Tổng chi phí
Bảng 2.5. Đánh giá hiệu quả sử dụng chi phí
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Tổng chi phí 566.031.305.880 702.086.279.818 506.404.222.823 Tổng doanh thu thuần 612.244.935.043 750.164.685.969 518.437.402.084 Tổng lợi nhuận 51.074.973.254 49.156.780.406 21.767.692.840 Hiệu suất sử dụng chi phí
(lần)
0,92 0,94 0,97
Tỷ suất lợi nhuận/ chi phí (lần)
0,09 0,07 0,04
Hiệu suất sử dụng chi phí
Chỉ tiêu này cho ta biết một đồng chi phí bỏ ra trong kỳ dành cho hoạt động sản xuất kinh doanh thì sẽ thu lại được bao nhiêu đồng doanh thu. Nhìn vào bảng 2.6 bên trên thì hiệu suất sử dụng chi phí đang có xu hướng tăng lên còn tỷ suất lợi nhuận/ chi phí thì ngược lại và đang có xu hướng đi xuống
Hiệu suất sử dụng chi phí trong 2 năm 2011-2012 tăng từ 0,92 lần lên 0,94 lần. Có nghĩ là với 1 đồng chi phí bỏ ra trong kỳ thì công ty sẽ thu lại được 0,92 đồng vào năm 2011 và 0,94 đồng vào năm 2012. Việc hiệu suất tăng lên là do trong năm 2012 doanh thu thuần đã tăng cao hơn so với năm 2011 (tăng 22,5%) và lớn hơn tốc độ gia tăng của tổng chi phi (tăng 24%). Sang năm 2013 hiệu suất tiếp tục tăng lên thành 0,97 lần, nhưng sự tăng trưởng lần này không phải là do sự tăng lên của cả tổng chi phí lẫn tổng doanh thu thuần mà thực tế thì cả 2 chỉ tiêu này đều giảm xuống, tuy nhiên cả 2 chỉ tiêu này trong năm 2013 đều dừng lại ở mức xấp xỉ như nhau cho nên hiệu suất sử dụng chi phí cũng vì thế mà nhỉnh hơn các năm còn lại.
Tỷ suất lợi nhuận/ chi phí
Tỷ suất lợi nhuận/ chi phí trong 2 năm 2011 và 2012 đã giảm từ 0,09 lần xuống 0,07 lần. Điều đó cho biết rằng cứ với 1 đồng chi phí bỏ ra thì công ty sẽ thu lại được 0,09 đồng lợi nhuận cho năm 2011 và 0,07 đồng lợi nhuận cho năm 2012. Nguyên nhân cho việc chỉ tiêu này giảm xuống là do trong năm 2012 tổng lợi nhuận của công ty giảm hơn so với năm 2011 (giảm 3,7%) trong khi đó tổng chi phí lại tăng cao hơn (tăng 24%). Việc 2 chỉ tiêu này có sự thay đổi theo 2 chiều hướng trái ngược nhau đã làm cho tỷ suât lợi nhuận/ chi phí của năm 2012 giảm xuống. Đến năm 2013 chỉ tiêu này tiếp tục giảm xuống chỉ còn 0,04 lần. Lý do cho việc đi xuống này là tổng lợi nhuận trong năm đã giảm xuống quá nhiều (giảm 55,7%), mặc dù bên cạnh đó tổng chi phi cũng k còn cao như các năm trước nhưng việc tỷ lệ giảm xuống của tổng chi phí nó không tỷ lệ thuận với tốc độ giảm của tổng lợi nhuận cho nên một lần nữa tỷ suất lợi nhuận/ chi phí tiếp tục giảm xuống. Việc chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận/ chi phí liên tục giảm trong các năm gần đây cho thấy tình hình sử dụng chi phí của công ty là không tốt. Vì vậy công ty cần đưa ra những giải pháp nhằm cải thiện tình hình này và làm cho hiệu quả sản xuất kinh doanh trong những năm tới được tốt hơn.
Giá vốn hàng bán
Bảng 2.6. Tỷ lệ tăng trưởng giá vốn hàng bán
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Giá vốn hàng bán (VND) 532.097.296.199 679.106.880.838 475.288.083.786 Tỷ lệ tăng trưởng GVHB
(%)
- 27,62 (30)
Nhìn vào bảng 2.6 ta thấy năm 2012 GVHB là 679.106.880.838 đồng, tỷ lệ tăng trưởng so với năm 2011 là 27,62%. Lý do của việc tăng trưởng này là trong năm 2012 công ty đã có động thái mở rộng sản xuất kinh doanh, công ty bắt đầu vào việc kinh doanh phát triển nhà đất như xây dựng các khu chung cư, biệt thự, đầu tư kinh doanh du lịch.... Điều này đã làm tăng chi phí cho các hoạt động xung quanh lĩnh vực kinh doanh và dẫn đến GVHB tăng lên. Tuy nhiên sang năm 2013 chỉ tiêu GVHB giảm xuống chỉ còn 475.288.083.786 đồng (giảm 30%), trong năm 2013 nền kinh tế của Việt Nam đang trong giai đoạn khó khăn vì vậy việc tiêu thụ những sản phẩm mà công ty đã đầu tư trong năm 2012 gặp rất nhiều khó khăn dẫn đến tình trạng khả năng quay vòng vốn để tiếp tục đầu tư cũng trở nên chậm chạp hơn, vì vậy GVHB trong năm này cũng giảm xuống theo xu hướng sự chậm chạp trong kinh doanh đó.
Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp
Bảng 2.7. Tỷ trọng chi phí bán hàng và chi phí QLDN so với doanh thu
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Doanh thu thuần (VND) 612.244.935.043 750.164.685.969 518.437.402.084
Chi phí bán hàng và QLDN (VND)
31.864.453.256 19.469.887.021 28.304.466.874
Tỷ trọng so với doanh thu (%) 5,2 2,6 5,5
Năm 2011 tỷ trọng chi phí bán hàng và QLDN là 5,2%, sang năm 2012 giảm xuống còn 2,6%. Nguyên nhân của việc giảm xuống này là do chi phí bán hàng và QLDN của công ty giảm xuống (giảm 38,9%) trong khi đó thì doanh thu thuần lại có mức tăng trưởng cao (tăng 22,5%). Cuối cùng sang năm 2013 chỉ tiêu này đã tăng trở lại ở mức 5,5%. Vì trong năm này chi phí bán hàng và QLDN tăng trở lại (tăng 45%) và doanh thu thuần lại giảm xuống (giảm 30,8%) cho nên tỷ trọng đã có dấu hiệu tăng trở lại.
Nhìn chung, chi phí quản lý doanh nghiệp chủ yếu là do lương công nhân viên trong công ty, chi phí tiếp khách và bổ sung lục lượng lao động. Công ty hoạt động trong ngành xây dựng nên luôn có xu hướng mở rộng sản xuất kinh doanh vì vậy cần thu hút nhiều nguồn nhân lực và trong đó không thể thiếu được những kỹ sư giỏi, có chuyên môn cao để quản lý công việc đạt hiệu quả cao cho nên lương cơ bản từ đó cũng tăng. Hơn nữa việc mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh thì công ty cũng phải mất những khoản chi phí cho việc giao dịch với đối tác, thanh toán cho các hoạt động bán hàng nhiều hơn. Vì vậy công ty cần phải có những biện pháp cụ thể để sử dụng nguồn chi phí này một cách thích hợp và hiêu quả nhất.
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});