- Kế toán tổng hợp
Giá trị khối lượng Xây lắp dở dang
Thông thường cuối mỗi quý Công ty thường nghiệm thu giá trị sản lượng xây lắp từng công trình cho các xí nghiệp.
Công tác nghiệm thu các công trình xây dựng ở Công ty CP Tư Vấn Đầu Tư và Xây Dựng An Phát được tiến hành theo các bước sau :
Bước 1: Nghiệm thu nội bộ: Đại diện phòng kinh tế kĩ thuật, chỉ huy công trình, cán bộ kĩ thuật đội tổ chức nghiệm thu khối lượng thực tế đã hoàn thành.
Bước 2: Nghiệm thu cơ sở do cán bộ giám sát kỹ thuật của ban điều hành dự án với công ty hoặc công ty chấp nhận 90% khối lượng hoàn thành của bước 1
Bước 3: Nghiệm thu thanh toán của chủ đầu tư (Bên A) làm cơ sở lập Hồ sơ thanh toán giá trị xây lắp hoàn thành bàn giao.
Cuối tháng, đại diện phòng kỹ thuật của công ty kết hợp cùng chỉ huy trưởng, kế toán công ty tiến hành kiểm kê và lập Bản xác nhận khối lượng xây lắp dở dang cho từng công trình theo giá dự toán.
Kế toán tổng hợp dựa vào giá trị xây lắp dở dang theo dự toán được xác định trong Bản xác nhận khối lượng dở dang tính ra chi phí thực tế của khối lượng xây lắp dở dang cuối kỳ.
= Chi phí SXKD Chi phí SXKD dở dang đầu kỳ + Chi phí SXKD phát sinh trong kỳ Giá trị khối lượng xây lắp ho n th nh theo à à + Giá trị khối lượng xây lắp dở dang cuối Giá trị khối lượng xây lắp dở dang cuối kỳ theo dự toán x
Giá trị khối lượngXây lắp dở dang Xây lắp dở dang Cuối kỳ
Tuy nhiên, trong tháng 12/2010 do công trình lằp đặt hệ thống điện cho nhà máy Machino Công ty nhận làm nhà thầu phụ nhận thi công lắp đặt phần điện và trong tháng 12 năm 2010 phải hoàn thành và bàn giao nên công trình không có giá trị sản phẩm dở dang đầu kỳ, giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ còn không đáng kể nên trong phần tập hợp chi phí và tính giá thành em xin phép không đưa ra.
Quy trình thực hiện các bút toán kết chuyển cuối kỳ Bước 1: Tiến hành khai báo các bút toán kết chuyển chi phí cuối kỳ
Tại màn hình giao diện chọn phân hệ kế toán “tổng hợp”, vào “kết chuyển tự động” rồi khai báo các bút toán kết chuyển tự động: (Hình 13)