Bảng 2.4: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty qua 3 năm 2008 - 2010
Đơn vị: nghìn đồng
STT Các chỉ tiêu TH 2008 TH 2009 TH 2010 2009/2008 2010/2009 ST TL% ST TL%
1 Tổng doanh thu 290.831.960 320.469.120 340.467.840 20.637.160 8.84 10.998.720 6.16
2 Doanh thu thuần 290.831.960 320.469.120 340.467.840 20.637.160 8.84 10.998.720 6.16
3 Giá vốn hàng bán 200.473.143 210.492.163 220.016.496 10.019.020 4.98 5.240.333 2.44
4 Lợi nhuận gộp 90.358.817 100.976.957 120.451.344 10.618.140 17.29 10.474.387 13.43
5 CFQL và CFSXKD 30.238.500 30.642.600 30.859.200 4.040.100 12.48 2.160.600 5.95
6 Lợi nhuận từ hoạt động KD 60.120.317 70.334.357 80.592.144 10.214.040 19.84 10.257.787 17.51
7 Thu nhập từ HĐTC 3.240.312 3.650.497 3.980.835 410.185 12.7 330.338 9.12 8 Chi phí HĐTC 1.510.657 1.670.153 1.810.368 150.496 10.22 140.215 8.5 9 Lợi nhuận từ HĐTC 1.720.655 1.980.344 2.170.467 250.689 14.88 190.123 9.64 10 TN bất thường 1.780.375 2.110.647 2.580.373 330.272 18.65 460.726 22.08 11 Chi phí bất thường 2.130.647 2.010.364 2.320.144 -120.283 -5.75 300.780 15.29 12 LN bất thường -350.272 100.283 260.229 450.555 129.15 150.946 155.07 13 LN trước thuế 60.257.700 70.542.984 80.835.840 10.285.284 20.54 10.292.856 17.14 14 Thuế TN phải nộp 20.002.464 20.413.755 20.827.469 4.110.291 20.54 4.130.714 17.14 15 LN sau thuế 40.255.236 50.129.229 60.008.371 8.730.993 20.54 8.790.142 17.14 Nguồn: Phòng kế toán
Nhìn chung kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong 3 năm gần đây là tương đối tốt, doanh thu và lợi nhuận tăng đều. Cụ thể, qua bảng 2.3 ta thấy:
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty năm 2008- 2009 như sau:
So với năm 2008 thì năm 2009 tổng doanh thu tăng lên 20.637.160 nghìn đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 8.84%. Doanh thu thuần năm 2009 tăng 20.637.160 nghìn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 8.84%. Giá vốn hàng bán năm 2009 tăng 10.019.020 nghìn đồng tương ứng với tỷ lệ 4.98% và tốc độ tăng của giá vốn chậm hơn tốc độ tăng của doanh thu thuần dẫn tới lợi nhuận gộp năm 2009 tăng lên 10.618.140 nghìn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 17.29%. Doanh thu tăng do mức bán tăng, bên cạnh đó chi phí quản lý, bán hàng, sản xuất kinh doanh của năm 2009 tăng 4.040.100 nghìn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 12.48%. Tốc độ tăng của lợi nhuận gộp lớn hơn tốc độ tăng của chi phí nên công ty vẫn có lãi. Mặc dù vậy tốc độ tăng của chi phí lớn hơn tốc độ tăng của doanh thu cũng là một dấu hiệu chưa tốt.
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2009 tăng 10.214.040 nghìn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 19.84%. Lợi nhuận từ hoạt động tài chính năm 2009 đạt 1.980.344 nghìn đồng, tăng 250.689 nghìn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 14.88%. Lợi nhuận từ hoạt động bất thường năm 2009 tăng 450.555 nghìn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 129.15% do chi phí bất thường giảm 120.283 nghìn đồng so với năm 2008 tương ứng với tỷ lệ giảm là 5.75%.
Tổng hợp các khoản lợi nhuận trên ta có lợi nhuận trước thuế của năm 2009 đạt 70.542.984 nghìn đồng tăng 10.285.284 nghìn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 20.54%. Lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2009 tăng 8.730.933 nghìn đồng với tốc độ tăng là 20.54%.
Nhận xét: Năm 2009 so với năm 2008, các chỉ tiêu hầu như đều tăng nhưng chi phí quản lý và chi phí bán hàng, sản xuất kinh doanh có tốc độ tăng
cao hơn cả tốc độ tăng của doanh thu. Nói chung là chưa thật sự tốt, một đồng chi phí bỏ ra chưa tạo ra số đồng doanh thu tương ứng. Công ty cần phải xem xét cắt giảm bít các khoản chi phí bất thường để thu được lợi nhuận lớn hơn.
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty năm 2009- 2010 như sau:
Tổng doanh thu và doanh thu thuần năm 2010 đạt 340.467.840 nghìn đồng tăng 10.998.720 nghìn đồng so với năm 2009 tương ứng với tỷ lệ tăng là 6.16%. Giá vốn hàng bán năm 2010 đạt 220.016.496 nghìn đồng tăng 5.240.333 nghìn đồng so với năm 2009 tương ứng với tỷ lệ tăng là 2.44%, tốc độ tăng của giá vốn hàng bán chậm hơn tốc độ tăng của doanh thu và doanh thu thuần. Do đó lợi nhuận gộp của năm 2010 tăng lên 10.474.387 nghìn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 13.43%. Chi phí quản lý và chi phí sản xuất kinh doanh năm 2010 tăng lên 2.160.600 nghìn đồng ứng với tỷ lệ tăng 5.95%.
Nhìn chung tốc độ tăng của chi phí nhỏ hơn tốc độ tăng của doanh thu nhỏ hơn tốc độ tăng của lợi nhuận. Như vậy hoạt động kinh doanh của công ty đang diễn ra tốt.
Lợi nhuận của công ty năm 2010 đạt 80.592.144 nghìn đồng tăng 10.257.787 nghìn đồng so với năm 2009 ứng với tỷ lệ tăng là 17.51%. Lợi nhuận từ hoạt động tài chính năm 2010 tăng 190.123 nghìn đồng ứng với tỷ lệ tăng là 9.64%. Hoạt động tài chính của công ty đem lại lợi nhuận không nhiều năm 2010 là 2.170.467 nghìn đồng. Lợi nhuận bất thường năm 2010 tăng 150.946 nghìn đồng tương ứng với tỷ lệ 15.07%. Tổng hợp các khoản lợi nhuận trên ta có lợi nhuận trước thuế năm 2010 đạt 80.835.840 nghìn đồng tăng 10.292.856 nghìn đồng ứng với tỷ lệ tăng là 17.14%.
Khoản đóng góp nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nước năm 2010 tăng lên 4.130.714 nghìn đồng ứng với tỷ lệ 17.14%. Lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2010 tăng lên 8.790.142 nghìn đồng.
Nhận xét: Nói chung tốc độ tăng trưởng của công ty tăng đều qua các năm. Mặc dù năm 2010 tốc độ tăng của doanh thu, lợi nhuận, các khoản khác
không nhanh bằng tốc độ tăng của năm 2009 nhưng về số tiền thì tăng nhiều hơn. Các khoản thu từ hoạt động tài chính không đáng kể, các khoản chi phí bất thường tăng nhanh đã ảnh hưởng tới lợi nhuận chung. Công ty cần có các biện pháp cụ thể để xem xét khắc phục những điểm yếu, phát huy những điểm mạnh nhằm phát triển hoạt động kinh doanh của mình.
Bảng 2.5: Thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước của công ty 2008 – 2010
Đơn vị: nghìn đồng
STT Chỉ tiêu 2008 2009 2010
1 Thuế VAT 20.983.196 3.123.000 2.358.000
2 Thuế XNK 2.930.819 3.240.691 3.440.678
3 Thuế lợi tức 10.191.466 10.436.184 10.682.344
4 Thuế thu trên vốn 2.530.267 3.030.124 3.680.864
5 Thuế đất 210.437 260.740 260.740
6 Tổng thuế 40.743.185 20.090.739 20.422.626
Nguồn: Phòng kế toán
Thực hiện nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nước là việc làm bắt buộc đối với các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế. Tuy nhiên việc thực hiện nhanh hay chậm lại là vấn đề bức xúc ở nước ta. Riêng ở công ty TNHH Phát triển Công nghệ Hệ thống hàng năm đều thực hiện tương đối nghiêm túc vấn đề này, ít có tình trạng dây dưa, nợ đọng với ngân sách nhà nước.
Năm 2008 nộp ngân sách nhà nước 40.743.185 nghìn đồng Năm 2009 nộp ngân sách nhà nước 20.093.739 nghìn đồng Năm 2010 nộp ngân sách nhà nước 20.422.626 nghìn đồng
Có sự chênh lệch lớn giữa năm 2008 với các năm 2009 và 2010 là do năm 2008 công ty nộp cả thuế VAT sang đến đầu năm 2009 công ty được hoàn thuế VAT nên thực tế thuế công ty nộp cho ngân sách nhà nước là 10.759.989 nghìn đồng.
Phúc lợi thể hiện sự quan tâm của công ty đến đời sống người lao động, có tác dụng kích thích nhân viên trung thành gắn bó với công ty. Hàng năm công ty đều trích lập quỹ phúc lợi từ lợi nhuận nhằm tạo điều kiện nâng cao hơn nữa đời sống cho nhân viên trong công ty đặc biệt là đời sống tinh thần.
Các khoản tiền bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế thường được tính theo quy định của chính phủ và công ty năm nào cũng thực hiện một cách hết sức nghiêm túc vì đây là vấn đề liên quan đến quyền lợi của người lao động, từ đó liên quan đến năng suất lao động của công nhân.