- Báo cáo thuế
BẢNG KÊ XUẤT KHO NGUYÊN VẬT LIỆU
Đơn vị: Cty CP phân lân Ninh Bình Bộ phận : Phòng KHVT
BẢNG KÊ XUẤT KHO NGUYÊN VẬT LIỆU
Tháng 12 năm 2013. Số
TT
Ngày
tháng xuất Tên vật liệu ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
2 5/12/13 Quặng secpentin Tấn 1.020 715.000 729.300.000
Tấn 680 725.000 493.000.000
3 5/12/13 Quặng Sa Thạch Tấn 800 611.000 488.800.000
Tấn 320 620.000 198.400.000
4 5/12/13 Khí ga 48kg/bình Kg 120 36.875 4.425.000 5 5/12/13 Vỏ bao phân lân Chiếc 50.000 800 40.000.000 6 5/12/13 Than cục Tấn 800 550.000 440.000.000 Tấn 200 612.000 122.400.000 ……… ……. ... ………. ………. …. 15/12/13 Quặng Apatit Tấn 2.050 865.000 1.781.900.000 15/12/13 Quặng secpentin Tấn 950 725.000 688.750.000 15/12/13 Quặng Sa Thạch Tấn 200 620.000 124.000.000 15/12/13 Than Cục Tấn 800 612.000 489.600.000 .... ... …… ... ... ... Cộng Tấn 639.126 104.273.818.000 Người lập Thủ kho (ký,họ tên) (ký,họ tên)
3.2.4.2. Kế toán chi tiết NVL
Căn cứ vào hoạt động SXKD, căn cứ theo yêu cầu quản lý vật tư. Đơn vị áp dụng phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, kế toán chi tiết NVL theo phương pháp thẻ song song.
Sơ đồ 3.3: Phương pháp kế toán ghi thẻ song song Thẻ kho Chứng từ gốc Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho
Sổ (thẻ)
Ghi chú: Ghi hàng ngày Đối chiếu kiểm tra Ghi cuối tháng
Theo phương pháp này công việc tại kho và phòng kế toán như sau:
- Tại kho: Hàng ngày thủ kho căn cứ phiếu nhập, phiếu xuất kho để ghi chép tình hình Nhập – xuất kho vào thẻ kho mỗi chứng từ được ghi 1 dòng, cuối ngày tính ra số tồn kho. Định kỳ 3 ngày, thủ kho nộp các phiếu đã vào thẻ (sổ) về phòng kế toán, kế toán vật tư nhận chứng từ và kiểm tra việc ghi chép của thủ kho, sau đó ký xác nhận vào thẻ kho, mỗi thẻ kho chỉ được lập cho 1 thứ vật tư ở kho.
- Tại phòng kế toán: Kế toán vật tư mở sổ chi tiết cho từng vật tư tương ứng với thẻ kho mở ở kho. Theo định kỳ (cuối tháng) kế toán vật tư kiểm tra việc ghi chép của thủ kho và chi đơn giá, tính thành tiền và phân loại chứng từ. Sau khi phân loại xong, căn cứ vào đó ghi chép biến động của từng danh điểm vật tư ( ghi chép cả số lượng và giá trị ) vào sổ chi tiết vật liệu. Mỗi loại NVL – CCDC được mở một trang riêng trên sổ chi tiết. Ngoài phiếu nhập, phiếu xuất kho ra, kế toán chi tiết NVL – CCDC còn căn cứ vào các phiếu chi thanh toán tiền vận chuyển, thanh toán tiền công bốc xếp xuống hàng nhập kho để phản ánh ghi chép bằng tiền vào cột thành tiền trên sổ chi tiết .
Ngoài ra kế toán còn thực hiện việc ghi chép sổ chi tiết theo dõi thanh toán khoán cho từng người (từng nhóm) chăn nuôi, để phản ánh vào sổ theo từng ngày nhận thức ăn, thuốc thú y và vật tư khác phục vụ chăn nuôi cho từng loại lợn như: Nái nuôi con, nái chửa chờ phối, Đực giống, Hậu bị, choai, sau cai sữa... Phục vụ cho công tác thanh toán khoán.
Căn cứ ghi sổ là các phiếu giao nhận vật tư (thức ăn chăn nuôi, thuốc thú y), phiếu xuất kho về công cụ dụng cụ....
Cuối tháng kế toán vật tư cộng sổ và tính ra số tồn kho cho từng danh điểm vật tư, số liệu này phải khớp với số liệu tồn kho của thủ kho trên thẻ kho tương ứng. Đồng thời căn cứ vào các sổ chi tiết để lập Bảng tổng hợp Nhập – Xuất – Tồn vật tư về mặt giá trị của từng loại vật tư sau sử dụng đối chiếu với số liệu của phần kế toán tổng hợp.
Biểu số 3.22: Thẻ kho quặng Aphatit
Đơn vị: Công ty CP Phân Lân Ninh Bình Mẫu số S12-DN
Địa chỉ: Ninh An - Hoa Lư - Ninh Bình (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
THẺ KHO
- Ngày lập thẻ: 1/12/2013
- Tên, nhãn hiệu,quy cách vật tư: Quặng Aphatit - Đơn vị tính: Tấn
STT
Chứng từ
Diễn giải
Số lượng
SH NT Nhập Xuất Tồn
A B C D 1 2 3 E
Tồn đầu kỳ 2.800
1 PNK
002
02/12 Mua quặng nhập kho 1.500
2 PXK
002
05/12 Xuất kho sản xuất 2.800
3 PNK
015
15/12 Mua quặng nhập kho 1.200
4 PXK
010
15/12 Xuất kho sản xuất 2.050
5 PNK
035
20/12 Mua quặng nhập kho 2.358
...
Cộng cuối tháng 15.426 11.300 6.926
- Sổ này có 20 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 20 - Ngày mở sổ 01/12/2013.
Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
Biểu số 3.23: Thẻ kho vỏ bao phân lân
Đơn vị: Công ty CP Phân Lân Ninh Bình Mẫu số S12-DN
Địa chỉ: Ninh An - Hoa Lư - Ninh Bình (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
THẺ KHO
- Ngày lập thẻ: 1/12/2013
- Tên, nhãn hiệu,quy cách vật tư: Vỏ bao bì phân lân nung chẩy - Đơn vị tính: Chiếc
STT
Chứng từ
Diễn giải
Số lượng
SH NT Nhập Xuất Tồn
A B C D 1 2 3 E
Tồn đầu kỳ 50.000
1 PNK
003
3/12 Nhập kho vỏ bao 50.000
2 PXK
005
5/12 Xuất kho sản xuất 50.000
3 PXK
011
10/12 Xuất kho sản xuất 30.000
4 PNK
037
20/12 Nhập kho vỏ bao 100.000
...
Cộng cuối tháng 260.000 200.000 110.000
- Sổ này có 20 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 20 - Ngày mở sổ 01/12/2013.
Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
Biểu số 3.24: Thẻ kho than cục
Đơn vị: Công ty CP Phân Lân Ninh Bình Mẫu số S12-DN
Địa chỉ: Ninh An - Hoa Lư - Ninh Bình (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
THẺ KHO
- Ngày lập thẻ: 1/12/2013
- Tên, nhãn hiệu,quy cách vật tư: Than cục - Đơn vị tính: Tấn
STT
Chứng từ
Diễn giải
Số lượng
SH NT Nhập Xuất Tồn
A B C D 1 2 3 E
Tồn đầu kỳ 800
1 PNK
005
04/12 Nhập kho than cục 1.000
2 PXK
006
05/12 Xuất kho sản xuất 1.000
3 PXK
012
15/12 Xuất kho vật liệu 800
4 PNK
22
20/12 Nhập kho vật liệu 800
...
Cộng cuối tháng 3.000 2.500 1.300
- Sổ này có 20 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 20 - Ngày mở sổ 01/12/2013.
Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
Biểu Số 3.25: Sổ chi tiết NVL – Quặng Aphatit
Đơn vị: Cty CP phân lân Ninh Bình
Bộ phận : Phòng KHVT (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Mẫu số 01-VT ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)