Đvt: Triệu đồng
3.4.4Một số nghiệp vụ phát sinh:(phụ lục – sổ cái TK 642) Trong năm 2012 phát sinh một số nghiêp vụ sau:
Trong năm 2012 phát sinh một số nghiêp vụ sau:
(1) Ngày 10/01/2012, chứng từ số PC.02/01, chi tiền thanh toán tiền dầu chạy máy phát điện văn phòng, số tiền thanh toán là 22.743.188 đồng, thuế GTGT 10%. Kế toán ghi:
Nợ TK 642: 20.675.625 TK 133: 2.067.563
Có TK 1111: 22.743.188
(2) Ngày 12/01/2012, chi thanh toán tiền nước kỳ 12/2011, số tiền thanh toán là 5.018.780 đồng, thuế GTGT 10%, hóa đơn GTGT số 1205516. Kế toán ghi:
Nợ TK 642: 4.562.527 TK 133: 456.253
Có TK 1121: 5.018.780
(3) Ngày 22/01/2012, chi thanh toán dịch vụ Internet, số tiền thanh toán là 3.300.000, thuế GTGT 10% theo hóa đơn GTGT số 45410 ngày 30/01/2012. Kế toán ghi:
Nợ TK 642: 3.000.000 TK 133: 300.000
Trang 58
(4) Ngày 30/01/2012, chi thanh toán tiền chuyển phát nhanh tháng 12/2011, số tiền thanh toán là 22.083.197 đồng, thuế GTGT 10% theo hóa đơn GTGT số 26947 ngày 15/01/2012. Kế toán ghi:
Nợ TK 642: 20.075.634 TK 133: 2.007.563
Có TK 1121: 22.083.197
(5) Ngày 31/01/2012, chứng từ ghi sổ số 22/01, thanh toán lương nhân viên số tiền là 825.679.000 đồng. Kế toán ghi:
Nợ TK 642: 825.679.000
Có TK 334: 825.679.000
(6) Ngày 31/01/2012, chứng từ ghi sổ số 22/01, các khoản trích theo lương, số tiền là 72.562.300 đồng. Kế toán ghi:
Nợ TK 642: 72.562.300
Có TK 338: 72.562.300
(7) Ngày 31/12/2012, chứng từ số PC.07/01, chi thanh toán tiền cước phí điện thoại thàng 12/2011 số tiền thanh toán là 16.125.633 đồng, thuế GTGT 10%. Kế toán ghi: Nợ TK 642: 14.659.666
TK 133: 1.465.967
Có TK 1111: 16.125.633
(8) Cuối năm, kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp để xác định kết quả hoạt động kinh doanh: (phụ lục – sổ cái TK 642)
Nợ TK 911: 12.658.642.004
Có TK 642: 12.658.642.004
Qua dữ liệu trên thì chi phí quản lý kinh doanh chiếm 62,6%, chi phí hành chính chiếm 23,2%, chi phí chung khác chiếm 14,2%. Từ đó cho thấy chi phí quản lý kinh doanh với 62,6% chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí quản lý doanh nghiệp toàn công ty năm 2012.
Trang 59
Công Ty CP Xây Dựng Và Phát Triển Đô Thị Tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu Mẫu số S38-DN
37 đường 3 tháng 2 Phường 8 (Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20-3-2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tài khoản: 6421
Đối tượng: Chi phí nhân viên quản lý Tháng 12/2012 Loại tiền: VNĐ Ngày Chứng từ Diễn giải TK Số phát sinh Số dƣ Ghi Sổ Số Ngày ứng đối Nợ Có Nợ Có A B C D E 1 2 3 4 Số dư đầu kỳ 31/12/2012 PKT.28/12-
CTGS 31/12/2012 Thanh toán lương cho nhân viên 334 1,025,679,000 31/12/2012 PKT.28/12-
CTGS 31/12/2012 Các khoản trích theo lương 338 92,994,426 31/12/2012 PKT.65/12-
CTGS 31/12/2012
Kết chuyển chi phí quản lý doanh
nghiệp 911 1.118.673.426 Cộng số phát sinh 1,118,673,426 1,118,673,426 Số dư cuối lỳ
Sổ này có 01 trang, đánh từ trang số 01 đến trang số 01 Ngày mở số: ngày 01 tháng 12 năm 2012
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Nguời ghi sổ Kế toán trƣởng
Trang 60
Công Ty CP Xây Dựng Và Phát Triển Đô Thị Tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu Mẫu số S38-DN
37 đường 3 tháng 2 Phường 8 (Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20-3-2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 6427
Đối tượng: Chi phí dịch vụ mua ngoài Tháng 12/2012 Loại tiền: VNĐ Ngày Chứng từ Diễn giải TK Số phát sinh Số dƣ Ghi Sổ Số Ngày ứng đối Nợ Có Nợ Có A B C D E 1 2 3 4 Số dư đầu kỳ 10/12/2012 CNH.PHT- DT 10/12/2012
Thanh toán tiền nước tháng
11/2012 1121 8.589.245
13/12/2012 NH.U.12/12 13/12/2012 Thanh toán dịch vụ Internet 1121 2.500.000 17/12/2012 PC.02/12 17/12/2012 Thanh toán tiền dầu chạy máy
phát điện 1111 40.563.213
20/12/2012 NH.U.13/12 20/12/2012 Thanh toán tiền chuyển phát
nhanh tháng 11/2012 1121 82.563.153 22/12/2012 NH.HDTT-
DC 22/12/2012
Thanh toán tiền điện tháng
11/2012 1121 38.789.600
25/12/2012 PC.10/12 25/12/2012 Thanh toán cước điện thoại tháng
11/2012 1111 39.562.892
31/12/2012 PKT.29/12-
CTGS 31/12/2012 Chi tiếp khách 1111 40.235.000 31/12/2012 PKT.65/12- (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
CTGS 31/12/2012
Kết chuyển chi phí quản lý doanh
nghiệp 911 252.803.103
Cộng số phát sinh 252.803.103 252.803.103
Số dư cuối lỳ
Sổ này có 01 trang, đánh từ trang số 01 đến trang số 01 Ngày mở số: ngày 01 tháng 12 năm 2012
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Nguời ghi sổ Kế toán trƣởng
Trang 61
3.5 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính 3.5.1 Khái niệm 3.5.1 Khái niệm
Đây là công ty xây dựng, vốn đầu tư lớn, có nhiều công ty con, công ty liên kết và được niêm yết trên thị trường chứng khoán nên doanh thu từ tiền lãi, cổ tức, lợi nhuận được chia và các khoản thu từ hoạt động tài chính khác được xác định hoàn toàn chắc chắn.
Doanh thu tài chính của công ty là các khoản lãi thu được từ ngân hàng, cổ tức được chia từ hoạt động góp vốn vào công ty liên kết và doanh thu tài chính khác.
3.5.2 Chứng từ sử dụng
- Phiếu thu
- Giấy báo có của ngân hàng Trình tự luân chuyển chứng từ:
Hàng tháng, nhận được giấy báo Có của ngân hàng, kế toán tiến hành kiểm tra và ghi sổ theo dõi tài khoản doanh thu tài chính.
Cuối mỗi quý, kế toán kết chuyển doanh thu tài chính để xác định kết quả hoạt động kinh doanh của công ty.
3.5.3 Tài khoản sử dụng:
TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính