- Doanh lợi vốn chủ sở hữu (ROE): Chỉ số này đo lường khả năng tạo thu nhập từ vốn chủ sở hữu Chỉ số này ở công ty cũng khá cao ở cả ba năm, thể hiện
3.1.3.Hoàn thiện phương pháp và nội dung thẩm định tài chính doanh nghiệp.
Trong quá trình thẩm định tình hình tài chính của khách hàng vay vốn, chi nhánh mới chỉ sử dụng phương pháp tỷ số và phương pháp so sánh, các cán bộ tín dụng tại chi nhánh có thể xem xét và sử dụng thêm phương pháp phân tích tài chính DUPONT. Bản chất của phương pháp Dupont là tách một tỷ số tổng hợp phản ánh mức sinh lợi của doanh nghiệp thành tích số của chuỗi các tỷ số có mối quan hệ nhân quả với nhau. Điều đó cho phép phân tích ảnh hưởng của các tỷ số đó với tỷ số tổng hợp, nhận biết được các nguyên nhân dẫn đến các hiện tượng tốt xấu trong hoạt động của doanh nghiệp.
Về hệ thống các chỉ tiêu, chi nhánh cũng nên bổ sung thêm các chỉ tiêu định mức, các số liệu so sánh trung bình ngành để so sánh phân tích đối chiếu với khách hàng cần thẩm định. Ngoài ra trong quá trình thẩm định các báo cáo tài chính chi nhánh mới chỉ chủ yếu tập chung vào bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh do khách hàng gửi tới mà chưa quan tâm nhiều tới báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính. Báo cáo ngân quỹ phản ánh các dòng tiền thực nhập quỹ và thực xuất quỹ, qua đó xác định được số dư ngân quỹ cuối ngày. Nếu số dư ngân quỹ quá nhỏ hoặc âm thì doanh nghiệp không đảm bảo khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn, nếu kéo dài tình trạng này dẫn đến doanh nghiệp mất khả
năng thanh toán. Ngược lại, nếu số dư ngân quỹ quá lớn thì doanh nghiệp đang để nguồn vốn nhàn rỗi, không đưa vào hoạt động sản xuất kinh doanh để tạo ra lợi nhuận. Cán bộ tín dụng cần phải biết tình hình ngân quỹ của doanh nghiệp để có chính sách quản lý phù hợp, đảm bảo độ an toàn cho ngân hàng cho vay. Thẩm định báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp ngân hàng dự báo được các dòng tiền của doanh nghiệp trong tương lai. Khi phân tích dòng tiền cần tập trung vào trả lời các câu hỏi như liệu doanh nghiệp có khả năng đáp ứng các chi phí, các khoản nợ của ngân hàng bằng dòng tiền nhập quỹ hay không, liệu doanh nghiệp có rơi vào tình trạng mất khả năng thanh toán không và nếu cho doanh nghiệp vay thì vay với thời gian thế nào là phù hợp.
Trong quy trình thẩm định có rất nhiều bước như: thẩm định tư cách pháp nhân, thẩm định phương án vay vốn, thẩm định tài sản đảm bảo, thẩm định phương án vay vốn, thẩm định tính khả thi của các dự án đầu tư về mặt tài chính cũng như môi trường xã hội… Nếu quá trình thẩm định tài chính quá sâu hoặc quá dài dòng thì có thể gây thừa và lặp lại, chồng chéo lên nhau vừa mất thời gian và công sức. Vì thế nên ngân hàng cũng nên linh hoạt trong hoạt động thẩm định tình hình tài chính của doanh nghiệp, với những công ty có quy mô lớn, cần huy động nguồn vốn lớn và có các báo cáo tài chính phức tạp thì ngân hàng thẩm định một cách chi tiết các chỉ số tài chính nhằm làm sáng tỏ tình hình tài chính của doanh nghiệp. Còn đối với các doanh nghiệp có quy mô nhỏ, huy động nguồn vốn ít và có các báo cáo tài chính đơn giản thì ngân hàng cũng chỉ nên xem xét qua các chỉ tiêu cơ bản nhất mà ngân hàng thấy cần thiết nhằm làm giảm thời gian và chi phí thẩm định.