Khi thẩm định tình hình tài chính của doanh nghiệp, cán bộ tín dụng tại chi nhánh không thể không quan tâm tới việc tạo lợi nhuận của doanh nghiệp. Lợi nhuận của doanh nghiệp được thể hiện trên báo cáo kết quả kinh doanh, đó là mức thu nhập trong một thời kỳ nhất định, thường là một năm. Khi thẩm định cán bộ tín dụng cần có báo cáo kết quả kinh doanh ít nhất là 2 – 3 năm trước. Thông tin trong thời gian ngắn hơn có thể cho một bức tranh sai sự thật về khả năng sinh lợi thực tế của doanh nghiệp.
- Trước tiên, cán bộ tín dụng tại chi nhánh tiến hành kiểm tra, đối chiếu các hóa đơn bán hàng, hóa đơn đặt hàng, số lượng hàng bán ghi trong các hóa đơn để kiểm tra xem có phù hợp với kết quả hạch toán về doanh thu hay không. Các khoản chi phí bán hàng, chi phí hành chính có được phân loại và phân bổ chính xác hay không?
- Sau đó cán bộ tín dụng sẽ nhận xét tình hình doanh thu qua các năm, liệu có sự tăng giảm đột biến nào không. Mức tăng và tỷ lệ tăng doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ phản ánh mức tăng và tỷ lệ tăng trưởng các hoạt động của doanh nghiệp. Doanh thu của doanh nghiệp tăng là xu hướng tốt. Doanh nghiệp muốn tăng hiệu quả kinh doanh, trước hết cần phải mở rộng quy mô hoạt động. Trường hợp doanh thu giảm do bất cứ nguyên nhân nào thì cũng cần phải xem xét tìm nguyên nhân, biện pháp xử lý.
- Tiếp theo cán bộ tín dụng sẽ đánh giá tình hình thực hiện chỉ tiêu chi phí. Nhìn chung nếu tốc độ tăng của chi phí nhỏ hơn tốc độ tăng của doanh thu thì đó là xu hướng tốt trong việc quản lý các chi phí.
- Cuối cùng cán bộ tín dụng kiểm tra tình hình kinh doanh qua các năm đưa ra các nhận xét về nguyên nhân lãi lỗ của doanh nghiệp. Kiểm tra chi tiết các khoản thu nhập, các khoản lãi lỗ bất thường đặc biệt là những khoản có giá trị lớn.