− Tổ chức luân chuyển chứng từ là quá trình vận động của chứng từ kể từ lúc được ngân hàng lập và nhận được của khách hàng thông qua khâu kiểm soát , xử lý hạch toán, đối chiếu đến khi đóng lại thành tập chứng từ.
GVHD: NGUYỄN THỊ CHÂU LONG
Chương III: Thực trạng công tác kế toán huy động vốn tại NH TMCP Kiên Long Hình 3.1: Sơ đồ luân chuyển chứng từ
Trong đó:
(1) Khách hàng và nhân viên lập chứng từ và gửi kế toán viên (KTV) (2a) Chuyển đến kế toán trưởng/ kiểm soát viên
(2b) Khách hàng mở tài khoản mới (3a) Lưu hồ sơ khách hàng
(3b) Gửi kế toán viên tiến hành lập chứng từ (4) Lãnh đạo duyệt
(5a) Nếu hợp lý, lãnh đạo duyệt chuyển lưu chuyển cho thủ quỹ thu/chi tiền khách hàng.
(5b) Nếu không hợp lệ, lãnh đạo duyệt xong trả lại kế toán viên, để thông báo cho khách hàng.
(6) Sau khi thu/chi tiền, khách hàng ký tên và chuyển sang lưu trữ cơ sở dữ liệu.
− Nguyên tắc luân chuyển chứng từ:
o Đảm bảo luân chuyển nhanh nhất để đáp ứng nhu cầu kiểm soát, xử lý, hạch toán của ngân hàng và phục vụ khách hàng.
o Đảm bảo việc ghi nợ trước, ghi có sau
GVHD: NGUYỄN THỊ CHÂU LONG
Chương III: Thực trạng công tác kế toán huy động vốn tại NH TMCP Kiên Long 2.2 Quy trình nghiệp vụ huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Kiên Long
Bước Trách nhiệm Quá trình thực hiện Chứng từ 1 GDV/KTGD Tiếp nhận và hướng dẫn
CNMD
Các giấy tờ liên quan đến việc ủy quyền, đại diện giám hộ ,đồng sở hữu …. 2 GDV /KTGD/
TQ
Lập phiếu thu tiền KH nộp tiền vào tài
khoản
Phiếu thu tiền Bảng kê tiền
3 GDV/ KTGD
Lập sổ TK và phiếu lưu TK/ thẻ TG thanh toán/
CCTG
Phiếu thu tiền Bảng kê tiền Phiếu lưu TK, Sổ TK/ thẻ TG thanh toán/ CCTG 4 KSV Trưởng đơn vị hoặc người được ủy
quyền
Ký duyện chứng từ và sổ TK / thẻ TGTT/ CCTG ( trả lại cho GDV/KTGD
nếu sai)
Phiếu thu tiển kèm theo bảng kê Sổ TK/ thẻ TGTT/CCTG Chứng từ khác 5 GDV/ KTGD Giao sổ TK/thẻ TGTT/CCTG cho KH và
lưu phiếu lưu TK
Phiếu thu tiền
Sổ TK, Phiếu lưu TK/ thẻ TGTT/CCTG