5. Bố cục của luận văn
3.2.2. Thực trạng hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Dịch vụ
Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Vĩnh Phúc
Nhìn chung, kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong ba năm phân tích từ năm 2011 đến 2013 khá khả quan.
Bảng 3.7. Bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của VIPASCO
CHỈ TIÊU NĂM SO SÁNH 2012/2011 SO SÁNH 2013/2012 2011 (triệu đồng) 2012 (triệu đồng) 2013 (triệu đồng) Chênh lệch (triệu đồng) % Chênh lệch (triệu đồng) % 1 2 3 4 5=3-2 6=(5/2)x100 7=4-3 8=(7/3)x100 1. Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 35,472 42,681 42,447 7,209 20.32 -234 -0.55 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 6 12 6 100 -12 -100
Giảm giá hàng bán 6 -6 -100
Hàng bán bị trả lại 12 12 -12 -100
3. Doanh thu thuần về bán hàng
và cung cấp dịch vụ 35,466 42,669 42,447 7,203 20.31 -222 -0.52 4. Giá vốn hàng bán 28,677 33,705 33,069 5,028 17.53 -636 -1.89 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 6,789 8,964 9,378 2,175 32.04 414 4.62 6. Doanh thu hoạt động tài chính 7. Chi phí tài chính 2,676 2,508 2,676 -168 -6.28
Trong đó: lãi vay phải trả 2,676 2,508 2,676 -168 -6.28
8. Chi phí bán hàng 4,359 2,346 3,381 -2,013 -46.18 1,035 44.12 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 2,145 2,733 2,262 588 27.41 -471 -17.23 10. Lợi nhuận thuần từ HĐKD 285 1,209 1,227 924 324.21 18 1.49 11. Thu nhập khác 87 120 33 37.93 -120 -100 12. Chi phí khác 63 90 27 42.86 -90 -100 13.Lợi nhuận khác 24 30 6 25.00 -30 -100 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 309 1,239 1,227 930 301 -12 -0.97 15. Chi phí thuế thu nhập doanh
nghiệp hiện hành 77 310 307 233 301 -3 -0.97 16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17. Lợi nhuận sau thuế TNDN 232 929 920 698 301 -9 -0.97 18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Từ bảng phân tích cho thấy:
Tổng lợi nhuận sau thuế năm 2012 tăng khá lớn so với năm 2011 (năm 2012 tăng 698 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 301% so với năm 2011), tỷ lệ tăng của lợi nhuận cũng cao hơn nhiều so với tỷ lệ tăng của doanh thu, con số này cho thấy kết quả kinh doanh của Công ty tốt hơn rất nhiều so với năm 2011. Điều đó chứng tỏ hoạt động kinh doanh của Công ty năm 2012 là bước cải thiện so với năm 2011, đây được xem là sự cố gắng lớn của Công ty trong việc duy trì và gia tăng lợi nhuận trước bối cảnh suy giảm chung của nền kinh tế năm 2012, đồng thời cũng cho thấy sự phát triển của Công ty trong quá trình kinh doanh.
Để có những đánh giá chính xác hơn, ta tiến hành phân tích chi tiết từng hoạt động tạo nên kết quả kinh doanh của Công ty:
Hoạt động kinh doanh:
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh chiếm phần lớn trong tổng lợi nhuận trước thuế và có xu hướng tăng qua các năm, đặc biệt là vào năm 2012, đạt 1.209 triệu đồng, tăng 924 triệu (324,21%) so với năm 2011. Điều đó chứng tỏ hoạt động kinh doanh vẫn là hoạt động mang lại hiệu quả chủ yếu.
- Hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ:
Doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 tăng 7.209 triệu (20,32%) so với năm 2011, đây là sự nỗ lực lớn của Công ty khi mạnh dạn đưa lĩnh vực sản xuất bao bì vào thực hiện và đã đạt được những kết quả bước đầu. Điều này chẳng những làm tăng doanh thu thuần, tạo điều kiện gia tăng lợi nhuận kinh doanh mà còn giúp doanh nghiệp thu hồi được vốn, gia tăng thị phần tiêu thụ sản phẩm.
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 tăng so với năm 2011, nguyên nhân là do doanh thu bán hàng tăng, tuy nhiên các khoản giảm trừ doanh thu cũng tăng lên, cụ thể là hàng bán bị trả lại tăng. Điều này chứng tỏ trong chủng loại sản phẩm của Công ty đang bán còn có
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
sản phẩm kém chất lượng buộc khách hàng phải trả lại. Công ty phải quan tâm hơn nữa đến vấn đề chất lượng sản phẩm.
Do khối lượng hàng tiêu thụ tăng nên giá vốn hàng bán năm 2012 tăng mạnh 5.028 triệu đồng (17,53%) so với năm 2011.
- Công tác quản lý chi phí ngoài giá vốn:
Chi phí bán hàng năm 2012 giảm mạnh 2.013 triệu đồng (46,18%) so với năm 201. Đây được xem là nguyên nhân chủ yếu đóng góp vào sự gia tăng của lợi nhuận thuần của hoạt động kinh doanh. Nguyên nhân chính là do trong năm 2012 Công ty đã áp dụng hợp lý việc quản lý chi phí bán hàng theo định mức sản phẩm. Chi phí bán hàng giảm trong khi doanh thu bán hàng tăng chứng tỏ khâu tiêu thụ sản phẩm của Công ty năm 2012 thực sự có hiệu quả cao. Tuy nhiên chi phí bán hàng của Công ty năm 2013 lại tăng 1.035 triệu đồng (44,12%) so với năm 2012 trong khi doanh thu bán hàng lại giảm 234 triệu (0,55%) chứng tỏ Công ty đã có những khoản chi cho khâu tiêu thụ sản phẩm lãng phí, bất hợp lý
Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2012 tăng 588 triệu đồng (27,41%) so với năm 2011 làm giảm lợi nhuận thuần đi đáng kể. Tuy nhiên, sang năm 2013, Công ty đã xem xét chi tiết nội dung các khoản chi này và có biện pháp quản lý hợp lý nên đã giảm được chi phí quản lý doanh nghiệp 471 triệu (17,23%) so với năm 2012.
Hoạt động tài chính:
Công ty không có hoạt động đầu tư tài chính. Năm 2012, Công ty gia tăng các khoản vay và nợ ngắn hạn trong khi năm 2011 không có khoản vốn vay nên chi phí tài chính (100% là lãi vay) tăng cao. Do tình hình suy giảm kinh tế nên năm 2013 mặc dù các khoản vay nợ của Công ty tăng cao nhưng do mặt bằng lãi suất được Nhà nước điều chỉnh giảm hơn nhiều so với năm 2012 nên Công ty đã giảm được chi phí lãi vay (6,28%). Việc lợi nhuận sau thuế năm 2013 giảm so với năm 2012 là do giảm lợi nhuận từ các hoạt động khác.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Hoạt động khác:
Lợi nhuận khác năm 2012 tăng so với năm 2011 và năm 2013 thì không có khoản thu nhập khác. Tuy nhiên đây là khoản thu nhập mang tính chất bất thường và quy mô so với tổng kết quả hoạt động của Công ty nhỏ nên không thể dựa vào đó để đánh giá trình độ quản lý của Công ty. Ngoài ra, công tác đánh giá lại tài sản để thanh lý những tài sản không cần thiết, hư hỏng cũng cần được quan tâm giúp thu hồi vốn và nâng cao lợi nhuận.
Như vậy có thể kết luận rằng tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty trong 3 năm phân tích có những chuyển biến to lớn, đặc biệt là năm 2012. Chuyển biến ấy thể hiện nỗ lực của Công ty trong việc tìm cách nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, cải thiện công tác tiêu thụ sản phẩm, mạnh dạn đầu tư thêm lĩnh vực kinh doanh mới là sản xuất bao bì nhằm đưa Công ty trở thành một công ty phát triển vững mạnh trên thị trường.
Công tác quản lý chi phí, đặc biệt là chi phí lãi vay, chi phí bán hàng cần được Công ty chú trọng hơn nữa, công tác dự báo nhu cầu thị trường để dự trữ hàng hóa hợp lý và quản lý chi phí theo định mức cần được quan tâm giúp nâng cao hiệu quả kinh doanh nói chung và hiệu quả sử dụng vốn nói riêng cho Công ty.