- Cuối niên độ kế toán, nếu số thuếthu nhập hoãn lại phải trả phát sinh trong năm lớn hơn số thuế thu nhập hoãn lại phải trả được hoàn nhập trong năm, ghi bổ sung số thuế
4.2.1Quy trình xuất kho:
KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN
4.2.1Quy trình xuất kho:
Tại kho khi nhận được liên LBH từ phòng kinh doanh tiến hành kiểm tra thành phẩm trong kho, xuất kho theo số lượng, chủng loại như LBH, sau khi xuất đủ số lượng lên container thủ kho lập phiếu xuất kho gồm 3 liên: liên 1 lưu tại cuốn, liên 2 giao tài xế làm chứng từ đi đường, liên 3 gởi lên phòng kế toán. Đồng thời thủ kho ghi vào sổ chi tiết thành phẩm.
4.2.2 Chứng từ sử dụng:
- Phiếu xuất kho thành phẩm - Sổ chi tiết thành phẩm - Sổ cái TK 632
- Sổ nhật ký chung
Trích dẫn một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong Quý I năm 2011:
Căn cứ theo PXK số 01/01 ngày 01/01/2011 xuất 60 cái ghế Monarisa giá vốn: 170.000đ/cái kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 632 10.200.000đ
Có TK 155 10.200.000đ
Căn cứ theo PXK số 04/01 ngày 06/01/2011 xuất bán 400 ghế Cabin giá vốn: 195.700đ/cái, 40 bàn Cabin (850x650) giá vốn: 411.000đ/cái, 80 bàn Cabin (1150x750) giá vốn: 469.000đ/cái, 340 ghế Verdi giá vốn: 365.000 đ/cái, kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 632 256.404.000đ
Có TK 155 256.404.000đ
Ngày 31/03/2011 kết chuyển toàn bộ giá vốn hàng bán sang TK 911: Nợ TK 911 5.375.305.000đ
Có TK 632 5.375.305.000đ
Hình 4.4: Sơ đồ hạch toán giá vốn hàng bán quý I năm 2011
TK 155 TK 632 TK 911 10.200.000 10.200.000 5.375.305.000 5.375.305.000
………. ……….
5.375.305.000 5.375.305.000
Đơn vị : CÔNG TY TNHH HUỲNH LÊ Địa chỉ : Cụm CN Thạnh Phú – VC – ĐN
SỔ CÁI
Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/03/2011
Tài khoản 632 – Giá vốn hàng bán Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Phát sinh Ngày Số Nợ Có Số dư đầu kỳ 01/01 01/01 Xuất bán thành phẩm 155 10.200.000 06/01 04/01 Xuất bán thành phẩm 155 256.404.000 …… … ……… ….. ………… 31/03 KC02/01 K/C tài khoản 632 911 5.375.305.000 Cộng PS trong kỳ 5.375.305.000 5.375.305.000 Số dư cuối kỳ ..., ngày …..tháng …..năm…..
Người lập Kế toán trưởng Giám Đốc
(ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, đóng dấu và ghi rõ họ tên)