Ch c n ng và nhi m v chính c a các phòng kinh doanh là th c hi n ch c n ng kinh doanh đ t o ra l i nhu n cho công ty.
50 2.1.3.9. Các chi nhánh c a hàng
Các chi nhánh c a hàng có ch c n ng là đ i di n cho công ty t i các đ a đi m xa tr s th c hi n các ch c n ng kinh doanh. Các chi nhánh c a hàng có nhi m v thông báo tình hình ho t đ ng c a chi nhánh lên tr s c a công ty hàng n m.
2.1.4. c đi m ngành ngh kinh doanh
Hi n t i công ty CP V t t và K thu t Hà N i đang kinh doanh nh ng s n ph m sau: v t t , thi t b , ph tùng, máy, ph ng ti n v n t i, dây chuy n s n xu t nguyên v t li u ph c v s n xu t hàng tiêu dùng, trang thi t b y t , khoáng s n, máy phát đi n, v t t ngành đi n, hàng nông s n, th c ph m, hàng may m c, giày da, hàng tiêu dùng. Công ty còn xu t nh p kh u các m t hàng: h i s n, l ng th c, rau qu và lâm s n thành ph m. Công ty nh n thi công các công trình dân d ng, các công trình công nghi p, giao thông v n t i và s a ch a, l p ráp ô tô, xe máy. Ngoài ra công ty còn kinh doanh các d ch v : d ch v th ng m i, d ch v t v n (không bao g m t v n lu t, t v n tài chính), d ch v khách s n, đ i lý ký g i hàng hóa. Công ty mua bán, xu t nh p kh u nguyên, nhiên v t li u ph c v s n xu t hàng công nghi p, máy móc, thi t b toàn b , thi t b toàn b ngành
in. Công ty còn cho thuê v n phòng, nhà và kho bãi. Công ty có ho t đ ng in và các d ch v liên quan đ n in.
M c dù công ty có kinh doanh nhi u m t hàng và d ch v nh ng l nh v c mang l i doanh thu ch y u cho công ty là: mua bán, xu t nh p kh u các lo i máy móc, thi t b cho các doanh nghi p thu c nhi u ngành ngh khác nhau.
2.2. Th c tr ng qu n lý tài s n c a Công ty C ph n v tăt ăvƠădch v k thu t Hà N i Hà N i
2.2.1. K t c u tài s n
Tình hình tài s n c a doanh nghi p trong giai đo n 2009 – 2010 đ c th hi n qua b ng d i đây.
51
B ngă2.1.ăC ăc uătƠiăs nătrongăn mă2009ăậ 2010
n v tính: đ ng
Ch tiêu
N mă2009 N mă2010 Chênh l ch 2009 ậ 2010
S ti n % S ti n % S ti n %
(1) (2) (3) (4) (5) = (3) - (1) (5) / (1)
TSNH 212.595.464.745 90,14 194.465.438.723 74,53 -18.130.026.022 -8,53 TSDH 23.249.748.650 9,86 66.469.971.402 25,47 43.220.222.752 185,9
TS 235.845.213.395 100 260.935.410.125 100 25.090.196.730 10,64
(Ngu n: Phòng Tài chính – K toán)
B ngă2.2.ăC ăc uătƠiăs nătrongăn mă2010ăậ 2011
n v tính: đ ng
Ch tiêu
N mă2010 N mă2011 Chênh l ch 2010 ậ 2011
S ti n % S ti n % S ti n %
(1) (2) (3) (4) (5) = (3) - (1) (5) / (1)
TSNH 194.465.438.723 74,53 195.007.440.263 76,62 542,001,540 0,28 TSDH 66.469.971.402 25,47 66.334.277.843 25,38 -135,693,559 -0,2
TS 260.935.410.125 100 261.341.718.106 100 406,307,981 0,16
(Ngu n: Phòng Tài chính – K toán)
52
Bi uăđ 2.1.ăC ăc u tài s nătrongăn mă2009,ă2010ăvƠă2011 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(Ngu n: B ng 2.1 và B ng 2.2) Qua b ng 2.2 và b ng 2.3, ta c ng nh n th y r ng t ng giá tr tài s n c a công ty có
xu h ng t ng lên qua các n m. Ta có th th y t n m 2009 sang n m 2010 giá tr t ng tài s n đư t ng 10.64% t ng đ ng v i m c t ng là 25.090.196.730 đ ng. c bi t, chúng ta nh n th y s thay đ i r t l n gi a giá tr tài s n ng n h n và tài s n dài h n. Trong khi giá tr tài s n dài h n trong n m 2010 t ng 185.90% t ng đ ng v i t ng
43.220.222.752 đ ng so v i n m 2009 thì tài s n ng n h n l i gi m xu ng, v i m c gi m 8.53% v m t giá tr . S t t gi m c a tài s n ng n h n ch y u là do công ty đư thu h i m t kho n đ u t tài chính ng n h n. Lí do khi n cho tài s n dài h n t ng lên trong n m
2010 là do công trình xây d ng nhà A2 Ng c Khánh đư c b n hoàn thành xong ph n xây
thô. Nh v y, m c dù tài s n dài h n có m c t ng tr ng khá l n trong n m 2010 nh ng
do t tr ng trong t ng tài s n khá nh (ch chi m 9.86% trong n m 2009) nên khi n cho t ng tài s n t ng không cao.
Sang n m 2011, t ng tài s n có m c t ng r t th p, ch đ t 0.16% t ng đ ng v i 542,001,540 đ ng khi n cho t ng tài s n g n nh không thay đ i so v i n m 2010. N m
2011, chúng ta có th th y không có s thay đ i nào đáng k đ i v i c tài s n ng n h n
90.14% 9.86% N TSNH TSDH 74.53% 25.47% N TSNH TSDH 76.62% 25.38% N TSNH TSDH
53
và tài s n dài h n. Tuy nhiên, khác so v i n m tr c, giá tr tài s n c đnh l i gi m, dù m c gi m là không đáng k , ch 0,2%, là do công ty đư bán b t m t s TSC không còn đ c s d ng đ n. Tài s n ng n h n tuy có t ng nh ng m c t ng là 542,001,540 đ ng,
t ng đ ng đ ng v i 0,28%. Do c tài s n ng n h n và dài h n đ u n đnh nên t ng tài s n c a công ty không có nhi u thay đ i.
T bi u đ 2.1, chúng ta th y r ng tài s n ng n h n đ u chi m t tr ng l n trong t ng tài s n trong c 3 n m. Ta nh n th y r ng t tr ng tài s n ng n h n có s t t gi m khá l n t 90,14% trong n m 2009 xu ng còn 74,53% trong n m 2010. M c dù trong n m
2010, t tr ng tài s n ng n h n có t ng, nh ng m c t ng là khá th p, chi m 76.62% trong t ng tài s n. Ta c ng nh n th y r ng, t tr ng c a tài s n ng n h n trong c 3 n m c a
công ty đ u chi m trên 3/4 giá tr c a t ng tài s n. i u này th hi n r̃ đ c thù c a công ty C ph n v t t và dch v k thu t Hà N i là công ty làm trong l nh v c th ng m i, ch y u là kinh doanh máy móc thi t b , nên giá tr hàng hóa là r t cao.
2.2.2. Qu n lý tài s n l u đ ng
2.2.2.1. K t c u trong tài s n ng n h n
B ngă2.3.ăChiăti tătƠiăs năng năh nătrongăn mă2009ăậ 2010
n v tính: đ ng
Ch tiêu
N mă2009 N mă2010 Chênh l ch 2009 ậ 2010
S ti n % S ti n % S ti n % (1) (2) (3) (4) (5) = (3) - (1) (5)/(1) Ti n 25.108.833.151 11,81 997.500.753 0,51 -24.111.332.398 -96,03 u t tài chính ng n h n 17.200.000.000 8,09 - 0 -17.200.000.000 -100 Ph i thu ng n h n 143.525.728.080 67,51 137.847.157.004 70,89 -5.678.571.076 -3,96 Hàng t n kho 26.219.671.851 12,33 53.434.829.263 27,48 27.215.157.412 103,8 TSNH khác 541.231.663 0,25 2.185.951.703 1,12 1.644.720.040 303,88 T ng 212.595.464.745 100 194.465.438.723 100 -18.130.026.022 -8,53
(Ngu n: Phòng Tài chính – K toán)
54
B ngă2.4.ăChiăti tătƠiăs năng năh nătrongăn mă2010ăậ 2011
n v tính: đ ng
Ch tiêu
N mă2010 N mă2011 Chênh l ch 2010 ậ 2011
S ti n % S ti n % S ti n % (1) (2) (3) (4) (5) = (3) - (1) (5)/(1) Ti n 997.500.753 0,51 245.993.094 0,13 -751.507.659 -75,34 u t tài chính ng n h n - 0 - 0 0 0 Ph i thu ng n h n 137.847.157.004 70,89 156.064.001.321 80.03 18.216.844.317 13,22 Hàng t n kho 53.434.829.263 27,48 35.348.570.517 18,13 -18.086.258.746 -33,85 TSNH khác 2.185.951.703 1,12 3.348.875.331 1,72 1,.162.923,628 53,2 T ng 194.465.438.723 100 195.007.440.263 100 542.001.540 0,28
(Ngu n: Phòng Tài chính – K toán) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bi uăđ 2.2. K t c u tài s n ng n h nătrongăn mă2009,ă2010ăvƠă2011
(Ngu n: B ng 2.3 và B ng 2.4) Qua b ng 2.3, 2.4 và bi u đ 2.2, tài s n ng n h n trong công ty C ph n v t t và
d ch v k thu t Hà N i bao g m các kho n m c: ti n, đ u t tài chính ng n h n, ph i thu ng n h n, hàng t n kho và các TSNH khác. Tài s n ng n h n c a công ty b gi m nh và
đang d n d n n đ nh tr l i.
Trong n m 2010, tài s n ng n h n c a công ty có s t t gi m nh 8,53% so v i
n m 2009. C ng trong n m 2010, công ty đư rút h t 17.200.000.000 đ ng t kho n m c
đ u t tài chính ng n h n. Công ty C ph n v t t và dch v k thu t Hà N i đư đ u t
11,81% 8,09% 67,51% 12,33% 0,25% N 0.51% 70,89 % 27.48 % 1.12%N m 2010 0.13% 80.03% 18.13% 1.73% N T u t tài chính ng n h n P à à à H à à TSNH khác
55
vào Công ty TNHH Th ng M i và u t Ng c Khánh d i d ng kho n vay có k h n 9 tháng. Kho n m c này chi m 8,09% trên t ng tài s n ng n h n và là tài kho n có s t t gi m m nh nh t góp ph n làm cho t ng tài s n ng n h n gi m xu ng. Sang n m 2011, công ty không c ng không có kho n đ u t tài chính ng n h n nào nên khi n cho s d c a tài kho n này b ng 0.
Ti n c a công ty trong 3 n m có s gi m m nh c v giá tr l n t tr ng trong t ng tài s n ng n h n. Trong n m 2009, m c d tr ti n là 25.108.833.151 chi m 11.81% trong t ng tài s n ng n h n nh ng đư gi m m nh xu ng còn 997.500.753 đ ng và ch còn chi m 0,51% trong t ng tài s n ng n h n. Sang n m 2011, s ti n công ty n m gi ch m c 245.993.094 đ ng, t ng đ ng v i t tr ng là 0,13%. i u này khi n cho tính thanh kho n c a công ty trong tình tr ng báo đ ng.
Theo bi u đ 2.2, ta th y các kho n ph i thu là kho n m c có t tr ng l n nh t trong t ng tài s n ng n h n. T tr ng các kho n ph i thu trong công ty có xu h ng t ng
lên do ti n c a công ty gi m m nh, tuy nhiên giá tr các kho n ph i thu l i bi n đ ng t ng
gi m qua các n m r t khác bi t. N m 2009, t tr ng các kho n ph i thu là 67,51%, sau đó t ng lên lên 70,89% trong n m 2010 và đ t 80,03% n m 2011. Tuy nhiên m c chênh l ch v m t giá tr l i thay đ i nh sau: giá tr kho n ph i thu n m 2010 gi m 5.678.571.076 đ ng so v i n m 2009 và sau đó t ng lên 18,216,844,317 đ ng n m
2011. Tuy nhiên, nhìn chung công ty v n đang n i l ng chính sách tín d ng th ng m i m t cách c n tr ng, khi n cho có m t l ng v n c a công ty đang b các khách hàng chi n d ng, làm t ng các kho n chi phí đ thu h i n và r i ro không thanh toán n t khách hàng.
Kho n m c hàng t n kho là kho n m c có t tr ng đ ng th 2 trong t ng tài s n ng n h n c a công ty C ph n v t t và dch v k thu t Hà N i. Hàng t n kho c a công ty ch y u là hàng hóa bao g m máy móc, thi t b có giá tr l n đ c nh p kh u t n c ngoài. T tr ng c a kho n m c này có s bi n đ ng l n trong n m 2010 so v i n m 2009,
c th là đư t ng t m c 12,33% lên 27,48%. Sang đ n n m 2011, t tr ng này l i gi m xu ng ch còn 18,13% t ng đ ng v i s chênh l ch v giá tr l n l t là 27.215.157.412 đ ng và -18,086,258,746 đ ng. Ta nh n th y r ng, s bi n đ ng c a hàng t n kho và các kho n ph i thu là ng c chi u nhau. i u này th hi n r ng, chi n l c qu n lý hàng t n kho và kho n ph i thu c a công ty C ph n v t t và d ch v k thu t Hà N i có liên quan ch t ch v i nhau.
2.2.2.2. Phân tích các b ph n c u thành tài s n l u đ ng - Qu n lý ti n và các kho n t ng đ ng ti n:
56
Ti n đóng vai trò vô cùng quan tr ng trong b t k doanh nghi p nào. Vi c gi ti n trong doanh nghi p khi n cho doanh nghi p m t đi các c h i đ u t sinh l i khác nh ng
c n ph i có m t l ng ti n nh t đ nh đ c d tr t i doanh nghi p đ có th đ m b o chi
tiêu th ng xuyên, gi i quy t các bi n c x y ra b t ng nh m đ m b o cho doanh nghi p v n hành m t cách thu n l i.
Ti n c a công ty hi n nay đ c l u tr d i hai hình th c là ti n m t t i công ty và ti n g i ngân hàng. D i đây là b ng th ng kê chi ti t trong 3 n m.
B ngă2.5.ăC ăc uăv năb ngăti nătrongăn mă2009ăậ 2010
n v tính: đ ng
Ch tiêu
N mă2009 N mă2010 Chênh l ch 2009 ậ 2010
S ti n % S ti n % S ti n % (1) (2) (3) (4) (5) = (3) - (1) (5)/(1) Ti n m t 40.361.872 0,16 117.601.199 11,79 77.239.327 191,37 Ti n g i ngân hàng 25.068.471.279 99,84 879.899.554 88,21 -24.188.571.725 -96,49 T ng 25.108.833.151 100 997.500.753 100 -24.111.332.398 -96,03
(Ngu n: Phòng Tài chính – K toán)
B ngă2.6.ăC ăc uăv năb ngăti nătrongăn mă2010ăậ 2011 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
n v tính: đ ng
Ch tiêu
N mă2010 N mă2011 Chênh l ch 2010 ậ 2011
S ti n % S ti n % S ti n % (1) (2) (3) (4) (5) = (3) - (1) (5)/(1) Ti n m t 117.601.199 11,79 30.344.279 12,34 -87.256.920 -74,2 Ti n g i ngân hàng 879.899.554 88,21 215.648.815 87,66 -664.250.739 -75,49 T ng 997.500.753 100 245.993.094 100 -751.507.659 -75,34
(Ngu n: Phòng Tài chính – K toán) Qua b ng 2.5, ta th y ti n và các kho n t ng đ ng ti n c a công ty có s gi m m nh trong n m 2010, t m c 25.108.833.151 đ ng xu ng ch còn 997.500.753 đ ng và ti p t c gi m xu ng ch còn 245.993.094 đ ng trong n m 2011. S t t gi m c a kho n m c này ch y u là do công ty đư rút m t l ng l n ti n t ti n g i ngân hàng đ đ u t
vào vi c xây d ng tài s n c đnh, c th là công trình xây d ng nhà A2 Ng c Khánh.
i u này đư khi n cho l ng ti n g i trong ngân hàng c a công ty liên t c gi m m nh v i m c gi m 96,03% trong n m 2010 và 75,34 % trong n m 2011. L ng ti n m t c a công
ty trong n m 2010 có t ng lên đ t m c 117.601.199 đ ng nh ng sau đó t t gi m m nh gi ng nh ti n g i ngân hàng xu ng còn 30.344.279 đ ng. Ngoài ra, l ng ti n d tr c a
công ty đang xu ng th p đ n m c báo đ ng, đi u này nh h ng r t l n đ n tính kho n c a công ty đ c bi t là kh n ng thanh toán các chi phí phát sinh th ng nh t c ng nh là
57
Ngoài ra, ta nh n th y r ng t tr ng ti n m t c a công ty đang có xu h ng t ng
lên. T tr ng ti n m t c a công ty đang m c r t th p 0,16% trong n m 2009, t ng đ t ng t lên m c 11,79% trong n m 2010 và d ng m c 12,34% trong n m 2011. Tuy
nhiên, công ty v n luôn duy trì t tr ng ti n g i trong ngân hàng m c trên 87% đ d dàng s d ng các d ch v thanh toán thông qua tài kho n ngân hàng nh m đ m b o an toàn và thu n ti n. Ngoài ra, công ty còn liên k t v i ngân hàng BIDV áp d ng hình th c tr l ng hàng tháng cho nhân viên qua th ATM.
Hi n nay, Công ty ch a có k ho ch ngân sách ti n m t c th , ch a xác đ nh m c d tr t i u c n thi t. Công vi c đ a ra k ho ch d tr ti n m t đ u do k toán tr ng ph trách d a trên kinh nghi m và tình hình th c t t i Công ty. Ph ng pháp này tuy đ n
gi n nh ng mang tính ch quan c a ng i ho ch đnh. Vì v y, Công ty nên áp d ng nh ng ph ng pháp, k thu t th ng kê khách quan h n đ có m c d tr ti n m t thích