* Chứng từ sử dụng: Phiếu thu, giấy báo có của ngân hàng…
* Tài khoản sử dụng
TK 131 “Phải thu khách hàng”: Tài khoản này dùng để theo dõi công nợ và tình hình thanh toán của từng khách hàng.
Bên Nợ:
- Số tiền phải thu của khách hàng về sản phẩm đã giao, dịch vụ, lao vụ đã hoàn thành được xác định là tiêu thụ.
- Số tiền thừa trả lại cho khách hàng Bên có:
- Số tiền khách hàng đã trả nợ
- Số tiền đã nhận trước, ứng trước của khách hàng
- Khoản giảm giá hàng bán sau khi đã giao hàng khách hàng có khiếu nại; doanh thu của số hàng đã bán bị người mua trả lại.
Số dư bên Nợ: Số tiền còn phải thu của khách hàng
Số dư bên Có: Số tiền nhận trước hoặc số đã thu nhiều hơn số phải thu của khách hàng
* Trình tự hạch toán
Sơ đồ 1.14. Trình tự hạch toán phải thu khách hàng
TK635
Ghi chú:
(1) Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
(2) Thuế GTGT đầu ra
(3) Chiết khấu thanh toán
(4) Chiết khấu thương ,mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại
(5) Thuế GTGT đầu ra (nếu có)
(6) Thuế GTGT đầu ra
(7) Thu nhập khác
(8) Khách hàng ứng trước hoặc chưa thanh toán tiền
(9) Khách hàng thanh toán bằng hàng (theo phương thức đổi hàng)
(10) Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)
(11) Bù trừ công nợ
(12) Các khoản chi hộ khách hàng
(13) Chênh lệch tỷ giá tăng khi cuối kỳ đánh giá các khoản phải thu của khách hàng bằng ngoại tệ
(14) Chênh lệch tỷ giá giảm khi cuối kỳ đánh giá các khoản phải thu của TK333(33311)) TK711 TK111,112 TK413 TK152,153,156,611 TK111,112,131 (2) (7) (12) (8) (11) (14) TK333(33311) (6) (5) (9) TK133 (10) TK331 TK139 TK642 TK004 (15) (16) Đồng thời ghi
khách hàng bằng ngoại tệ
(15) Nợ khó đòi phải xử lý xoá sổ (số đã lập dự phòng)
(16) Nợ khó đòi phải xử lý xoá sổ (số chưa lập dự phòng)