- DT bán SP, HH và cung cấp DV của DN đã thực hiện trong kỳ kế
b.Kế toán chi phí khác:
Khái niệm: CP khác là những khoản CP phát sinh do các sự kiện hay các nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường của các DN, gồm:
- CP thanh lý, nhượng bán TSCĐ và giá trị còn lại của TSCĐ thanh lý.
- CP thanh lý, nhượng bán TSCĐ và giá trị còn lại TSCĐ thanh lý, nhượng bán. - Tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế. Bị phạt thuế, truy nộp thuế.
- Các khoản CP khác,……
36
TK sử dụng: TK 811 “Chi phí khác” Kết cấu và nội dung phản ánh TK 811
(
Tài khoản này không có số dư cuối kỳ)
Phương pháp hạch toán:
(1) Ghi giảm TSCĐ dùng vào sản xuất kinh doanh đã nhượng bán, thanh lý: Nợ TK 214 Giá trị hao mòn
Nợ TK 811 Giá trị còn lại
Có TK 211, 213 Nguyên giá
Các CP phát sinh cho hoạt động nhượng bán, thanh lý TSCĐ. Nợ TK 811
Nợ TK 133 (Nếu có)
Có TK 111, 112, 141, …
(2) Cuối kỳ, k/c toàn bộ CP khác phát sinh trong kỳ để xác định KQKD. Nợ TK 911
Có TK 811
Sơ đồ hạch toán:
214 811 911
211,213 Cuối kỳ K/C chi phí khác
Nguyên giá phát sinh trong kỳ
NỢ TK 811 CÓ
Các khoản CP khác phát sinh trong kỳ. Cuối kỳ, k/c các khoản CP khác phát sinh trong kỳ sang TK 911 để xác định KQKD.
Cuối kỳ, K/c toàn bộ CP tài chính trong kỳ sang TK 911.
Khi thanh lý nhượng bán Giá trị còn lại
111,112,331…
CP phát sinh cho hoạt động thanh lý, nhượng bán TSCĐ
133 Thuế GTGT (nếu có) 333
Các khoản tiền bị phạt thuế Truy nộp thuế
111,112,…
Các khoản tiền bị phạt do hợp đồng kinh tế hoặc vi phạm pháp luật
111,112,141,…
Các khoản chi phí phát sinh như chi khắc phục tổn thất do gặp rủi ro trong kinh doanh (bão lụt, hỏa hoạn, cháy nổ…) chi phí thu hồi nợ
3.1.7 Kế toán CP thuế thu nhập DN: