gốc Kiểm tra khoản liên Ghi sổ tài Lập báo cáo quan
3.7.2.4 Một số nghiệp vụ phát sinh (phụ lục – sổ cái TK 811)
(1) Ngày 27/01/2012, chi thanh toán tiền điện tháng 1/1/2012 theo hóa đơn GTGT 372736- BIDV Vũng Tàu – Công Ty Thành Chí, số tiền thanh tóan là 11.049.830 đồng, thuế GTGT 10%. Kế toán ghi:
Nợ TK 811: 10.045.300 TK 133: 1.004.530
Có TK 1121: 11.049.830
(2) Ngày 28/02/2012, chi thanh toán tiền điện kỳ 1/2- BIDV Vũng Tàu – Công Ty Thành Chí, số tiền thanh toán là 11.049.830 đồng, thuế GTGT 10% hóa đơn GTGT số 438616. Kế toán ghi:
Chứng từ
gốc Kiểm tra khoản liên Ghi sổ tài Lập báo cáo quan quan
Trang 76
Nợ TK 811: 10.045.300 TK 133: 1.004.530
Có TK 1121: 11.049.830
(3) Ngày 25/03/2012, chi thanh toán tiền điện kỳ 1/3- BIDV Vũng Tàu – Công Ty Thành Chí, số tiền thanh toán là 14.299.780 đồng, thuế GTGT 10%, hóa đơn GTGT số 503837. Kế toán ghi:
Nợ TK 811: 12.999.800 TK 133: 1.299.980
Có TK 1121: 14.299.780
(4) Ngày 25/04/2012, chi thanh toán tiền điện kỳ 1/4- BIDV Vũng Tàu – Công Ty Thành Chí, số tiền thanh toán là 14.299.780 đồng, thuế GTGT 10%, hóa đơn GTGT số 581037. Kế toán ghi:
Nợ TK 811: 12.999.800 TK 133: 1.299.980
Có TK 1121: 14.299.780
(5) Ngày 31/05/2012, chi thanh toán tiền điện kỳ 1/5- BIDV Vũng Tàu – Công Ty Thành Chí, số tiền thanh toán là 14.299.780 đồng, thuế GTGT 10%, hóa đơn GTGT số 648921. Kế toán ghi:
Nợ TK 811: 12.999.800 TK 133: 1.299.980
Có TK 1121: 14.299.780
(6) Ngày 29/06/2012, chi thanh toán tiền điện kỳ 1/6- BIDV Vũng Tàu – Công Ty Thành Chí, số tiền thanh toán là 14.299.780 đồng, thuế GTGT 10%, hóa đơn GTGT số 733395. Kế toán ghi:
Nợ TK 811: 12.999.800 TK 133: 1.299.980
Có TK 1121: 14.299.780
(7) Ngày 30/06/2012, theo chứng từ ghi sổ số 37/6, thanh toán tiền phạt do nộp chậm thuế năm 2011, số tiền là 76.724.642 đồng. Kế toán ghi:
Nợ TK 811: 76.724.642
Trang 77
(8) Ngày 27/07/2012, chi thanh toán tiền điện kỳ 1/7- BIDV Vũng Tàu – Công Ty Thành Chí, số tiền thanh toán là 14.299.780 đồng, thuế GTGT 10%, hóa đơn GTGT số 49036. Kế toán ghi:
Nợ TK 811: 12.999.800 TK 133: 1.299.980
Có TK 1121: 14.299.780
(9) Ngày 08/08/2012, chi nộp phạt vi phạm hành chính về hóa đơn theo quyết định số 7359/QĐ-CT ngày 03/08/2012 cho cục thuế tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu, số tiền là 2.000.000 đồng. Kế toán ghi:
Nợ TK 811: 2.000.000
Có TK 1121: 2.000.000
(10) Ngày 29/08/2012, chi thanh toán tiền điện kỳ 1/8- BIDV Vũng Tàu – Công Ty Thành Chí, số tiền thanh toán là 14.299.780 đồng, thuế GTGT 10%, hóa đơn GTGT số 128922. Kế toán ghi:
Nợ TK 811: 12.999.800 TK 133: 1.299.980
Có TK 1121: 14.299.780
(11) Ngày 30/09/2012, chứng từ ghi sổ số 27/9, chi thanh toán tiền điện kỳ 1/9- BIDV Vũng Tàu – Công Ty Thành Chí, số tiền thanh toán là 14.299.780 đồng, thuế GTGT 10%. Kế toán ghi:
Nợ TK 811: 12.999.800 TK 133: 1.299.980
Có TK 3311: 14.299.780
(12) Ngày 30/09/2012, chứng từ ghi sổ số 64/9, chi thanh toán chi phí khác, số tiền là 161.724.634 đồng. Kế toán ghi:
Nợ TK 811: 161.724.634
Có TK 3311: 161.724.634
(13) Ngày 02/11/2012, chi thanh toán tiền điện kỳ 1/10- BIDV Vũng Tàu – Công Ty Thành Chí, số tiền thanh toán là 14.299.780 đồng, thuế GTGT 10%,hóa đơn GTGT số 0262158. Kế toán ghi:
Trang 78
Nợ TK 811: 12.999.800 TK 133: 1.299.980
Có TK 1121: 14.299.780
(14) Ngày 28/11/2012, chi thanh toán tiền điện kỳ 1/11- BIDV Vũng Tàu – Công Ty Thành Chí, số tiền thanh toán là 14.299.780 đồng, thuế GTGT 10%, hóa đơn GTGT số 350134. Kế toán ghi:
Nợ TK 811: 12.999.800 TK 133: 1.299.980
Có TK 1121: 14.299.780
(15) Ngày 19/12/2012, chi thanh toán tiền điện kỳ 1/12- BIDV Vũng Tàu – Công Ty Thành Chí, số tiền thanh toán là 14.299.780 đồng, thuế GTGT 10%, hóa đơn GTGT số 423558. Kế toán ghi:
Nợ TK 811: 12.999.800 TK 133: 1.299.980
Có TK 1121: 14.299.780
(16) Cuối năm, kết chuyển chi phí khác để xác định kết quả hoạt động kinh doanh: Nợ TK 911: 390.537.876
Có TK 811: 390.537.876
Năm 2012 chi phí thanh toán tiền điện cho công ty con chiếm tỷ lệ cao nhất trong tổng chi phí khác của toàn công ty.
Trang 79
Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Và Phát Triển Đô Thị Tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu Mẫu số S03b-DN
37 đường 3 tháng 2 Phường 8 (Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC
Mã số thuế : 3500101308 Ngày 20-3-2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính)
SỔ CÁI
Mã hiệu :811 - Chi phí khác
Từ ngày 01/10/12 đến ngày 31/12/12
Ngày Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TK Số tiền VND Ghi Sổ Số Ngày Trang số STT dòng DU Nợ Có SỐ DƢ ĐẦU KỲ 02/11/2012 CNH.PHT- DT 02/11/2012
Chi thanh toán tiền điện kỳ 10 năm 2012 theo HĐGTGT 0262158 (Điện Lực TP.Vũng Tàu) -BIDV Vũng Tàu -Cty Thành Chí
1121 12,999,800
28/11/2012 CNH.PHT-
DT 28/11/2012
Chi thanh toán tiền điện ký 11/2012 theo HĐGTGT 350134 (Điện Lực BR-VT) -BIDV Vũng Tàu -Cty Thành Chí 1121 12,999,800 19/12/2012 CNH.PHT- DT 19/12/2012
Chi thanh toán tiền điện kỳ 12/2012 theo HĐGTGT 423558 (Điện lực BR-VT) -BIDV vũng tàu -Cty Thành Chí
1121 12,999,800
30/12/2012 PKT.44/12-
CTGS 30/12/2012
Kết chuyển chi phí khác: tiền điện sử dụng quý 4/2012 của Cty CP Thành Chí & Cty CP DL Golf VN. HĐGTGT 0000057; 56; 62; 63; 81; 82 (Cty UDEC) 911 38,999,400 CỘNG PHÁT SINH 38,999,400 38,999,400 SỐ DƢ CUỐI KỲ Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
3.8 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 3.8.1 Khái niệm 3.8.1 Khái niệm
Tại công ty xây dựng chỉ phát sinh thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành. Chi phí thuế thu nhập hiện hành chính là số thuế thu nhập mà công ty phải nộp vào cuối mỗi quý và không được nộp trễ quá 30 ngày kể từ ngày kết thúc quý. Hàng quý, công ty sẽ xác định thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính để nộp vào ngân sách nhà nuớc.
3.8.2 Tài khoản sử dụng:
TK 8211 – chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành