- Cuối niên độ kế toán, nếu số thuếthu nhập hoãn lại phải trả phát sinh trong năm lớn hơn số thuế thu nhập hoãn lại phải trả được hoàn nhập trong năm, ghi bổ sung số thuế
KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN
4.5 Kế toán xác định kết quả hoạt động tài chính: 1 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính:
4.5.1 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính:
* Đặc điểm doanh thu tài chính tại Công ty Huỳnh Lê: Do hoạt động chủ yếu của doanh nghiệp là sản xuất kinh doanh nên doanh thu tài chính chỉ bao gồm lãi tiền gởi ngân hàng và lãi chênh lệch tỷ giá.
* Trình tự hạch toán:
1. Khi khách hàng thanh toán nợ bằng ngoại tệ nếu phát sinh lãi tỷ giá kế toán ghi: Nợ TK 1122
Có TK 515 Có TK 131
2. Khi nhận báo có ngân hàng số lãi tiền gửi, ghi: Nợ TK 111, 112
Có TK 515
Cuối kỳ kế toán kết chuyển toàn bộ doanh thu tài chính vào TK 911 “ Xác định kết quả kinh doanh”
Nợ TK 515
Có TK 911
Trích tài liệu phát sinh Quý I năm 2011 tại Công ty Huỳnh Lê như sau:
Ngày 25/01/2011, nhận được GBC của ngân hàng về khoản lãi tiền gởi số tiền: 1.255.230đ, kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 112 1.255.230đ Có TK 515 1.255.230đ
Cuối quý kết chuyển doanh thu tài chính sang TK 911, kế toán ghi: Nợ TK 515 12.250.294đ
Có TK 911 12.250.294đ
Hình 4.7: Sơ đồ hạch toán doanh thu tài chính quý I năm 2011
TK 911 TK 515 TK 112 12.250.294 1.255.600 TK 515 124.075 ………… 12.250.294 12.250.294
Đơn vị : CÔNG TY TNHH HUỲNH LÊ Địa chỉ : Cụm CN Thạnh Phú – VC – ĐN
SỔ CÁI
Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/03/2011
Tài khoản 515 – Doanh thu tài chính Chứng từ
Diễn giải ĐƯTK Phát sinh
Ngày Số Nợ Có
Số dư đầu kỳ
25/01 GBC25 Lãi TGNH 112 1.255.600
27/01 Lãi chênh lệch tỷ giá 331 124.075
…… … ……… ….. …………
31/03 KC05/01 K/C tài khoản 515 911 12.250.294
Cộng PS trong kỳ 12.250.294 12.250.294
Số dư cuối kỳ
..., ngày …..tháng …..năm…..
Người lập Kế toán trưởng Giám Đốc
(ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, đóng dấu và ghi rõ họ tên)