- Cuối niên độ kế toán, nếu số thuếthu nhập hoãn lại phải trả phát sinh trong năm lớn hơn số thuế thu nhập hoãn lại phải trả được hoàn nhập trong năm, ghi bổ sung số thuế
KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN
4.6 Kế toán xác định kết quả hoạt động khác: 1 Kế toán thu nhập khác:
Đặc điểm thu nhập khác tại công ty: Thu nhập khác của doanh nghiệp bao gồm: bán phế liệu, thanh lý nhượng bán TSCĐ, thu do vi phạm hợp đồng.
Phương pháp hạch toán:
Khi phát sinh các khoản thu tiền bán phế liệu, thanh lý tài sản cố định, kế toán ghi: Nợ TK 111
Có TK 711 Có TK 3331
Cuối kỳ kết chuyển sang TK 911: Nợ TK 711
Có TK 911
Trích tài liệu phát sinh Quý I năm 2011 tại Công ty Huỳnh Lê như sau:
Ngày 18/01/2011 Công ty bán phế liệu xuất hóa đơn giá trị gia tăng số 42375 giao cho HTX TM Trúc Xanh, số tiền: 23.220.000đ, VAT 10%, kế toán ghi:
Nợ TK 131 25.542.000đ
Có TK 711 23.220.000đ 72
Có TK 333 2.322.000đ Khi khách hàng thanh toán:
Nợ TK 112 25.542.000đ
Có TK 131 25.542.000đ
Cuối quý kế toán tổng hợp doanh thu khác sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh dựa trên số liệu được tổng hợp trên Sổ cái:
Nợ TK 711 23.220.000đ
Có TK 911 23.220.000đ
Hình 4.9: Sơ đồ hạch toán thu nhập khác quý I năm 2011
TK 911 TK 171 TK 131 TK 112 23.220.000 3.220.000 25.542.000 25.542.000
TK 3331
Đơn vị : CÔNG TY TNHH HUỲNH LÊ Địa chỉ : Cụm CN Thạnh Phú – VC – ĐN
SỔ CÁI
Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/03/2011
Tài khoản 711 – Thu nhập khác Chứng từ
Diễn giải ĐƯTK Phát sinh
Ngày Số Nợ Có Số dư đầu kỳ 18/01 42375 Bán phế liệu 131 23.220.000 …… … ……… ….. ………… 31/03 KC07/01 K/C tài khoản 711 911 23.220.000 Cộng PS trong kỳ 23.220.000 23.220.000 Số dư cuối kỳ ..., ngày …..tháng …..năm…..
Người lập Kế toán trưởng Giám Đốc
(ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, đóng dấu và ghi rõ họ tên)
4.6.2 Kế toán chi phí khác:
Đặc điểm chi phí khác tại công ty: chi phí khác của doanh nghiệp bao gồm: giá trị còn lại của TSCĐ khi thanh lý nhượng bán, chi do vi phạm hợp đồng.
Phương pháp hạch toán:
Khi phát sinh giá trị còn lại của TSCĐ khi thanh lý nhượng bán, kế toán ghi: Nợ TK 811 Nợ TK 214 Có TK 211 Chi do vi phạm hợp đồng, ghi: Nợ TK 811 Có TK 111, 331 Cuối kỳ kết chuyển sang TK 911:
Nợ TK 911
Có TK 811
*Trong Quý I năm 2011 không phát sinh khoản chi phí khác