5. KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI
2.2.1.3. Phân tích tình biến động của chi phí sản xuất tại Công ty TNHH XD Phú
Khóa luận tốt nghiệp Trương Tú Quyên
Trang 33
BẢNG 2.7. BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM CỦA CÔNG TY NĂM 2010
ĐVT: đồng
( Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH XD Phú Hòa)
Chênh lệch
2009 – 2008 2010 - 2009
STT
Năm
Khoản mục
Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010
Số tiền % Số tiền % 1 Chi phí SXDĐK 16.511.048.783 23.034.219.251 27.399.695.263 6.523.170.468 39,51 4.365.476.012 18,95 2 Chi phí SXPSTK (2 = 3+4+5+6) 26.469.610.996 33.029.677.292 39.326.413.325 6.560.066.296 24,78 6.296.736.033 19,06 3 Chi phí NVL 19.947.498.847 24.075.331.778 32.180.804.024 4.127.832.931 20,69 744.657.303 3,09 4 Chi phí NCTT 2.482.849.511 4.244.313.532 3.063.527.598 1.761.464.021 70,95 (1.881.516.087) -44,33 5 Chi phí SDMTC 201.169.044 257.631.483 534.839.221 56.462.439 28,07 277.207.738 107,60 6 Chi phí SXC 3.838.093.594 4.452.400.499 3.547.242.482 614.306.905 16,01 (905.158.017) -20,33 7 Chi phí DDCK 23.034.219.251 27.399.695.263 36.394.947.546 4.365.476.012 18,95 8.995.252.283 32,83 8 Tổng giá thành (8 = 1+2-3) 19.946.440.528 28.664.201.280 30.331.161.042 8.717.760.752 43,71 1.666.959.762 5,82
Từ bảng số liệu 2.7 trang 33, ta thấy trong 3 năm từ năm 2008 – 2010 tình hình sử dụng chi phí dùng cho sản xuất của Công ty TNHH XD Phú Hòa có sự thay đổi như sau:
- So với năm 2008 thì năm 2009 khoản mục chi phí dành cho sản xuất tăng khá cao 6.560.066.296 đồng, tương đương với 24,78 %, tổng giá thành sản phẩm năm 2009 tăng so với 2008 một khoản là 8.717.760.752 đồng tương đương với43,71%. Do trong năm 2009 Công ty mở q u i mô h o ạt độn g kinh d o an h , trún g th ầu nh iều d ự án và khởi công nhiều gói thầu mới như xây mới cầu, trạm, đường,..., một phần do giá cả đầu vào của nguyên vật liệu, giá thuê nhân công tăng,…. Mặt khác việc quản lý sử dụng nguyên vật liệu chưa hợp lý dẫn đến sự lãng phí trong quá trình lưu giữ, thi công từ các công nhân cũng làm gia tăng chi phí sản xuất đầu vào,… Bên cạnh đó, lạm phát trong năm 2008 đã ảnh hưởng đáng kể đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong năm 2009 khi giá cả nguyên vật liệu đầu vào cho các công ty xây dựng liên tục tăng chủ yếu là giá sắt, thép, xi măng,….
- Năm 2010 so với năm 2009: khoản mục chi phi này tăng thêm 6.296.736.033 đồng, tương ứng với 19,06%. Nguyên nhân trong năm 2010 giá cả đầu vào của các loại vật liệu xây dựng như sắt thép, xi măng,… lại tăng hơn so với cùng kỳ năm 2009 do tác động của giá thế giới. So với tỷ lệ tăng của năm 2009 so với 2008 thì tỷ lệ tăng của 2010 so với 2009 thì tỷ lệ này thấp hơn 5,72% nguyên nhân do số công trình của Công ty năm 2010 ít hơn nên các chi phí đầu vào thấp hơn năm 2009. Vì vậy, tổng giá thành sản phẩm năm 2010 tăng hơn 1.666.959.762 so với năm 2009 tương đương với 5,82% thấp hơn tỷ lệ tăng 2009 so với năm 2008.
BIỂU ĐỒ 2.8. BIỂU ĐỒ CHI PHÍ SẢN XUẤT PHÁT SINH TẠI CÔNG TY