- Báo cáo thuế
124550 5/12 Thuế gtgt đầu vào khi mua Quặng √ 26 133 31.175
5/12 Nhập kho Quăng Secpentin √ 25 152 311.750.000
5/12 HĐ
124550 5/12 Thuế gtgt đầu vào khi mua Quặng √ 26 133 31.175.000
5/12 HĐ
124550
5/12 Chưa thanh toán √ 27
331 342.925 .000 342.925 .000 5/12 HĐ 102351 5/12 Nhập kho quặng Sa thạch √ 28 1521 155.000.000 5/12 HĐ 102351
5/12 Thuế gtgt đầu vào khi mua Quặng √ 29 133 15.500.000
5/12 HĐ
102351 5/12 Chưa thanh toán √ 30 331 170.500.000
5/12 PXK02 5/12 Xuất kho Quặng Aphatit để SX √ 31 621 2.122.400.000
5/12 PXK02 5/12 Xuất kho NVL để SX √ 31
152
2.122.400.0005/12 PXK03 5/12 Xuất kho Quặng secpentin để SX √ 32 621 1.222.300.000 5/12 PXK03 5/12 Xuất kho Quặng secpentin để SX √ 32 621 1.222.300.000
5/12 PXK03 5/12 Xuất kho NVL để SX √ 33
152.1 1
1.222.300.0005/12 PXK04 5/12 Xuất kho Quặng secpentin để SX √ 34 621 687.200.000 5/12 PXK04 5/12 Xuất kho Quặng secpentin để SX √ 34 621 687.200.000
5/12 PXK04 5/12 Xuất kho NVL để SX √ 35
152. 687.200.000
Từ nhật ký chung kế toán vào sổ cái Biểu số 3.31: Trích Sổ cái TK152
Công ty CP Phân Lân Ninh Bình Mẫu số S03b-DN Địa chỉ: Ninh An - Hoa Lư - Ninh Bình (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ_BTC
ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)
SỔ CÁITên tài khoản : Nguyên vật liệu Tên tài khoản : Nguyên vật liệu
Số hiệu : 152 Tháng 12/ 2013 Đơn vị : Đồng Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TK ĐƯ Số tiền SH NT Trang số STT dòng Nợ Có 1. Số dư đầu tháng 12 7.032.120.000 2. Số ps trong tháng 12 … ………
PNK002 2/12 Nhập kho quặng Apatit 01 05 112 1.200.000.000
HĐ 015206 2/12 Chi phí vận chuyển quặng 01 06 112 82.360.000
PC 005 2/12 Chi trả tiền bốc dỡ 01 07 111 15.140.000
PNK 03 3/12 Nhập kho vỏ bao phân lân 01 08 331 42.500.000
PC006 3/12 Chi trả tiền bốc dỡ 01 09 111 3.211.000
PNK 04 4/12 Nhập kho Than cục 01 10 112 560.000.000
HĐ052189 4/12 Chi phí vận chuyển 01 11 331 52.410.000
PNK05 5/12 Nhập kho quặng Secpentit 01 12 331 311.750.000
HĐ052206 5/12 Chi phí vận chuyển 01 13 331 32.520.000
PNK06 5/12 Nhập kho quặng Sa Thạch 01 14 111 155.000.000
HĐ052210 5/12 Chi phí vận chuyển 01 15 331 25.120.000
PXK 02 5/12 Xuất kho quặng Aphatit để SXSP 01 16 621 2.122.4000
PXK 03 5/12 Xuất kho quặng secpentin để SXSP 01 17 621 1.222.300.000
PXK 04 5/12 Xuất kho quặng Sa thạch để SXSP 01 18 621 687.200.000
PXK 05 5/12 Xuất kho khí ga để SXSP 01 19 621 4.425.000
PXK 05 5/12 Xuất kho vỏ bao để SXSP 01 20 621 40.000.000
PXK 06 5/12 Xuất kho than cục để SXSP 01 21 621 552.000.000
……….. ….
PXK07 20/12 Xuất kho Quặng Aphatit sản xuất SP 02 80 621 1.640.000.000
PXK08 20/12 Xuất kho Quặng secpentit sản xuất SP 02 81 621 688.750.000
PXK09 20/12 Xuất kho quặng sa thạch sản xuất SP 02 82 621 124.000.000
……… … PNK 20 25/12 Nhập kho khí ga 12 Kg/bình 101 112 4.418.160.000 PNK20 25/12 Nhập kho khí ga 48 Kg/bình 102 112 7.080.000.000 … ……… …. ……… … Cộng phát sinh 108.298.000.000 104.273.818.000 Số dư cuối tháng 11.056.302.000
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
• Kiểm kê nguyên vật liệu cuối kỳ
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, nguyên vật liệu thường xuyên biến động, công tác quản lý nguyên vật liệu đã được coi trọng, tuy nhiên trong quản lý và quản lý và bảo quản không thể tránh khỏi những nhầm lẫn, sai sót như: mất mát, nhầm lẫnthừa, thiếu...với nhiều nguyên nhân khác nhau. Vì vậy công tác kiểm kê nguyên vật liệu hàng năm được thực hiện nghiêm túc để phát hiện những chênh lệch giữa sổ sách và thực tế.
Công tác kiểm kê được thực hiện mỗi năm một lần vào ngày 31/12. Trước thời điểm kiểm kê, kế toán vật liệu vào sổ sách tất cả các loại vật liệu mới nhập, mới xuất và đối chiếu nhất trí với thẻ kho. Sau đó tiến hành lập bảng kê vật tư có trong danh mục vật tư của công ty.
Công ty lập ra một hội đồng kiểm kê trong đó có nhân viên của phòng kế toán, phòng vật tư và các đơn vị có liên quan sẽ tiến hành đối chiếu trực tiếp giữa sổ sách và thực tế, giữa chứng từ và hiện vật, tiến hành cân đong đo đếm số lượng, trọng lượng của từng thứ vật tư và lập báo cáo kiểm kê theo đúng mẫu biểu và thời gian quy định.
Biểu số: 3.32