2.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của công ty
Công ty Cổ phần Thiết bị y tế Medinsco là công ty hoạt động với chức năng, nhiệm vụ chủ yếu là tổ chức mua bán, kinh doanh các mặt hàng thiết bị y tế bao gồm cả hàng trong nước và hàng nhập khẩu phục vụ cho nhu cầu của
Nam, góp phần đưa nhanh các ứng dụng kỹ thuật y tế cao vào việc chuẩn đoán, điều trị, phòng bệnh và chăm sóc sức khỏe cộng đồng.
Cụ thể tổ chức kinh doanh tạo nguồn hàng tiêu dùng, đáp ứng nhu cầu của các đơn vị bệnh viện, các tỉnh thành địa phương và người tiêu dùng trong cả nước, mà chủ đạo là khu vực miền Bắc. Ngoài việc kinh doanh tại Phòng kinh doanh của công ty, Công ty còn tổ chức các cửa hàng bán trực thuộc công ty với chức năng bán lẻ và thông qua đó tiếp xúc trực tiếp với người tiêu dùng, nắm bắt nhu cầu thực tế của người tiêu dùng để Công ty có thể phục vụ tốt hơn nhu cầu về sức khỏe y tế của người dân.
2.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty
Công ty Cổ phần Thiết bị y tế Medinsco hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực thương mại, nghĩa là mua và bán hàng hóa trên thị trường để thực hiện tốt chu trình T-H-T và thu được nhiều lợi nhuận.
Theo giấy đăng ký kinh doanh, hoạt động kinh doanh chính của công ty là: - Sản xuất, mua bán, xuất nhập khẩu: Thiết bị, vật tư, dụng cụ y tế; thiết bị khoa học – môi trường; thiết bị giảng dạy và phương tiện vận tải (bao gồm các loại xe chuyên dụng y tế mới);
- Kinh doanh hóa chất xét nghiệm, hóa chất diệt côn trùng, diệt khuẩn (trừ hóa chất do Nhà nước cấm), vaccin sinh phẩm, thuốc chữa bệnh và các sản phầm khác phục vụ chăm sóc sức khỏe toàn dân, dân số kế hoạch hóa gia đình;
- Kinh doanh bất động sản, nhà ở; cho thuê văn phòng, kho tàng, bãi để xe, dịch vụ trông giữ xe;
- Dịch vụ xuất nhập khẩu ủy thác; dịch vụ tiếp nhận, vận chuyển, bảo quản hóa chất (trừ hóa chất Nhà nước cấm), vaccin sinh phẩm, thuốc chữa bệnh, thiết bị vật tư y tế; dịch vụ lắp đặt, sửa chữa, bảo trì thiết bị y tế, ô tô chuyên dụng y tế.
Đặc điểm tổ chức sản xuất – kinh doanh của công ty
Sơ đồ 2.1: Quy trình kinh doanh của công ty Medinsco
Công ty Cổ phần Thiết bị y tế Medinsco hoạt động chủ đạo trong lĩnh vực thương mại thiết bị y tế.Nghĩa là mua hàng thiết bị y tế từ các đơn vị cả trong và ngoài nước (mà chủ đạo là nhập khẩu hàng nước ngoài) để bán cho các đơn vị tiêu dùng trong nước như bệnh viện, người tiêu dùng.Với hoạt động kinh doanh như vậy, công ty đã tổ chức trong bộ máy công ty một Phòng kinh doanh và hệ thống bốn cửa hàng bán lẻ trên địa bàn Hà Nội.
Phòng kinh doanh là nơi đảm nhiệm nhiệm vụ nghiên cứu thị trường, chăm sóc khách hàng, nắm bắt nhu cầu thị trường, dự trù các loại hàng hóa mà công ty cung cấp và nhận đơn đặt hàng lớn từ các bệnh viện, các cơ sở y tế từ các tỉnh địa phương.
Hệ thống các của hàng bán lẻ được tổ chức rải rác khu vực trung tâm thành phố Hà Nội nhằm đáp ứng nhu cầu tiêu dùng nhỏ lẻ của các hộ gia đình, các cá nhân.
2.3. Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất - kinh doanh của Công ty
Toàn công ty có 134 nhân viên được chia thành các phòng ban theo mô hình quản trị với chức năng đơn giản, ít cấp bậc nhằm đảm bảo cho Ban lãnh đạo có thể nắm bắt được tình hình thực tế kinh doanh một cách kịp thời và đáng tin cậy, nhanh chóng đưa ra quyết định cần thiết.
Mua hàng nội địa Nhập khẩu Tổng Kho công ty Phòng kinh doanh Hệ thống 4 cửa hàng Chủ yếu bán buôn, ĐĐH lớn từ các bệnh viện… Chủ yếu bán lẻ cho người tiêu dùng
Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty
Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban:
Hội đồng quản trị: Gổm những cố đông của công ty, là cơ quan đầu não của công ty, có toàn quyền nhân danh công ty để đưa ra những quyết định quan trọng như:
- Quyết định chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn và kế hoạch kinh doanh hàng năm của công ty;
- Đưa ra các quyết định liên quan đến cổ phần của công ty như: Khi nào chào bán cổ phiếu, số lượng bán là bao nhiêu, có những loại cổ phiếu nào, giá chào bán là bao nhiêu;
- Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức, ký hợp đồng, chấm dứt hợp đồng với Tổng giám đốc hoặc Phó tổng giám đốc và người quản lý quan trọng khác do Điều lệ công ty quy định;
- Giám sát, chỉ đạo Tổng giám đốc, Phó tổng giám đốc và người quản lý khác trong điều hành công việc kinh doanh hàng ngày của công ty;
TỔNG GIÁM ĐỐC Phó Tổng GĐ Phó Tổng GĐ Phòng tổ chức hành chính Phòng kinh doanh Phòng kế toán tài chính Phòng giao nhận Ban bảo vệ Kho xưởng Hệ thống cửa hàng
Ban kiểm soát: Có một số chức năng, nhiệm vụ chính như:
- Thay mặt hội đồng quản trị đánh giá công tác điều hành, quản lý của Ban giám đốc;
- Kiểm tra, thẩm định tính trung thực, chính xác hợp lý và sự cẩn trọng từ các số liệu trong Báo cáo tài chính cũng như các số liệu cần thiết khác;
Ban giám đốc: Gồm tổng giám đốc và Phó tổng giám đốc
- Chịu trách nhiệm chỉ đạo trực tiếp hoạt động kinh doanh, quản lý công ty; - Nghiên cứu, xây dựng phương hướng, đường lối phát triển cho công ty trong từng thời kỳ nhất định.
Phòng kinh doanh: tham mưu cho Ban giám đốc trong việc:
- Xây dựng định hướng tiếp cận và mở rộng thị trường, kế hoạch kinh doanh, cơ chế chính sách phục vụ công tác kinh doanh trong từng thời kỳ;
- Chịu trách nhiệm nghiên cứu thị trường, lập kế hoạch cho việc mua hàng; - Công tác quan hệ, đàm phán, ký kết hợp đồng với đối tác kinh doanh.
Phòng kế toán – Tài chính: Phụ trách và chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc về công tác tài chính kế toán của công ty:
- Hàng tháng lập kế hoạch về tài chính;
- Theo dõi và báo cáo tình hình vốn cảu công ty hàng năm; - Theo dõi và quản lý TSCĐ của công ty;
- Thực hiện công tác kế toán lương, kế toán tiền mặt, kế toán tiền gửi, tiền vay, kế toán hàng tồn kho, kế toán mau hàng và công nợ phải trả, kế toán thuế…
Phòng tổ chức – hành chính:
- Tuyển dụng, đào tạo, tổ chức sắp xếp nhân lực;
- Công tác định mức lao động, tiền lương, chế độ BHXH, BHYT cho người lao động;
Phòng giao nhận:
- Chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty về giao nhận và quyết toán thiết bị.
Hệ thống cửa hàng:
- Gồm có 4 cửa hàng, đây là nơi trực tiếp giới thiệu và bán hàng cho người tiêu dùng nhỏ lẻ.
Các kho hàng hóa:
- Bảo quản, sắp xếp hàng hóa hợp lý, đảm bảo chất lượng và an toàn, đóng lẻ hàng hóa theo yêu cầu của khách hàng và công ty.
Ban bảo vệ:
- Đảm bảo an toàn trật tự và bảo vệ tài sản của công ty.
2.4. Khái quát về tình hình tài chính của Công ty Medinsco 2.4.1. Tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty 2.4.1. Tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty
Bảng 2.1. Phân tích các chỉ tiêu trên bảng CĐKT của Công ty
Đơn vị tính: 1000 VNĐ
Số tiền TT % Số tiền TT % Số tiền TT % Số tiền TT % Số tiền TT %
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 92.078.086 98% 107.676.416 93% 108.340.884 92% 664.468 1% 15.598.330 17%
I.Tiền cả các khoản TĐ tiền 66.378.704 70% 38.826.708 33% 60.879.423 52% 22.052.715 57% (27.551.996) -42% II.Các khoản đầu tư tài chính NH - 0% - 0% - 0% - 0% 0 0% III.Các khoản phải thu NH 16.833.968 18% 54.090.732 47% 31.968.982 27% (22.121.750) -41% 37.256.764 221%
IV.Hàng tồn kho 8.749.803 9% 13.993.794 12% 13.083.405 11% (910.389) -7% 5.243.991 60%
V.Tài sản ngắn hạn khác 115.611 0% 765.182 1% 2.409.074 2% 1.643.892 215% 649.571 562%
B.TÀI SẢN DÀI HẠN 2.192.882 2% 8.364.605 7% 9.353.719 8% 989.114 12% 6.171.723 281%
I.Các khoản phải thu DH - 0% - 0% - 0% - 0% - 0%
II.Tài sản cố định 2.074.013 2% 8.341.825 7% 9.294.102 8% 952.277 11% 6.267.812 302%
III.Bất động sản đầu tư - 0% - 0% - 0% - 0% - 0% IV.Các khoản đầu tư tài chính DH - 0% - 0% - 0% - 0% - 0%
V.Tài sản dài hạn khác 118.869 0% 22.780 0% 59.617 0% 36.837 162% (96.089) -81% TỔNG TÀI SẢN 94.270.968 100% 116.041.021 100% 117.694.603 100% 1.653.582 1% 21.770.053 23% A. NỢ PHẢI TRẢ 71.202.546 76% 91.952.883 79% 88.095.205 75% (3.857.678) -4% 20.750.337 29% I.Nợ ngắn hạn 64.632.702 69% 84.944.883 73% 88.095.205 75% 3.150.322 4% 20.312.181 31% II.Nợ dài hạn 6.569.844 7% 7.008.000 6% 0 0% (7.008.000) -100% 438.156 7% B.VỐN CHỦ SỞ HỮU 23.068.422 24% 24.088.138 21% 29.599.400 25% 5.511.262 23% 1.019.716 4% I.Vốn chủ sở hữu 23.068.422 24% 24.088.138 21% 29.599.400 25% 5.511.262 23% 1.019.716 4% Trong đó: Vốn điều lệ 17.818.140 19% 17.818.140 15% 23.136.140 20% 5.318.000 30% - 0% II.Nguồn kinh phí các quỹ khác - 0% - 0% - 0% - 0% - 0%
TỔNG NGUỒN VỐN 94.270.968 100% 116.041.021 100% 117.694.605 100% 1.653.584 1% 21.770.053 23%
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch
(2013/2012) Chênh lệch (2011/2012) Chỉ tiêu
Về tổng tài sản: Qua bảng CĐKT trên ta thấy tổng tài sản của công ty qua 3 năm có biến động tương đối lớn. Tổng tài sản của công ty năm 2012 tăng khá mạnh so với năm 2011, cụ thể là tăng hơn 15 tỷ đồng tương ứng với mức tăng 17%. Nhìn trên bảng CĐKT ta thấy nguyên nhân làm tăng ở đây chủ yếu là do lượng hàng tồn kho tăng mạnh, từ 8 tỷ năm 2011 lên hơn 13 tỷ năm 2012, có thể giải thích là do nền kinh tế năm 2011 suy thoái trầm trọng, tình hình kinh doanh của công ty gặp nhiều khó khăn. Sang năm 2013, tình hình công ty không có biến động đáng kể tổng tài sản năm 2013 đã tăng lên 664.468 đồng so với năm 2012. Công ty cần có biện pháp đẩy mạnh bán hàng, giảm hàng tồn kho nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Biểu đồ 2.1. Cơ cấu và tăng trưởng tài sản
0 20.000.000 40.000.000 60.000.000 80.000.000 100.000.000 120.000.000
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Tài sản cố định Tài sản lưu động
Về cơ cấu tài sản: Tỷ trọng tài sản dài hạn của công ty khá nhỏ, năm 2011 là 2%, năm 2012 là 7% đến năm 2013 là 8%. Tỷ trọng tài sản ngắn hạn trong tổng tài sản qua 3 năm có xu hướng giảm dần, năm 2011 là 98%, năm 2012 là 93%, đến năm 2013 xuống còn 92%. Mặc dù giảm nhưng tỷ trọng của tài sản lưu động vẫn rất cao, chiếm trên 90%, đối với doanh nghiệp thương mại cần nhiều vốn lưu động thì cơ cấu như vậy là rất tốt, đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của đơn vị được diễn ra một cách trơn tru và không bị gián đoạn.
Biểu đồ 2.2. Cơ cấu và tăng trưởng nguồn vốn
Về cơ cấu nguồn vốn: Tỷ trọng nợ phải trả trên tổng nguồn vốn có xu hướng giảm nhẹ qua 3 năm, năm 2011 tổng nợ phải trả là 71 tỷ chiếm 76%, năm 2012 là 91 tỷ đồng chiếm 79%, năm 2013 là 88 tỷ đồng chiếm 75%. Ta thấy tỷ trọng nợ phải trả có giảm nhưng vẫn chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng nguồn vốn, mà chủ yếu nợ phải trả là phải trả nhà cung cấp. Do đặc thù hoạt động kinh doanh của công ty nên công ty phải huy động khối lượng vốn lớn từ nguồn vốn bên ngoài, điều này chứng tỏ công ty có khả năng chiếm dụng vốn của nhà cung cấp tốt. Tuy nhiên đây cũng là một áp lực thanh toán rất lớn trong tương lai gần và công ty cần phải chú ý đến khoản mục này.Về tỷ trọng vốn chủ sở hữu chiếm trong tổng nguồn vốn giao động ở mức 20%, khoảng trên 20 tỷ đồng. Với tỷ trọng như vậy công ty có đòn bẩy tài chính tốt, nhưng mức độ về độc lập tài chính lại không được tốt. Công ty cần chú ý đến chỉ số về mức độ độc lập tài chính, cần gia tăng nguồn vốn chủ sở hữu để tự chủ hơn về tài chính, tạo điều kiện để việc kinh doanh được phát triển một thuận lợi.
Bảng 2.2 . Phân tích kết quả HĐKD của Công ty
Đơnvị tính: 1000 VNĐ
Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ
1.Doanh thu BH và cung cấp dịch vụ 203.442.630 206.170.062 190.580.318 (15.589.744) -8% 2.727.432 1%
2.Các khoản giảm trừ doanh thu - - - - 0% - 0% 3.Doanh thu thuần về BH và cung cấp DV 203.442.630 206.170.062 190.580.318 (15.589.744) -8% 2.727.432 1%
4.Giá vốn hàng bán 178.429.369 182.012.173 167.797.734 (14.214.439) -8% 3.582.804 2%
5.Lợi nhuận gộp về BH và cung cấp DV 25.013.261 24.157.889 22.782.584 (1.375.305) -6% (855.372) -3%
6.Doanh thu từ hoạt động tài chính 5.029.392 2.201.817 1.627.891 (573.926) -26% (2.827.575) -56%
7.Chi phí tài chính 5.830.082 1.831.719 1.349.939 (481.780) -26% (3.998.363) -69%
Trong đó : Chi phí lãi vay 427.381 1.106.141 1.106.141 0 0% 678.760 159%
8.Chi phí bán hàng 5.507.257 5.738.786 6.178.382 439.596 8% 231.529 4%
9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 14.286.713 14.736.446 13.185.424 (1.551.022) -11% 449.733 3%
10.Lợi nhuận thuần từ HĐKD 4.418.601 4.052.755 3.696.730 (356.025) -9% (365.846) -8%
11.Thu nhập khác 275.677 552.681 99.131 (453.550) -82% 277.004 100%
12.Chi phí khác 299.010 136.838 7.680 (129.158) -94% (162.172) -54%
13.Lợi nhuận khác (23.333) 415.843 91.451 (324.392) -78% 439.176 -1882%
14.Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 4.395.268 4.468.598 3.788.181 (680.417) -15% 73.330 2%
15.Chi phí thuế TNDN hiện hành 750.622 759.861 954.019 194.158 26% 9.239 1%
16.Chi phí thuế TNDN hoãn lại - - - - 0% - 0%
17.Lợi nhuận sau thuế TNDN 3.644.646 3.708.737 2.834.162 (874.575) -24% 64.091 2%
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch (2013/2012) Chênh lệch (2012/2011)
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty khá lớn, đạt mức xấp xỉ gần 200 tỷ đồng mỗi năm. Tuy nhiên 3 năm gần đây doanh thu có xu hướng giảm, doanh thu năm 2012 tăng nhẹ khoảng 2 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng 1%. Đến năm 2013, doanh thu của công ty đã giảm gần 15 tỷ đồng so với năm 2012, tương ứng với mức giảm 15%. Đây là một sự giảm sút khá lớn của công ty. Mặc dù doanh thu có sự giảm này nhưng với mức doanh thu đạt xấp xỉ 200 tỷ đồng là một con số tạm ổn và đáng ghi nhận trong thời buổi nền kinh tế đang suy thoái như hiện nay.
Doanh thu bán hàng giảm sút kéo theo lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng bị giảm qua 3 năm. Năm 2011 lợi nhuận gộp về bán hàng đạt 25 tỷ đồng, năm 2012 là 24 tỷ và đến năm 2013 giảm xuống còn hơn 22 tỷ đồng. Tốc độ giảm của lợi nhuận gộp năm 2012 so với năm 2011 là 3%, năm 2013 so với năm 2012 là 6%.
Lợi nhuận kế toán trước thuế và lợi nhuận sau thuế của công ty có sự giảm mạnh vào năm 2013. Lợi nhuận sau thuế năm 2011 là 3,64 tỷ đồng, năm 2012 là 3,70 tỷ đồng tăng 2% so với năm 2011 và năm 2013 là 2,83 tỷ đồng giảm tới 24% so với năm 2012. Nhìn kỹ trên Báo cáo kết quả kinh doanh trên thì nguyên nhân chủ chốt để lợi nhuận sau thuế giảm qua mỗi năm bên cạnh việc doanh thu thuần và lợi nhuận gộp giảm là bởi vì các loại chi phí như chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp các năm lại có một sự tăng nhẹ, riêng chi phí tài chính lại giảm mạnh qua 3 năm. Chi phí tài chính năm 2011 là trên 5 tỷ đồng, năm 2012 là 1,8 tỷ giảm 69% so với năm 2011, năm 2013 chỉ còn 1,3 tỷ tương ứng với tốc độ giảm là 26% so với năm 2012. Mà chi phí tài chính của Công ty