gốc Kiểm tra khoản liên Ghi sổ tài Lập báo cáo quan
3.7.1.4Một số nghiệp vụ phát sinh (phụ lục – sổ cái TK 711) Trong năm 2012, công ty phát sinh một số nghiệp vụ sau:
Trong năm 2012, công ty phát sinh một số nghiệp vụ sau:
(1) Ngày 31/01/2012, chứng từ số PT.16/01, thu tiền điện sử dụng tháng 01/2012 của công ty cổ phần DL Golf VN, số tiền thanh toán là 4.246.770 đồng, thuế GTGT 10%. Kế toán ghi:
Nợ TK 1111: 4.246.770
Có TK 711: 3.860.700 TK 3331: 386.070
Chứng từ
gốc Kiểm tra khoản liên Ghi sổ tài Lập báo cáo quan quan
Trang 69
(2) Ngày 31/01/2012, chứng từ số PT.18/01, thu tiền điện công ty Cổ Phần Thành Chí tháng 01/2012, số tiền thanh toán là 6.803.060 đồng, thuế GTGT 10%. Kế toán ghi:
Nợ TK 1111: 6.803.060
Có TK 711: 6.184.600 TK 3331: 618.460
(3) Ngày 28/02/2012, chứng từ số PT.17/02, thu tiền điện công ty Cổ Phần Thành Chí tháng 02/2012, số tiền thanh toán là 6.803.060 đồng, thuế GTGT 10%. Kế toán ghi:
Nợ TK 1111: 6.803.060
Có TK 711: 6.184.600 TK 3331: 618.460
(4) Ngày 28/02/2012, chứng từ số PT.21/02, thu tiền điện sử dụng tháng 02/2012 của công ty cổ phần DL Golf VN, số tiền thanh toán là 4.246.770 đồng, thuế GTGT 10%. Kế toán ghi:
Nợ TK 1111: 4.246.770
Có TK 711: 3.860.700 TK 3331: 386.070
(5) Ngày 31/03/2012, chứng từ số PT.22/03, thu tiền điện sử dụng tháng 3/2012 của công ty cổ phần Thành Chí, số tiền thanh toán 8.803.960 đồng, thuế GTGT 10%. Kế toán ghi:
Nợ TK 1111: 8.803.960
Có TK 711: 8.003.600 TK 3331: 800.360
(6) Ngày 31/03/2012, chứng từ số PT.23/03, thu tiền điện sử dụng tháng 3/2012 của công ty cổ phần DL Golf VN, số tiền thanh toán là 5.495.820 đồng, thuế GTGT 10%. Kế toán ghi:
Nợ TK 1111: 5.485.820
Có TK 711: 4.996.200 TK 3331: 499.620
Trang 70
(7) Ngày 29/04/2012, chứng từ số PT.18/04, thu tiền điện sử dụng tháng 4/2012 của công ty cổ phần Thành Chí, số tiền thanh toán 8.803.960 đồng, thuế GTGT 10%. Kế toán ghi:
Nợ TK 1111: 8.803.960
Có TK 711: 8.003.600 TK 3331: 800.360
(8) Ngày 29/04/2012, chứng từ số PT.1/04, thu tiền điện sử dụng tháng 4/2012 của công ty cổ phần DL Golf VN, số tiền thanh toán là 5.495.820 đồng, thuế GTGT 10%. Kế toán ghi:
Nợ TK 1111: 5.485.820
Có TK 711: 4.996.200 TK 3331: 499.620
(9) Ngày 31/05/2012, chứng từ số PT.23/05, thu tiền điện sử dụng tháng 5/2012 của công ty cổ phần Thành Chí, số tiền thanh toán 8.803.960 đồng, thuế GTGT 10%. Kế toán ghi:
Nợ TK 1111: 8.803.960 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Có TK 711: 8.003.600 TK 3331: 800.360
(10) Ngày 31/05/2012, chứng từ số PT.24/05, thu tiền điện sử dụng tháng 5/2012 của công ty cổ phần DL Golf VN, số tiền thanh toán là 5.495.820 đồng, thuế GTGT 10%. Kế toán ghi:
Nợ TK 1111: 5.485.820
Có TK 711: 4.996.200 TK 3331: 499.620
(11) Ngày 30/06/2012, chứng từ số PT.27/06, thu tiền điện sử dụng tháng 6/2012 của công ty cổ phần Thành Chí, số tiền thanh toán 8.803.960 đồng, thuế GTGT 10%. Kế toán ghi:
Nợ TK 1111: 8.803.960
Có TK 711: 8.003.600 TK 3331: 800.360
Trang 71
(12) Ngày 30/06/2012, chứng từ số PT.28/06, thu tiền điện sử dụng tháng 6/2012 của công ty cổ phần DL Golf VN, số tiền thanh toán là 5.495.820 đồng, thuế GTGT 10%. Kế toán ghi:
Nợ TK 1111: 5.485.820
Có TK 711: 4.996.200 TK 3331: 499.620
(13) Ngày 30/07/2012, chứng từ số PT.17/07, thu tiền điện sử dụng tháng 7/2012 của công ty cổ phần Thành Chí, số tiền thanh toán 8.803.960 đồng, thuế GTGT 10%. Kế toán ghi:
Nợ TK 1111: 8.803.960
Có TK 711: 8.003.600 TK 3331: 800.360
(14) Ngày 30/07/2012, chứng từ số PT.18/07, thu tiền điện sử dụng tháng 7/2012 của công ty cổ phần DL Golf VN, số tiền thanh toán là 5.495.820 đồng, thuế GTGT 10%. Kế toán ghi:
Nợ TK 1111: 5.485.820
Có TK 711: 4.996.200 TK 3331: 499.620
(15) Ngày 30/07/2012, chứng từ PT.19/07, thu tiền điện sử dụng tại căn tin tháng 7/2012, số tiền thanh toán là 403.700 đồng, thuế GTGT 10%. Kế toán ghi:
Nợ TK 1111: 403.700
Có TK 711: 367.000 TK 3331: 36.700
(16) Ngày 31/08/2012, chứng từ số PT.17/08, thu tiền điện sử dụng tháng 8/2012 của công ty cổ phần DL Golf VN, số tiền thanh toán là 5.495.820 đồng, thuế GTGT 10%. Kế toán ghi:
Nợ TK 1111: 5.485.820
Có TK 711: 4.996.200 TK 3331: 499.620
(17) Ngày 31/08/2012, chứng từ số PT.19/08, thu tiền điện sử dụng tháng 8/2012 của công ty cổ phần Thành Chí, số tiền thanh toán 8.803.960 đồng, thuế GTGT 10%. Kế toán ghi:
Trang 72
Nợ TK 1111: 8.803.960
Có TK 711: 8.003.600 TK 3331: 800.360
(18) Ngày 30/09/2012, chứng từ số PT.11/09, thu tiền điện sử dụng tháng 9/2012 của công ty cổ phần Thành Chí, số tiền thanh toán 8.803.960 đồng, thuế GTGT 10%. Kế toán ghi:
Nợ TK 1111: 8.803.960
Có TK 711: 8.003.600 TK 3331: 800.360 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(19) Ngày 30/09/2012, chứng từ số PT.12/09, thu tiền điện sử dụng tháng 9/2012 của công ty cổ phần DL Golf VN, số tiền thanh toán là 5.495.820 đồng, thuế GTGT 10%. Kế toán ghi:
Nợ TK 1111: 5.485.820
Có TK 711: 4.996.200 TK 3331: 499.620
(20) Ngày 30/09/2012, chứng từ ghi sổ số 24/9, thu lại tiền điện sử dụng của căn tin tháng 9/2012, số tiền 367.000. Kế toán ghi:
Nợ TK 711: 367.000
Có TK 6427: 367.000
(21) Ngày 30/09/2012, chứng từ ghi sổ số 25/09, thu phí chuyển nhượng, số tiền là 341.905.636 đồng. Kế toán ghi:
Nợ TK 3388: 341.905.636
Có TK 711: 341.905.636
(22) Ngày 31/10/2012, chứng từ số PT.13/10, thu tiền điện sử dụng tháng 10/2012 của công ty cổ phần Thành Chí, số tiền thanh toán 8.803.960 đồng, thuế GTGT 10%. Kế toán ghi:
Nợ TK 1111: 8.803.960
Có TK 711: 8.003.600 TK 3331: 800.360
(23) Ngày 31/10/2012, chứng từ số PT.14/10, thu tiền điện sử dụng tháng 10/2012 của công ty cổ phần DL Golf VN, số tiền thanh toán là 5.495.820 đồng, thuế GTGT 10%. Kế toán ghi:
Trang 73
Nợ TK 1111: 5.485.820
Có TK 711: 4.996.200 TK 3331: 499.620
(24) Ngày 30/11/2012, chứng từ số PT.10/11, thu tiền điện sử dụng tháng 11/2012 của công ty cổ phần DL Golf VN, số tiền thanh toán là 5.495.820 đồng, thuế GTGT 10%. Kế toán ghi:
Nợ TK 1111: 5.485.820
Có TK 711: 4.996.200 TK 3331: 499.620
(25) Ngày 30/11/2012, chứng từ số PT.10/11, thu tiền điện sử dụng tháng 11/2012 của công ty cổ phần Thành Chí, số tiền thanh toán 8.803.960 đồng, thuế GTGT 10%. Kế toán ghi:
Nợ TK 1111: 8.803.960
Có TK 711: 8.003.600 TK 3331: 800.360
(26) Ngày 01/12/2012, chứng từ ghi sổ số 1/12, chi phí thi công công trình đường Bạch Đằng – BR cho công ty cổ phần CT giao thông BRVT, số tiền là 113.122.041 đồng. Kế toán ghi:
Nợ TK 3312: 113.122.041
Có TK 711: 113.122.041
(27) Ngày 01/12/2012, chứng từ số PT.17/12, thu tiền điện sử dụng tháng 12/2012 của công ty cổ phần DL Golf VN, số tiền thanh toán là 5.495.820 đồng, thuế GTGT 10%. Kế toán ghi:
Nợ TK 1111: 5.485.820
Có TK 711: 4.996.200 TK 3331: 499.620
(28) Ngày 01/12/2012, chứng từ số PT.18/12, thu tiền điện sử dụng tháng 12/2012 của công ty cổ phần Thành Chí, số tiền thanh toán 8.803.960 đồng, thuế GTGT 10%. Kế toán ghi:
Nợ TK 1111: 8.803.960 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Có TK 711: 8.003.600 TK 3331: 800.360
Trang 74
(29) Cuối năm, kết chuyển thu nhập khác để xác định kết quả kinh doanh: Nợ TK 711: 605.483.277
Có TK 911: 605.483.277
Qua dữ liệu trên cho thấy tiền điện thu từ công ty con chiếm 100% thu nhập khác của công ty năm 2012.
Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Và Phát Triển Đô Thị Tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu Mẫu số S03b-DN
37 đường 3 tháng 2 Phường 8 (Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC
Mã số thuế : 3500101308 Ngày 20-3-2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính)
SỔ CÁI
Mã hiệu :711 - Thu nhập khác
Từ ngày 01/10/12 đến ngày 31/12/12
Ngày Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TK Số tiền VND Ghi Sổ Số Ngày Trang số STT dòng DU Nợ Có SỐ DƢ ĐẦU KỲ 31/10/2012 PT.13/10 31/10/2012
Thu tiền điện sử dụng tháng 10/2012 của CTy CP Thành Chí ( Nguyễn Thị Huyền Trang )
1111 8,003,600
31/10/2012 PT.14/10 31/10/2012
Thu tiền điện sử dụng tháng 10/2012 của CTy CP DL Golf VN ( Huỳnh Thị Lý )
1111 4,996,200
30/11/2012 PT.10/11 30/11/2012 Thu tiền điện sử dụng tháng 11/2012 -
Cty CP DL Golf VN ( Huỳnh Thị Lý ) 1111 4,996,200 30/11/2012 PT.11/11 30/11/2012
Thu tiền điện sử dụng tháng 11/2012 của Công ty CP Thành Chí ( Nguyễn Thị Huyền Trang )
1111 8,003,600
01/12/2012 PKT.1/12-
CTGS 01/12/2012
Ghi tăng thu nhập khác, ghi giảm khoản phải trả chi phí thi công công trình đường Bạch Đằng-BR cho CTy CP CT Giao Thông BRVT theo BB quyết toán công nợ
3312 113,122,041
01/12/2012 PKT.1/12-
CTGS 01/12/2012
Ghi tăng thu nhập khác, ghi giảm khoản phải trả chi phí thi công công trình đường Bạch Đằng-BR cho CTy CP CT Giao Thông BRVT theo BB quyết toán công nợ
911 113,122,041
30/12/2012 PT.17/12 30/12/2012 Thu tiền sử dụng tháng 12/2011 - CTy (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
CP DL Golf VN ( Huỳnh Thị Lý ) 1111 4,996,200
30/12/2012 PKT.44/1
2-CTGS 30/12/2012
Kết chuyển thu nhập khác: tiền điện sử dụng quý 4/2012 của Cty CP Thành Chí & Cty CP DL Golf VN. HĐGTGT 0000057; 56; 62; 63; 81; 82 (Cty UDEC)
911 38,999,400
31/12/2012 PT.18/12 31/12/2012
Thu tiền điện sử dụng tháng 12/2012 của Cty CP Thành Chí ( Nguyễn Thị
Huyền Trang ) 1111 8,003,600
CỘNG PHÁT SINH 152,121,441 152,121,441
SỐ DƢ CUỐI KỲ
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Trang 75