Trang 62
(3) Ngày 31/03/2012, nhận giấy báo có của ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam về số tiền lãi đã thu là 22.860 đồng. Kế toán ghi:
Nợ TK 1121: 22.860
Có TK 515: 22.860
(4) Ngày 31/03/2012, chứng từ ghi sổ số 41/03, thu tiền lãi ngân hàng, số tiền là 2.320.500.000 đồng. Kế toán ghi:
Nợ TK 1388: 2.320.500.000
Có TK 515: 2.320.500.000
(5) Ngày 25/04/2012, nhận giấy báo có của ngân hàng ACB về số tiền lãi đã thu, số tiền là 10.372.785 đồng. Kế toán ghi:
Nợ TK 112: 10.372.785
Có TK 515: 10.372.785
(6) Ngày 30/06/2012, chứng từ ghi sổ số 43/6, thu cổ tức năm 2012, số tiền là 530.540.202 đồng. Kế toán ghi:
Nợ TK 1388: 530.540.202
Có TK 515: 530.540.202
(7) Ngày 30/09/2012, chứng từ ghi sổ số 33/9, thu lãi chậm trả, số tiền là 2.281.878.656 đồng. Kế toán ghi:
Nợ TK 1388: 2.281.878.656
Có TK 515: 2.281.878.656
(8) Ngày 05/10/2012, phiếu chuyển khoản của ngân hàng MHB về số tiền lãi đã thu là 1.402.432 đồng. Kế toán ghi:
Nợ TK 1121: 1.402.432
Có TK 515: 1.402.432
(9) Ngày 30/11/2012, nhận được chứng từ giao dịch của ngân hàng Nông Nghiệp và Phát Triển Nông Thôn do thu tiền lãi ngân hàng, số tiền là 264.700 đồng. Kế toán ghi: Nợ TK 1121: 264.700
Có TK 515: 264.700
(10) Ngày 31/03/2012, nhận giấy báo có của ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam về số tiền lãi đã thu là 23.389 đồng. Kế toán ghi:
Nợ TK 1121: 23.389
Trang 63
(11) Cuối năm, kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính để xác định kết quả hoạt động kinh doanh:
Nợ TK 515: 6.633.117.253
Có TK 911: 6.633.117.253
Qua dữ liệu trên cho thấy các khoản lãi thu từ ngân hàng chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng doanh thu hoạt động tài chính.
Công Ty CP Xây Dựng Và Phát Triển Đô Thị Tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu Mẫu số S38-DN
37 đường 3 tháng 2 Phường 8 (Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20-3-2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 515
Đối tượng: Doanh thu hoạt động tài chính Tháng 12/2012 Loại tiền: VNĐ Ngày Chứng từ Diễn giải TK Số phát sinh Số dƣ Ghi Sổ Số Ngày ứng đối Nợ Có Nợ Có A B C D E 1 2 3 4 Số dư đầu kỳ 16/12/2012 TNH.PCK-
MHB 16/12/2012 Thu tiền lãi ngân hàng 1121 383,940 24/12/2012 TNH.GBC-
ACB 24/12/2012 Thu tiền lãi ngân hàng 1121 1,685,211 25/12/2012 TNH.GBC-
DTCP 25/12/2012 Thu tiền lãi ngân hàng 1121 376,561 25/12/2012 TNH.GBC-
DTKQ 25/12/2012 Thu tiền lãi ngân hàng 1121 8,023 30/12/2012 TNH.GBC-
GP 30/12/2012 Thu tiền lãi ngân hàng 1121 250,901 31/12/2012 TNH.CTGD-
NO 31/12/2012 Thu tiền lãi ngân hàng 1121 188,700 31/12/2012 TNH.BKTSL-
NTKQ 31/12/2012 Thu tiền lãi ngân hàng 1121 432,000 31/12/2012 TNH.GBC-
VN 31/12/2012 Thu tiền lãi ngân hàng 1121 23,389 31/12/2012 TNH.BKTSL-
NTTG 31/12/2012 Thu tiền lãi ngân hàng 1121 33,575 31/12/2012 TNH.PTL-
NHNO 31/12/2012 Thu tiền lãi ngân hàng 1121 5,100 31/12/2012 PKT.61/12-
CTGS 31/12/2012
Kết chuyển tính kqkd : doanh thu tài chính phát sinh T12/2012
911 3,387,400
Cộng số phát sinh 3,387,400 3,387,400
Số dư cuối lỳ
Sổ này có 01 trang, đánh từ trang số 01 đến trang số 01 Ngày mở số: ngày 01 tháng 12 năm 2012
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Nguời ghi sổ Kế toán trƣởng
Trang 64
3.6 Kế toán chi phí tài chính
3.6.1 Đặc điểm chi phí tài chính tại công ty
Công ty xây dựng có vốn đầu tư lớn, vì vậy các khoản vay để tăng vốn cho hoạt động kinh doanh là không thể tránh khỏi.
Chi phí tài chính tại công ty chính là các khoản lỗ từ hoạt động đầu tư tài chính, lãi vay phải trả ngân hang, tiền hoa hồng phải trả cho dịch vụ mua giới BĐS.
3.6.2 Chứng từ sử dụng
- Phiếu chi
- Chứng từ ghi sổ
- Giấy báo nợ của ngân hàng Trình tự luân chuyển chứng từ: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});