2. TỔNG QUAN VỀ TI CH NH
5.3.1.Nguyên tắc cân đối ngân sách
Cân đối ngân sách là một nguyên lý xuyên suốt trong quá trình quản lý và điều hành NSNN. Cân đối ngân sách theo nguyên tắc “Tổng số thu từ thuế, phí, lệ phí phải lớn hơn tổng số chi thƣờng xuyên và gĩp phần tích lũy ngày càng cao để chi đầu tƣ phát triển; trƣờng hợp cịn bội chi thì số bội chi phải nhỏ hơn số chi đầu tƣ phát triển, tiến tới cân bằng trong thu chi ngân sách”
Nhƣ vậy, cân đối NSNN xảy ra khi tổng thu từ thuế, phí và lệ phí bằng với tổng chi thƣờng xuyên. Đây là yêu cầu mang tính lý tƣởng thƣờng ít khi xảy ra.
5.3.2. Bội chi ngân sách
Trong thực tế nhu cầu chi NSNN ngày càng tăng nhanh, nhất là đối với các nƣớc đang phát triển. Điều này làm cho khả năng thu NSNN khơng đủ bảo đảm nhu cầu chi ngân sách, dẫn đến tình trạng bội chi ngân sách.
Nhƣ vậy, bội chi ngân sách là số chênh lệch chi ngân sách lớn hơn thu ngân sách. Bội chi ngân sách cĩ hai loại:
- Bội chi cơ cấu: do thay đổi chính sách thu, chi NSNN. - Bội chi chu kỳ: do thay đổi của chu kỳ kinh tế.
5.3.3. Xử lý bội chi ngân sách nhà nƣớc Phát hành tiền
Đây là biện pháp bù đắp bội chi Ngân sách đƣợc chính phủ nhiều nƣớc sử dụng Ƣu điểm của biện pháp này là:
Đáp ứng đƣợc nhu cầu thiếu hụt NSNN Dễ thực hiện, khơng cĩ trách nhiệm hồn trả
Trƣờng hợp lƣợng tiền tệ phát hành tƣơng ứng với nhu cầu tăng thêm tiền tệ do sự tăng trƣởng kinh tế mang lại thì việc phát hành tiền cĩ tác dụng tốt với sự tăng trƣởng. Nếu số tiền phát hành nhiều hơn nhu cầu vốn cần thiết sẽ dẫn đến lạm phát..
Nhƣợc điểm của biện pháp này là:
Nhà nƣớc là ngƣời hƣởng lợi cịn phần thiệt hại sẽ là các nhà đầu tƣ tƣ nhân và những ngƣời cĩ vốn. Vì khi phát hành thêm tiền, nền kinh tế sẽ bị ảnh hƣởng, lạm phát gia tăng.
Trên thực tế, hình thức này là một loại ’’thuế vơ hình’’ đánh vào nguồn thu nhập của dân cƣ, làm bùng nổ lạm phát và thu nhập thực của ngƣời lao động sẽ bị giảm trong khi tiền lƣơng tăng chậm hoặc khơng tăng.
Biện pháp đi vay
Đi vay là biện pháp bù đắp thâm hụt ngân sách đƣợc sử dụng ở hầu hết các quốc gia trên thế giới.
Ƣu điểm của biện pháp này là:
Đáp ứng đƣợc nhu cầu thiếu hụt của NSNN
Gĩp phần rút bớt lƣợng tiền thừa trong lƣu thơng, trƣớc mắt khơng cĩ tác dụng làm bùng nổ lạm phát
Nhƣợc điểm của biện pháp này là:
Khi vay ngắn hạn trong nƣớc để bù đắp thiếu hụt trong chi thƣờng xuyên của chính phủ sẽ phải trả lãi cao dẫn đến nguy cơ lạm phát của chu kỳ sau. Đối với trƣờng hợp vay nƣớc ngồi thì gánh nặng nợ lãi đối với nƣớc ngồi cũng nặng nề khơng kém, nhất là khi sử dụng vốn vay kém hiệu quả. Đơi khi chính sách tiền tệ, kinh tế cịn bị phụ thuộc hoặc ảnh hƣởng do yêu cầu của các chủ nợ nƣớc ngồi.
Đối với biện pháp này, nĩ chỉ cĩ tác dụng tích cực khi nguồn vốn vay đƣợc sử dụng cĩ hiệu quả cho mục đích đầu tƣ phát triển kinh tế. Ngƣợc lại, việc sử dụng vốn vay khơng hiệu quả, khơng tạo ra đƣợc các kết quả kinh tế xã hội cụ thể sẽ tạo thành gánh nặng cho nền kinh tế và một mĩn nợ khổng lồ cho thế hệ mai sau.
Các biện pháp khác
Ngồi các biện pháp nêu trên, để xử lý bội chi NSNN, chính phủ các nƣớc cịn cĩ thể sử dụng các biện pháp nhƣ:
Tăng thu thuế, chống thất thu thuế, nuơi dƣỡng nguồn thu Giảm chi thƣờng xuyên, tiết kiệm trong chi tiêu.
CHƢƠNG VI: TỔNG QUAN VỀ BẢO HIỂM
6.1. SỰ RA ĐỜI, TỒN TẠI VÀ PHÁT TRIỂN CỦA BÀO HIỂM 6.1.1. Sự cần thiết của bảo hiểm.
Trong cuộc sống sinh hoạt cũng nhƣ trong hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày dù đã luơn chú ý ngăn ngừa và đề phịng nhƣng con ngƣời vẫn cĩ nguy cơ gặp phải những rủi ro bất ngờ xảy ra. Các rủi ro đĩ do nhiều nguyên nhân gây ra.
- Các rủi ro do thiên nhiên gây ra nhƣ bão, lụt, hạn hán, động đất, sét đánh, lốc, sƣơng muối, dịch bệnh…làm ảnh hƣởng đến sản xuất, đời sống và sức khoẻ con ngƣời
- Các rủi ro do biến động của khoa học và cơng nghệ. Khoa học kỹ thuật và cơng nghệ phát triển làm tăng năng suất lao động, thúc đẩy nền kinh tế phát triển và tạo điều kiện thuận lợi cho cuộc sống của con ngƣời; nhƣng mặt khác cũng gây nhiều bất ngờ nhƣ tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp, tan nạn giao thơng… và làm tăng nguy cơ mất việc làm của ngƣời lao động.
- Các rủi ro do mơi trƣờng xã hội. Những rủi ro này chịu tác động của nhiều yếu tố và ảnh hƣởng trực tiếp đến mọi thành viên trong xã hội nhƣ ốm đau, dịch bệnh, mất việc làm, trộm cắp, hoả hoạn…
Để đối phĩ với các rủi ro con ngƣời đã cĩ nhiều biện pháp khác nhau nhằm kiểm sốt cũng nhƣ khắc phục hậu quả của rủi ro gây ra. Cĩ hai nhĩm biện pháp đối phĩ với rủi ro và hậu quả rủi ro gây ra – đĩ là nhĩm các biện pháp kiểm sốt rủi ro và nhĩm các biện pháp tài trợ rủi ro. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nhĩm biện pháp kiểm sốt rủi ro bao gồm các biện pháp:
+ Tránh né rủi ro: Đây là biện pháp thƣờng xuyên đƣợc sử dụng trong cuộc sống nhƣng cĩ rất nhiều rủi ro mà chúng ta khơng thể tránh né đƣợc.
+ Ngăn ngừa tổn thất: Đƣa ra các hành động nhằm làm giảm tổn thất hoặc giảm thiểu mức độ thiệt hại do tổn thất gây ra.
+ Giảm thiểu tổn thất: thực hiện các biện pháp làm giảm giá trị thiệt hại khi tổn thất đã xảy ra.
Nhĩm các biện pháp tài trợ rủi ro:
+ Chấp nhận rủi ro: Ngƣời gặp phải tổn thất tự chấp nhận và tài trợ cho khoản tổn thất đĩ. Việc chấp nhận rủi ro cĩ thể bị động, tức là ngƣời gặp tổn thất khơng cĩ sự chuẩn bị trƣớc và cĩ thể vay mƣợn để khắc phục hậu quả tổn thất, hoặc chấp nhận rủi ro chủ động, tức là ngƣời gặp phải tổn thất đã lập ra quỹ dự phịng tổn thất và chỉ sử dụng quỹ này cho mục đích khắc phục hậu quả tổn thất gây ra.
+ Bảo hiểm: Thơng qua hoạt động bảo hiểm, con ngƣời cĩ thể phịng ngừa và giảm thiểu tổn thất một cách hiệu quả, thơng qua nguyên tắc lấy số đơng khơng gặp rủi ro bù đắp hậu quả tổn thất cho số ít gặp rủi ro tổn thất qua các quỹ bảo hiểm. Nhƣ vậy, bảo hiểm ra đời là địi hỏi khách quan của cuộc sống, của hoạt động sản xuất kinh doanh.
6.1.2. Khái niệm bảo hiểm.
“Bảo hiểm là một hoạt động bảo đảm các tổn thất của các chủ thể tham gia bảo hiểm đƣợc bù đắp dựa trên nguyên tắc tƣơng hỗ”
Hay nĩi cách khác, để nhận đƣợc sự bảo đảm bù đắp những tổn thất từ nhà bảo hiểm, các chủ thể tham gia bảo hiểm phải trả một khoản phí nhất định. Khi tổn thất xảy ra liên quan đến đối tƣợng bảo hiểm, nhà bảo hiểm cĩ trách nhiệm bồi thƣờng hoặc trợ cấp một số tiền theo thoả thuận cho các chủ thể tham gia bảo hiểm để khắc phục những hậu quả do rủi ro gây ra.
Nhƣ vậy bản chất của bảo hiểm là hệ thống các quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình hình thành, phân phối và sử dụng quỹ bảo hiểm nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất kinh doanh và đời sống của con ngƣời trong xã hội đƣợc phát triển ổn định.
Về mặt pháp lý: Bảo hiểm đƣợc xem là một cam kết đảm bảo cĩ điều kiện của một doanh nghiệp bảo hiểm đối với ngƣời tham gia bảo hiểm. Sự cam kết này đƣợc thực hiện thơng qua một cơ chế nhằm phân tán rủi ro tổn thất trên nguyên tắc tƣơng hỗ. Nguyên tắc này thể hiện rủi ro tổn thất của một ngƣời hay số ít ngƣời sẽ đƣợc cả cộng đồng cùng tham gia chia sẻ.
Về mặt tài chính: Hoạt động bảo hiểm thƣơng mại là các quan hệ kinh tế xảy ra trong quá trình huy động nguồn lực tài chính xã hội dƣới hình thức phí bảo hiểm của từng cá nhân, tổ chức tham gia bảo hiểm. Qua đĩ tạo lập quỹ dự phịng để chủ động bồi thƣờng cho những ngƣời tham gia khi gặp rủi ro tổn thất.
6.1.3. Lịch sử ra đời và phát triển của bảo hiểm
Bảo hiểm xuất hiện nhƣ là một phƣơng cách xử lý các rủi ro tổn thất mà con ngƣời phải đối phĩ hàng ngày trong đời sống sinh hoạt, sản xuất của mình. Chính vì vậy mà ngay từ rất xa xƣa các nhu cầu bảo hiểm đã đƣợc hình thành và hoạt động bảo hiểm đã xuất hiện trong đời sống kinh tế, xã hội.
Chúng ta cĩ thể chia quá trình phát triển của bảo hiểm ra làm hai giai đoạn:
* Giai đoạn trƣớc thế kỷ 18: Hoạt động bảo hiểm vẫn cịn ở dƣới các hình thức rất thơ sơ
- Vùng Hạ Ai Cập (4.500 năm tr.CN)-Các văn bản tìm thấy cho biết những ngƣời thợ đẽo đá đã biết thành lập “quỹ tƣơng trợ” để giúp đỡ các nạn nhân của các vụ tai nạn
- Ở Sumer (Hoa Kỳ) khoảng 2.500 năm tr.CN các nhà buơn cĩ thể đảm bảo đƣợc sự mất mát hàng hố khi chuyên chở nhờ vào một quỹ chung do cộng đồng các nhà buơn lập ra.
- Babylone-1.700 tr.CN và Athenes-500 tr.CN đã xuất hiện một hệ thống cho vay với lãi suất rất cao để mua và vận chuyển hàng hố. Nếu hàng hố bị mất mát, hƣ hỏng (do bất khả kháng), ngƣời vay khơng phải hồn trả tiền đã vay. Hệ thống này sau này cịn đƣợc gọi là “cho vay mạo hiểm lớn”
- Một hệ thống cho vay đối với các thƣơng nhân để mua, vận chuyển hàng hố. Nếu hàng hố khơng đến đƣợc nơi quy định, ngƣời vay khơng phải trả số tiền đã vay. Ngƣợc lại ngƣời đi vay phải trả số tiền đã vay cùng với lãi suất cĩ thể lên đến 40 . Trong hoạt động này cĩ sự pha trộn giữa cho vay và bảo hiểm song với lãi suất quá cao nên đã bị các tổ chức đƣơng thời nhất là giáo hội phản đối. Do vậy, cần một phƣơng thức mới cho phép các “ngân hàng” cĩ thể chắc chắn thu lại số tiền, bằng cách chủ “ngân hàng” chấp nhận đảm bảo về những rủi ro về những hàng hố tài sản với việc yêu cầu thƣơng nhân đĩng trƣớc một số tiền để nhận lấy sự đảm bảo từ phía “ngân hàng”. Do đĩ cĩ thể thấy đƣợc loại hình bảo hiểm tài sản đã ra đời sớm nhất.
* Giai đoạn từ sau thế kỷ 18: Khi nhà tốn học Pascal tìm đƣợc phép tính xác suất (1762) hoạt động bảo hiểm con ngƣời mới ra đời. Nhờ vào lý thuyết xác suất thống kê cho phép thực hiện và phát triển nhiều loại hình bảo hiểm. Từ đầu thế kỷ 19 trở về sau, cùng với sự phát triển của xã hội lồi ngƣời, nhu cầu bảo hiểm ngày càng đa dạng, phong phú nhằm đảm bảo các điều kiện vật chất cho sản xuất và đời sống của ngƣời lao động khi gặp rủi ro bất ngờ dẫn đến sự ra đời và phát triển các loại hình bảo hiểm cũng nhƣ việc kinh doanh dịch vụ bảo hiểm.
Ngày nay, bảo hiểm trở thành một hoạt động quan trọng trong nền kinh tế-xã hội, hơn nữa là động lực thúc đẩy nền kinh tế xã hội phát triển mạnh mẽ. Bảo hiểm với nhiều loại hình đa dạng, phong phú đã thâm nhập vào mọi lĩnh vực của cuộc sống, trở thành một nhu cầu khơng thể thiếu đƣợc của xã hội lồi ngƣời.
Ở Việt Nam dƣới thời thuộc địa đã cĩ một số chế độ bảo hiểm xã hội đối với cơng nhân. Sau cách mạng tháng 8/1945 Hồ Chủ Tịch ký sắc lệnh bảo hiểm xã hội. Ngày 17-12-1964 Thủ tƣớng Chính phủ ban hành quyết định thành lập cơng ty Bảo hiểm Việt Nam (Bảo Việt) hoạt động theo phƣơng thức kinh doanh dịch vụ bảo hiểm. (Từ khi thành lập đến năm 1975, do điều
kiện chiến tranh, Bảo Việt thực hiện chủ yếu nghiệp vụ bảo hiểm hàng hĩa vận chuyển). Sau khi giải phĩng miền Nam, thống nhất đất nƣớc (1975), các cơng ty bảo hiểm hoạt động ở miền Nam (trƣớc giải phĩng) đã đƣợc quốc hữu hĩa và chuyển thành chi nhánh của cơng ty Bảo hiểm Việt Nam tại thành phố Hồ Chí Minh.
Từ 1975 đến 1993, Bảo Việt là cơng ty bảo hiểm duy nhất của Nhà nƣớc hoạt động kinh doanh bảo hiểm ở Việt Nam. Ngày 18-12-1993, trƣớc nhu cầu cần thiết phải đổi mới nhằm đáp ứng yêu cầu của một nền kinh tế đang chuyển sang cơ chế thị trƣờng, Chính phủ đã ban hành Nghị định 100/CP cho phép hình thành các tổ chức bảo hiểm theo nhiều hình thức pháp lý khác nhau thuộc nhiều thành phần kinh tế cĩ thể tham gia thực hiện các nghiệp vụ bảo hiểm ở Việt Nam, chính thức phá vỡ thế độc quyền Nhà nƣớc của Bảo Việt. Từ đĩ đến nay, số lƣợng các tổ chức kinh doanh bảo hiểm và các nghiệp vụ bảo hiểm ngày càng phong phú và đa dạng hơn.
6.1.4. Vai trị của bảo hiểm
Bảo hiểm cĩ vai trị rất quan trọng trong đời sống kinh tế xã hội. Nĩ đƣợc biểu hiện qua các vai trị sau:
- Bảo hiểm gĩp phần đảm bảo an tồn, ổn định cho sản xuất kinh doanh và đời sống kinh tế xã hội:
Hoạt động của bảo hiểm dựa trên nguyên tắc tƣơng hỗ, tức là dựa vào tập hợp số đơng ngƣời tham gia trong cùng một loại hình bảo hiểm, trong đĩ cĩ số ít ngƣời tham gia gặp rủi ro gây tổn thất, những ngƣời này đƣợc số đơng ngƣời tham gia gánh, tức là rủi ro đƣợc phân tán rộng rãi, giảm nhẹ đƣợc hậu qủa rủi ro xảy ra, đảm bảo an tồn, ổn định cho hoạt động sản xuất kinh doanh, nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho ngƣời dân và giúp tăng trƣởng kinh tế đƣợc ổn định và phát triển. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Bảo hiểm gĩp phần phân phối lại vốn tiền tệ cũng nhƣ làm trung gian tài chính trong hệ thống tài chính quốc gia:
Vì bảo hiểm hoạt động dựa trên nguyên tắc cộng đồng nên thu hút đƣợc lƣợng tiền nhàn rỗi trong dân cƣ để hình thành nên một quỹ tiền tệ tập trung. Từ số vốn đƣợc tạo lập, hoạt động bảo hiểm sẽ phân phối lƣợng tiền tệ đĩ để bù đáp các khoản tổn thất cho các chủ thể tham gia bảo hiểm khi cĩ tổn thất xảy ra, số cịn lại sẽ đƣợc đầu tƣ cho sản xuất kinh doanh, cho vay, đầu tƣ chứng khốn… để bảo tồn đƣợc vốn, tăng đƣợc hiệu quả sử dụng vốn đƣợc huy động trong xã hội. Và chính hoạt động phân phối, sử dụng quỹ bảo hiểm này mà bảo hiểm đĩng vai trị là khâu trung gian trong hệ thống tài chính quốc gia.
6.2. BẢO HIỂM THƢƠNG MẠI (BHTM) 6.2.1. Khái niệm: 6.2.1. Khái niệm:
BHTM là một hoạt động kinh doanh, thơng qua các hợp đồng bảo hiểm cơng ty bảo hiểm thực hiện một bảo đảm cho ngƣời tham gia bảo hiểm về những rủi ro thuộc trách
nhiệm của bảo hiểm trên cơ sở ngƣời tham gia bảo hiểm phải trả một khoản tiền gọi là phí bảo hiểm.
6.2.2. Đặc điểm BHTM
- Hoạt động kinh doanh nên phải xác định đƣợc doanh thu, chi phí và lợi nhuận.
- Hoạt động BHTM là một hoạt động thỏa thuận (nên cịn gọi là bảo hiểm tự nguyện): Cĩ sự bàn bạc, thỏa thuận và nhất trí giữa ngƣời bảo hiểm và ngƣời tham gia bảo hiểm về các điều kiện bảo hiểm đƣợc thể hiện qua hợp đồng bảo hiểm.
- Dựa trên tính chất tƣơng hỗ trong một cộng đồng cĩ giới hạn, một nhĩm đĩng. Thể p thời nhƣng chỉ phải đĩng một khoản phí nhất định.
- Hàng hĩa của BHTM là một sản phẩm đặc biệt - đĩ chính là rủi ro. Đặc biệt vì rủi ro