5. Kết cấu luận văn
2.4.4.3. Về khả năng thanh toán
Bảng 2.15: Các hệ số khả năng thanh toán trong một số năm gần đây
Chênh lệch Chỉ tiêu
Đơn
vị 31/12/2011 31/12/2012
Tuyệt đối Tương đối Hệ số khả năng TT tổng quát (Tổng TS/Tổng nợ) Lần 1,06 1,15 0,09 8,5% Hệ số khả năng TT tạm thời (Tổng TSNH/Tổng nợ NH) Lần 0,97 0,97 0 0%
Hệ số khả năng TT lãi vay (Lãi vay phải trả + LN TT)/Lãi vay phải trả
Lần 1,23 1,19 -0,04 -3,3%
(Nguồn: Các báo cáo tài chính của Công ty Cổ phần Viglacera Tiên Sơn)
Qua bảng trên ta thấy, trong các năm vừa qua, khả năng thanh toán của Công ty luôn được duy trì ở mức chấp nhận được. Các chỉ tiêu về khả năng thanh toán đều đạt so với yêu cầu.
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát tại thời điểm cuối năm 2011 là 1,06 đến cuối năm 2012 là 1,17 cho thấy tài sản của Công ty lớn hơn các khoản nợ phải trả, hay nói cách khác khả năng thanh toán của Công ty đều >1 và khả năng thanh toán cuối năm 2012 tăng 8,5% so với năm 2011.
Hệ số khả năng thanh toán hiện thời thể hiện khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn. Hệ số này ở Công ty Cổ phần Viglacera Tiên Sơn vào cuối năm 2011 và 2012 lần đều ở mức 0,97 được đánh giá là hơi thấp, điều này cho thấy các khoản nợ ngắn hạn khá cao, đơn vị bị mất cân đối về nguồn vốn, sử dụng vốn ngắn hạn để đầu tư tài sản dài hạn.
Về khả năng thanh toán lãi vay, năm 2011 hệ số này là 1,23 lần đến năm 2012 đã giảm xuống còn 1,19 lần. Nhìn chung, hệ số khả năng thanh toán lãi vay của Công ty đảm bảo việc chi trả lãi vay cho các tổ chức tín dụng tài trợ vốn.