Nhìn chung, hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong giai đoạn 2010 – 2012 đã có nhiều cố gắng. Mặc dù Công ty luôn gặp khó khăn về chủ quan cũng như khách quan trong năm 2011 nhưng kết quả trong năm 2010, 2012 là tốt, Công ty đang cố gắng hoạt động hiệu quả hơn, có lời hơn trong bối cảnh tình hình kinh tế ảm đạm, lạm phát tăng cao.
Về công tác lập báo cáo tài chính
Hằng năm, các báo cáo tài chính của Công ty đều lập đúng thời hạn của Bộ Tài chính để có thể trình duyệt Tổng Công ty xăng dầu Việt Nam. Đây cũng là cơ sở để Công ty lập báo cáo quyết toán tài chính giúp cho quá trình quản lý cũng như quá trình phân tích được thuận lợi. Hơn nữa, với đội ngũ nhân viên kế toán dày dạn kinh nghiệm, luôn trau dồi kiến thức chuyên môn nghiệp vụ là yếu tố quan tr ng hàng đầu để việc lập báo cáo tàì chính nhanh và chính xác.
Về công tác quản lý tài chính
+ Dưới sự chỉ đạo của Tổng Công ty Xăng dầu Việt Nam ngay từ đầu năm Công ty đã chỉ đạo các đơn vị tổ chức tốt công tác điều động, có phương pháp chuyển hàng hoá hợp lý đồng thời đa dạng hoá các phương thức bán hàng, tăng cường giữ vững thị trường, thực hiện tiết kiệm chi phí góp phần tăng lợi nhuận. Ngoài ra, Công ty còn chỉ đạo thực hiện cơ chế khoán chi phí với các khoản chi có thể khoán được, nhất là hao hụt.
+ Công ty luôn tổ chức sắp xếp lại các vị trí, chức năng sao cho bộ máy được g n nhẹ, có hiệu quả nhất. Hằng năm, Công ty luôn đầu tư thêm trang thiết bị cho hoạt động kinh doanh của mình bằng công nghệ hiện đại.
+ Quản lý công nợ cũng từng bước được quan tâm đúng mức, tích cực thu hồi công nợ cũ, không có nợ khó đòi phát sinh, luôn tận dụng m i nguồn vốn nhàn rỗi để phục vụ cho kinh doanh.
Bảng 3.20: Tổng hợp đánh giá về tình hình tài chính
Chỉ tiêu 2010 2011 2012
Cơ cấu tài sản
VCSH/Tổng nguồn vốn 33.26% 48.48% 30.30%
Nợ/ Tổng nguồn vốn 0.66742 0.515232 0.696976
Chỉ số về khả năng thanh toán
Hệ số thanh toán hiện hành 0.77 0.78 0.53
Hệ số thanh toán nhanh 0.734 0.753 0.509
Hệ số thanh toán tổng quát 1.4983 1.9409 1.4348
Chỉ số cơ cấu tài chính
Hệ số nợ 0,667 0,515 0,697
D/E 0.86% 0.26% 0.08%
Chỉ số hoạt động
Vòng quay khoản phải thu (vòng) 32 38 56
Kỳ thu tiền bình quân (ngày) 11 9 6
Vòng quay hàng tồn kho (vòng) 768,335 812,059 824,039
Số ngày lưu kho (ngày) 0,469 0,443 0,437
Vòng quay tài sản (vòng) 15,6382 13,1559 9,6527
Chỉ số sinh lời
Tỷ suất lãi gộp trên doanh thu 0,0246 0,0162 0,0249 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu 0,21% -0,797% 0,08%
Tỷ suất NST / TTS (ROA) 3,36 -17,74 0,80
Cụ thể tình hình tài chính của Công ty
* Qua quá trình phân tích trên ta có thể thấy “bức tranh” tổng quát về tình hình tài chính của Công ty có những mặt mạnh như sau:
+ Khả năng thanh toán của Công ty thì không mấy khả quan nhưng lại có nhiều thuận lợi bởi đặc điểm riêng của nghành Xăng dầu, vì tất cả nguồn hàng nhập vào được Tổng Công ty Xăng dầu Việt Nam bảo trợ về vốn, được phép thanh toán chậm với Tổng Công ty, ngoài ra Công ty còn có thể huy động từ các nguồn khác như vay ngân hàng, thanh toán chậm tiền hàng và trả lãi cho Tổng Công ty. Nên việc huy động vốn là tương đối dễ dàng, có khả năng đáp ứng các khoản nợ tới hạn.
+ Trong giai đoạn 3 năm 2010 – 2012, chỉ số hoạt động đều khá tốt. Vòng quay khoản phải thu tăng đều qua ba năm, cho thấy 1 đồng vốn bán chịu tạo ra được nhiều doanh thu thuần hơn. Trong khi, kỳ thu tiền bình quân dần giảm xuống cho thấy để quay một vòng khoản phải thu bình quân số ngày giảm xuống rõ rệt.
+ Trong giai đoạn 3 năm 2010 – 2012, vòng quay hàng tồn kho cũng tăng lên, cho thấy dấu hiệu tốt khi 1 đồng hàng tồn kho đã tạo ra nhiều doanh thu thuần hơn. Đồng thời, số ngày lưu kho cũng giảm cho thấy để quay một vòng hàng tồn kho bình quân số ngày lưu kho giảm xuống rõ rệt.
+ Tuy tỷ suất sinh lời không ổn định, nhưng trong năm 2012 cho thấy sự hồi phục chứng tỏ cơ chế hoạt động đang dần hoàn thiện, khả năng thu lợi từ tài sản, từ vốn chủ sở hữu cũng như khả năng đem về lợi nhuận của Công ty. Chỉ số này phụ thuộc rất nhiều vào hiệu quả hoạt động của Công ty, do đó quá trình sản xuất kinh doanh thuận lợi, cơ chế nhà nước minh bạch, thị trường sáng sửa, lành mạnh thì Công ty dễ dàng hơn trong việc tăng các tỉ số về doanh lợi.
* Bên cạnh những ưu điểm nêu trên tình hình tài chính của Công ty còn phải đối mặt những tồn tại cần khắc phục.
+ Tài sản dài hạn luôn chiếm tỷ tr ng cao trong cơ cấu tổng tài sản do Công ty hoạt động trong lĩnh vực xăng dầu nên tài sản cố định thường chiếm tỷ tr ng lớn. Tiền chiếm tỷ tr ng thấp do Công ty thường xuyên phải thanh toán cho Tổng công ty, hàng tồn kho cũng không chiếm tỷ tr ng quá lớn vì chính sách của Tổng công ty là chỉ cho phép dự trữ một lượng nhất định để đáp ứng cung – cầu của thị trường. Tổng tài sản trong giai đoạn 2010 – 2011 tăng, riêng năm 2012 đã giảm xuống nhưng không có biến động lớn.
+ Các tỷ số về khả năng thanh toán qua các năm đều nhỏ hơn 1, thể hiện năng lực trả các khoản nợ ngắn hạn yếu. Công ty nên tăng cường chỉ tiêu này nhiều hơn nữa để bảo đảm tính ổn định cho hoạt động sản xuất kinh doanh, không nên chủ quan khi các khoản nợ hầu hết là từ Tổng công ty.
+ Nguồn tài trợ chủ yếu cho hoạt động sản xuất chủ yếu là các khoản nợ vay, dẫn đến các khoản phải trả cao, thể hiện Công ty không tự chủ được nguồn vốn cho sản xuất, kinh doanh nên dẫn đến tỷ lệ nợ của Công ty rất cao. Do đó, Công ty nên thận tr ng hơn trong vấn đề sử dụng vốn.
+ Về tình hình bảo đảm nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Trong những năm qua vốn lưu động thường xuyên của Công ty < 0 cho thấy khả năng thanh toán các khoản nợ của Công ty gặp khó khăn.
+ Chi phí còn cao, trong khi năm 2011 lại lỗ gây nhiều trở ngại cho quá trình hoạt động. Công ty cần phát huy tác dụng của máy móc thiết bị, tăng cường công tác quản trị sản xuất để tiết kiệm chi phí một cách hợp lý nhất.
Tóm lại, trong các năm qua, kinh doanh gặp nhiều khó khăn, do diễn biến của giá xăng dầu thế giới thường xuyên biến động dẫn đến Công ty phải kinh doanh trong điều kiện bất thường. Nhưng với nỗ lực của toàn thể cán bộ công nhân viên, cùng với sự chỉ đạo hợp lý của các cấp lãnh đạo đã giúp Công ty hoàn thành tốt nhiệm vụ của mình và đạt kết quả cao trong mục tiêu tăng lợi nhuận, đảm bảo về mặt tài chính, từng bước nâng cao đời sống cho người lao động trong năm 2012.
CHƢƠNG IV
MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV XĂNG DẦU BÀ RỊA –VŨNG TÀU 4.1. Những tồn tại cần khắc phục và nguyên nhân
4.1.1. Những tồn tại
Công ty TNHH MTV Xăng dầu Bà Rịa – Vũng Tàu là đơn vị thành viên trực thuộc Tổng Công ty Xăng dầu Việt Nam, Công ty có chức năng nhiệm vụ là tiếp nhận lượng xăng dầu nhập khẩu, trực tiếp kinh doanh xăng dầu tại 45 cửa hàng bán lẻ và hệ thống đại lý xăng dầu phục vụ cho nhu cầu kinh tế, văn hoá xã hội, an ninh quốc phòng trên địa bàn tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu và một số tỉnh như Bình Thuận. Ngoài ra, Công ty còn kinh doanh khách sạn, Xí nghiệp dịch vụ và thương mại. Mặt khác, Công ty còn có nhiệm vụ đảm bảo đầy đủ, đáp ứng kịp thời nhu cầu xăng dầu trong m i tình huống, điều tiết và bình ổn giá cả trên thị trường tại khu vực Bà Rịa – Vũng Tàu. Với chức năng và nhiệm vụ to lớn đó hàng năm Công ty phải đương đầu với không ít những khó khăn chủ quan cũng như khách quan.
Có thể nói trong năm 2012 qua tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty tương đối ổn định. Công ty cũng như nhiều doanh nghiệp khác vẫn đang trong quá trình tìm tòi, tự đổi mới để thích nghi, tồn tại và phát triển trong cơ chế thị trường. Có những giai đoạn khó khăn, song Công ty cũng đã khẳng định được vị thế và vai trò của mình trên thương trường. Tuy nhiên, trong thời gian hoạt động vừa qua Công ty vẫn còn bộc lộ những mặt tồn tại, yếu kém mà nếu không có những giải pháp cụ thể sẽ làm giảm hiệu quả sản xuất kinh doanh của mình, giảm sức mạnh cạnh tranh trên thị trường. Bên cạnh những tồn tại về mặt tài chính đã nêu ra thì còn một số những tồn tại chủ yếu mà Công ty cần tập trung giải quyết trong thời gian tới.
Thứ nhất: Về vấn đề nhân lực
Hiện tại số cán bộ công nhân viên của Công ty là 346 người, cơ cấu lao động không đồng đều và bất hợp lí về trình độ, chuyên môn nghiệp vụ và còn nhiều lao động trái ngành nghề.
Một bộ phận đáng kể của cán bộ công nhân viên do sống và làm việc một thời gian dài trong cơ chế tập trung quan liêu bao cấp nên trong cách suy nghĩ, cách làm vẫn mang nặng tính trì trệ, ỷ lại, cửa quyền; chậm thay đổi những thói quen, nếp nghĩ cũ, ngại cả những thay đổi lớn. Tư duy kiến thức về kinh tế thị trường và ngành nghề kinh doanh mới còn hạn chế. Việc đưa tiến bộ khoa h c kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh là rất khó khăn. Những cơ chế khoán, quản lý của Công ty đề ra chủ yếu mới nhằm phục vụ mục đích quản lý chưa có tác dụng là đòn bẩy kinh tế thúc đẩy, động viên người lao động cũng như các đơn vị trong Công ty năng động, sáng tạo trong công việc.
Do những năm trước đây Công ty chưa chú tr ng tới công tác quy hoạch và phát triển đội ngũ cán bộ cho nên khi Công ty mở rộng và phát triển thì đội ngũ cán bộ chưa theo kịp sự phát triển, dẫn đến lực lượng cán bộ kế cận thiếu, không đáp ứng được nhu cầu hiện tại và tương lai. Các cán bộ cũ thường kém năng động, ngại thay đổi lớn, trong khi đó lực lượng cán bộ trẻ có kiến thức, có nhiệt tình nhưng lại thiếu kinh nghiệm trong giải quyết công việc. Một số lĩnh vực được đầu tư mới nhưng thiếu lực lượng cán bộ có trình độ sử dụng do đó dẫn đến năng suất lao động không cao, thậm chí gây lãng phí.
Thứ hai: Về cơ sở vật chất kỹ thuật
Hiện tại cơ sở vật chất kỹ thuật đáp ứng được cho nhu cầu kinh doanh trước mắt, nhưng vẫn còn một số phương tiện vận tải là các xe xi téc đầu tư từ rất lâu vẫn còn chiếm tỷ lệ cao. Nếu tính toán cho những năm tiếp theo với nhịp độ phát triển kinh tế bình quân của cả nước tăng trưởng, nhu cầu vận chuyển xăng dầu hàng năm tăng từ 2 – 3 triệu M3Km/năm thì rất đáng lo ngại. Nếu Công ty không có chính sách đầu tư thoả đáng và hợp lý sẽ dẫn đến tình trạng cơ sở vật chất kỹ thuật không thể đáp ứng được cho nhu cầu phát triển chung của xã hội
Đặc biệt hệ thống các cửa hàng bán lẻ Công ty xây dựng thước đây có quy mô nhỏ nên phương tiện có tr ng tải lớn ra vào mua xăng dầu là rất khó khăn, các cửa hàng phân bố chưa hợp lý tại các vị trí không có điều kiện thuận lợi trong kinh doanh. Do đó phải có biện pháp cải tạo nâng cấp các cửa hàng đã xây dựng đồng thời tiến hành xây dựng mới các cửa hàng đảm bảo tính thương mại cao.
Thứ ba: Kinh doanh
Quy mô kinh doanh của các doanh nghiệp khác được nhà nước cho phép nhập và kinh doanh xăng dầu ngày càng mở rộng, tạo sức ép cạnh tranh ngày càng mạnh hơn trên tất cả các vùng, ở tất cả các mặt hàng; mặt khác thị trường xăng dầu luôn biến động theo hướng bất lợi, Tổng Công ty giao cho Công ty có trách nhiệm tích luỹ nguồn lực ở các thời kỳ để Ngành tự bù đắp lỗ lãi giữa các giai đoạn; trong khi đó khả năng cắt giảm chi phí có hạn, đây là khó khăn trong quyết định giá hợp lý để tăng khả năng cạnh tranh bán hàng và có được lợi nhuận hợp lý, đưa ra các chính sách hợp lý càng quan tr ng hơn đối với các khách hàng công nghiệp.
Công ty TNHH MTV Xăng dầu Bà Rịa - Vũng Tàu hiện vẫn chỉ là tuyến sau, nhận hàng từ Tổng kho xăng dầu Nhà Bè về bán hàng tại thị trường Vũng Tàu và Bình Thuận với chi phí rất cao rất khó có thể cạnh tranh với các đối thủ khác trên địa bàn. Ngoài bất lợi về chi phí thì việc không có kho chứa hàng tại Vũng Tàu cũng là một bất lợi không nhỏ so với các đối thủ khác như PV Oil, Petec, đặc biệt là khi tham gia bán hàng cho các nhà thầu dầu khí và các tàu biển, h đòi hỏi thời gian giao hàng rất ngắn chỉ thông báo trước từ 4-6 giờ.
Nguồn hàng của công ty chủ yếu là nhận từ Tổng công ty để phục vụ cho hoạt động kinh doanh, vì vậy nguồn hàng phụ thuộc vào các kho trung gian. Quy trình nhập hàng hiện nay của công ty phải qua kho trung gian là kho Nhà Bè, kho Đồng Nai và kho Phú Khánh. Vì vậy, công ty không thể chủ động được lượng hàng khi còn phụ thuộc vào khả năng xuất nhập của các kho trung gian. Đặc biệt, khi nguồn hàng khan hiếm dễ xảy ra tình trạng đã đặt hàng nhưng lại xếp hàng không lấy hàng được, khi có thể lấy được hàng thì đơn hàng hết hiệu lực.
Thứ tƣ: Quản lý
Về phân cấp quản lý của Công ty đối với Xí nghiệp và các của hàng. Hằng năm, Công ty chỉ giao kế hoạch chi phí, không giao kế hoạch lợi nhuận; về cơ chế quản lý giá chi nhánh, Xí nghiệp chỉ thực hiện theo quyết định giá bán của Công ty quy định; trong phân cấp quản lý đầu tư cơ sở vật chất kỹ thuật các dơn vị chỉ được thực hiện khi Công ty duyệt.
Với cơ chế phân cấp này, các đơn vị chủ động được việc giảm chi phí sản xuất kinh doanh; Công ty tập trung được nguồn lực để đầu tư mở rộng sản xuất, giảm sự cạnh tranh nội bộ không cần thiết. Tuy nhiên, có những hạn chế là các đơn vị không xử lý linh hoạt trong giá bán của mình, chậm thời cơ đầu tư, thiếu chủ động sáng tạo trong kinh doanh, cho nên ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh của toàn Công ty. Việc sắp xếp tổ chức bộ máy cũng chưa thật hợp lý dẫn đến hiệu quả điều hành chỉ đạo công việc chưa cao.
4.2. Nguyên nhân
Nguyên nhân chủ quan
- Do hoạt động lâu trong cơ chế kế hoạch hoá tập trung, bao cấp dẫn đến tình trạng đại đa số người lao động trong Công ty còn mang nặng sức ỳ, thói quen của một ngành kinh doanh độc quyền, cho rằng khách hàng phải đến với mình, không coi khách hàng là người đem lại hiệu quả kinh doanh cho mình. Khi chuyển sang kinh doanh theo cơ chế thị trường hầu hết còn lúng túng bỡ ngỡ, kém năng động và sáng tạo (mặc dù thực tế đã có rất nhiều cố gắng nhưng so với yêu cầu thì chưa đáp ứng).
- Cơ sở vật chất kỹ thuật trong những năm gần đây đã tăng cường đầu tư nhưng