hạch toán kế toán tại Ngân hàng TMCP Kiên Long
5.2.2.1Nhận tiền gửi thanh toán: a) Bằng tiền mặt:
Nợ TK tiền mặt (TK 101, 103) Có TK tiền gửi (TK 4211)
GVHD: NGUYỄN THỊ CHÂU LONG
Chương III: Thực trạng công tác kế toán huy động vốn tại NH TMCP Kiên Long
Số tiền: số tiền mặt thực tế KH nộp vào NH
Ví dụ:
− Ngày 01/03/2011 KH Huỳnh Tấn T nộp tiền 12.000.000 VND vào TKh.TGTT Nợ TK 1011.10.00.SG.00001: 12.000.000
Có TK 4211.04.00.SG.00550: 12.000.000 b) Bằng chuyển khoản:
GDV/KTGD lập phiếu CK, hạch toán:
Nợ TK thích hợp (TGTK, thanh toán nội bộ, khách hàng khác chuyển đến...) Có TK tiền gửi (TK 4211)
Số tiền: số tiền thực gửi của KH
Ví dụ:
− Ngày 01/03/2011 KH Trần K chuyển khoản 6.000.000 VND vào tài khoản thanh toán của công ty TNHH X.
Nợ TK 5199.99.00.SG.00001: 6.000.000
Có TK 4211.11.00.SG.00046: 6.000.000 5.2.2.2 Khi khách hàng rút tiền thanh toán
a) Bằng tiền mặt:
GDV/KTGD lập phiếu chi, giấy lĩnh tiền mặt, hạch toán: Nợ TK tiền gửi (TK 4211)
Có TK tiền mặt (TK 101, 103) Số tiền: số tiền mặt thực tế NH chi vào KH
Ví dụ:
− Ngày 02/03/2011 công ty THHH X rút 4.000.000 VND để mua sắm tiêu dùng. Nợ TK 4211.11.00.SG.00046: 4.000.000
Có TK 1011.10.00.SG.00001: 4.000.000
GVHD: NGUYỄN THỊ CHÂU LONG
Chương III: Thực trạng công tác kế toán huy động vốn tại NH TMCP Kiên Long
b) Bằng chuyển khoản:
GDV/KTGD lập giấy báo Nợ , hạch toán: Nợ TK tiền gửi (TK 4211)
Có TK thích hợp (TGTK, TGTT, thanh toán nội bộ, khách thụ hưởng, trả nợ vay tín dụng...)
Có TK 711 thu dịch vụ thanh toán (nếu có) Có TK 4531 Thuế GTGT phải nộp
Số tiền: số tiền thực chi cho KH
Các liên ủy nhiệm chi, séc… dùng làm chứng từ để hạch toán.
Ví dụ:
− Ngày 02/03/2011 Kh Huỳnh Tấn T thanh toán 2.000.000 VND cho Công ty Kỹ thuật điện có số tài khoản tại Eximbank
Nợ TK 4211.04.00.SG.00550: 2.016.500
Có TK 5199.28.00.SG.00001: 2.000.000 Có TK 7110.10.00.SG.00001: 15.000 Có TK 4531.00.00.SG.00001: 1.500
5.2.2.3Tất toán tài khoản tiền gửi thanh toán: khi KH tất toán TK tiền gửi thanh toán, GDV/KTGD tiến hành:
a) Tính lãi: thực hiện tính lãi cho TKh.TG, 1ập phiếu CK hạch toán lãi nhập gốc: Nợ TK lãi và phí phải trả (TK 801)
Có TK tiền gửi (TK 4211) Số tiền: tiền lãi phát sinh trong kỳ tính lãi
Ví dụ:
− Ngày 15/03/2011 công ty TNHH X tất toán TKh.TGTT gửi ngày 01/03/2011.
Nợ TK 8010.10.00.SG00001: 5.333
Có TK 4211.11.00.SG.00046: 5.333
GVHD: NGUYỄN THỊ CHÂU LONG
Chương III: Thực trạng công tác kế toán huy động vốn tại NH TMCP Kiên Long
− Lãi phải trả cho khách hàng:
(6.000.000*1+2.000.000*13)*6%/360 = 5.333 VND
b) Chi trả TKH.TGTT cho KH: GDV/KTGD lập phiếu chi và hạch toán: Nợ TK tiền gửi (TK 4211)
Có TK tiền mặt (TK 101, 103), hoặc TK thích hợp Số tiền: tổng số tiền KH được nhận (bao gồm gốc và lãi)
Ví dụ:
Nợ TK 1010.00.00.SG00001: 2.005.333
Có TK 4211.11.00.SG.00046: 2.005.333 5.2.2.4Chi trả lãi cho các TKh.TG lập phiếu chi và hạch toán:
Nợ TK lãi và phí phải trả (TK 801)
Có TK tiền mặt (TK 101, 103), hoặc TK thích hợp Số tiền: số tiền lãi NH phải trả cho KH trong kỳ
Nợ TK 8010.10.00.SG.00001: 5.333
Có TK 1010.00.00.SG.00001: 5.333