IV. Hạch tôn hăng hĩa, thănh phẩm, doanh thu vă kết quả, thanh tôn với khâch hăng
3.Nội dung, kết cấu vă phương phâp ghi sổ NK-CT
a- Sổ Nhật ký chứng từ
Trong hình thức Nhật ký chứng từ cĩ 10 Sổ nhật ký chứng từ, được đânh số từ Nhật ký chứng từ số 1 đến Nhật ký chứng từ số 10.
Nhật ký chứng từ lă sổ kế tôn tổng hợp, dùng để phản ảnh toăn bộ câc nghiệp vụ kinh tế tăi chính phât sinh theo Bín Cĩ của câc tăi khoản. Trong mọi trường hợp phât sinh bín Cĩ của mỗi tăi khoản chỉ tập trung phản ảnh trín một Nhật ký chứng từ vă từ Nhật ký chứng từ năy ghi văo sổ câi một lần văo cuối thâng. Một Nhật ký chứng từ cĩ thể mở theo Bên Cĩ cho một tăi khoản hoặc cĩ thể mở cho một số tăi khoản cĩ nội dung kinh tế giống nhau. Khi mở Nhật ký chứng từ dùng chung cho nhiều tăi khoản thì trín Nhật ký chứng từ đĩ số phât sinh của mỗi tăi khoản được phản ảnh riíng biệt ở một số dịng hoặc một số cột dănh cho mỗi tăi khoản.
Số phât sinh Nợ của mỗi tăi khoản được phản ảnh trín câc Nhật ký chứng từ khâc nhau, đối ứng Cĩ với câc tăi khoản liín quan, vă cuối thâng, Số phât sinh Nợ của mỗi tăi khoản được tập hợp văo sổ Câi từ câc Nhật ký chứng từ đĩ.
Để phục vụ yíu cầu phđn tích vă kiểm tra, ngoăi phần chính dùng để phản ảnh một số phât sinh bín Cĩ, một số Nhật ký chứng từ cĩ bố trí thím câc cột phản ânh số phât sinh Nợ, số Dư đầu kỳ vă số Dư cuối kỳ của tăi khoản. Số liệu của câc cột phản ânh số phât sinh bín Nợ câc tăi khoản trong trường hợp năy chỉ dùng cho mục đích kiểm tra phđn tích, khơng dùng để ghi Sổ Câi.
Căn cứ để ghi văo câc sổ Nhật ký chứng từ lă chứng từ gốc, số liệu của sổ kế tôn chi tiết, của bảng kí vă bảng phđn bổ.
Nhật ký chứng từ phải mở từng thâng một, hết mỗi thâng phải khĩa sổ Nhật ký chứng từ cũ vă mở Nhật ký chứng từ mới cho thâng sau. Mỗi lần khĩa sổ cũ, mở sổ mới phải chuyển toăn bộ số Dư cần thiết từ Nhật ký chứng từ cũ sang Nhật ký chứng từ mới tùy theo yíu cầu cụ thể của từng tăi khoản.
Nội dung cơ bản của câc Nhật ký chứng từ:
+ Nhật ký chứng từ số 1: Dùng để phản ânh số phât sinh bín Cĩ TK111 “Tiền Mặt” (phần chi) đối ứng Nợ với câc tăi khoản cĩ liín quan.
Mẫu Nhật ký chứng từ số 1 Ghi Cĩ Tăi khoản 111 - tiền mặt
Thâng ... năm ...
Số Chứng từ Diển Ghi Cĩ TK 111, ghi Nợ câc TK Cộng
TT Số Ngăy giải 112 121 128 151 ... ... Cĩ TK111 1 2 3 4 5 6 7 8 ... ... 20 ... ... X X xx Cộng ... ... ... ... ... ... ...
Người ghi sổ Kế tôn Trưởng hủ trưởng đơn vị (Ký, họ tín) (Ký, họ tín) (Ký, họ tín)
+ Nhật ký chứng từ số 2: Dùng để phản ânh số phât sinh bín Cĩ TK112 “Tiền gửi ngđn hăng” đối ứng Nợ với câc tăi khoản cĩ liín quan.
Mẫu Nhật ký chứng từ số 2
Ghi Cĩ Tăi khoản 112 - Tiền gửi Ngđn hăng Thâng ... năm ...
Số Chứng từ Diển Ghi Cĩ TK 112, ghi Nợ câc TK Cộng
TT Số Ngăy giải 111 121 128 151 ... ... Cĩ TK112 1 2 3 4 5 6 7 8 ... ... 20 ... ... X X x x Cộng ... ... ... ... ... ... ...
Đê ghi số Câi ngăy .... thâng ... năm .... Ngăy ... thâng ... năm ... Người ghi sổ Kế tôn Trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tín) (Ký, họ tín) (Ký, họ tín)
+ Nhật ký chứng từ số 3: Dùng để phản ânh số phât sinh bín Cĩ TK113 “Tiền đang chuyển” đối ứng Nợ với câc tăi khoản cĩ liín quan.
Mẫu Nhật ký chứng từ số 3
Ghi Cĩ Tăi khoản 113 - Tiền đang chuyển Thâng ... năm ...
Số Chứng từ Diển Ghi Cĩ TK 113, ghi Nợ câc TK Cộng
TT Số Ngăy giải 111 112 121 128 ... ... Cĩ TK113 1 2 3 4 5 6 7 8 ... ... 20 ... ... X X x x Cộng ... ... ... ... ... ... ...
Đê ghi số Câi ngăy .... thâng ... năm .... Ngăy ... thâng ... năm ... Người ghi sổ Kế tôn Trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tín) (Ký, họ tín) (Ký, họ tín)
+ Nhật ký chứng từ số 4: Dùng để phản ânh số phât sinh bín Cĩ câc TK311 “Vay ngắn hạn”, TK315 “Nợ dăi hạn đến hạn trả”, TK341 “Vay dăi hạn”, TK342 “Nợ dăi hạn”, đối ứng Nợ của câc tăi khoản liín quan. Nhật ký chứng từ số 4 ngoăi phần ghi Cĩ TK311, 315, 341, 342 đối ứng Nợ câc tăi khoản cĩ liín quan, cịn phần theo dõi thanh tôn (ghi nợ TK311 hoặc 315, 341, 342 đối ứng Cĩ câc tăi khoản cĩ liín quan).
+ Nhật ký chứng từ số 5: Dùng để tổng hợp tình hình thanh tôn vă cơng nợ với người cung cấp vật tư, hăng hĩa, lao vụ, dịch vụ cho doanh nghiệp (Tăi khoản 331 “Phải trả cho người bân”)
Nhật ký chứng từ số 5 cĩ 2 phần : Phần phản ânh số phât sinh bín cĩ TK331 đối ứng Nợ với câc tăi khoản liín quan vă phần theo dõi thanh tôn (ghi Nợ TK331 đối ứng Cĩ với câc tăi khoản liín quan).
+ Nhật ký chứng từ số 6 : Dùng để phản ânh số phât sinh bín Cĩ TK151 “Hăng mua đang đi trín đường” nhằm theo dõi tình hình mua vật tư, hăng hĩa cịn đang đi trín đường.
+ Nhật ký chứng từ số 7 : Dùng để tổng hợp toăn bộ chi phí sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp vă dùng để phản ânh số phât sinh bín Cĩ câc tăi khoản liín quan đến chi phí sản xuất, kinh doanh bao gồm TK142, TK152, TK153, TK154, TK214, TK241, TK334, TK335, TK338, TK611, TK621, TK622, TK627, TK631 vă một số tăi khoản đê phản ânh ở câc Nhật ký chứng từ khâc, nhưng cĩ liín quan đến chi phí sản xuất, kinh doanh phât sinh trong kỳ, vă dùng để ghi Nợ câc tăi khoản 154, 621, 622, 631, 142, 2413, 335, 641, 642. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ Nhật ký chứng từ số 8 : Dùng để phản ânh số phât sinh bín Cĩ TK155, 156, 157, 159, 131, 511, 512, 521, 532, 632, 641, 642, 711, 721, 811, 821, 911.
+ Nhật ký chứng từ số 9 : Dùng để phản ânh số phât sinh bín Cĩ TK211 “Tăi sản cố định hữu hình”, TK212 “Tăi sản cố định thuí tăi chính”, TK213 “Tăi sản cố định vơ hình”.
+ Nhật ký chứng từ số 10 : Dùng để phản ânh số phât sinh bín Cĩ của câc TK121, 128, 129, 136, 138, 139, 141, 144, 161, 221, 222, 228, 229, 244, 333, 336, 338, 344, 411, 412, 413, 414, 415, 416, 421, 431, 441, 451, 461, 466. Mỗi tăi khoản được ghi trín một tờ Nhật ký chứng từ.
(Xem cấu tạo các mẫu sổ Nhật ký chứng từ 4, 5, 6, 7, 8, 9, và 10 dưới đây)