Về tổ chức hệ thống chứng từ, sổ sách:
Công ty chưa lập sổ nhật ký thu, chi tiền mặt, TGNH cho từng loại hoạt động kinh doanh, tài chính, đầu tư,…, điều này đã gây hạn chế cho việc phân loại, kiểm tra, đối chiếu trong công tác kế toán thu, chi tiền mặt, TGNH.
Về hình thức kế toán công ty đang áp dụng:
Công ty tuy áp dụng hình thức nhật ký chung nên có ưu điểm là dễ dàng trong việc phân công công việc kế toán, nhưng lại có 1 nhược điểm là công ty áp dụng hình thức kế toán thủ công nên rất khó thực hiện khi đưa dữ liệu từ sổ nhật ký chung vào sổ cái.
2.5.2.2. Đánh giá chung về công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty: a. Đánh giá về mặt quản lý vốn bằng tiền: a. Đánh giá về mặt quản lý vốn bằng tiền:
+ Công ty không xác định rõ ràng 1 định mức tiền mặt tồn tại quỹ cụ thể cũng như 1 kế hoạch thanh toán công nợ bằng tiền mặt thống nhất, nên dẫn đến nhiều trường hợp số tiền mặt tại quỹ của công ty không ổn định lúc nhiều lúc ít, điều này đôi khi làm cho nhu cầu kinh doanh của công ty bị gián đoạn.
+ Hiện nay công ty mới chỉ quy định không để quá nhiều tiền trong quỹ, khi nào lượng tiền trong quỹ vượt quá mức tồn quỹ thì nhân viên kế toán vốn bằng tiền sẽ viết phiếu chi cho thủ quỹ đi nộp tiền vào ngân hàng. Trên thực tế do chưa tính toán kỹ được kế hoạch chi tiêu nên có khi thủ quỹ vừa mới xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng thì một vài hôm sau đó phải đến ngân hàng rút tiền về vì có khoản phát sinh cần đến tiền mặt.
+ Công ty có nhiều nghiệp vụ thu chi tiền mặt với số tiền lớn, điều này công ty cần phải hạn chế bởi tính an toàn trong các nghiệp vụ này khá thấp.
Về công tác kế toán TGNH:
+ Công ty có quan hệ giao dịch với nhiều ngân hàng tuy rất tốt trong việc thực hiện mục tiêu thanh toán một cách hiệu quả, nhanh chóng; nhưng việc có giao dịch với nhiều ngân hàng đòi hỏi công ty phải lựa chọn cho mình 1 ngân hàng chính đảm bảo phục vụ tốt nhất hoặc đòi hỏi công ty phải linh hoạt trong việc lựa chọn đảm bảo hoạt động của công ty được diễn ra liên tục. Nhưng trong khi đó, công ty lại rất chủ quan, nghiệp vụ phát sinh có liên quan đến ngân hàng nào thì sử dụng dịch vụ tại ngân hàng đó, không xem xét đến tính hiệu quả của ngân hàng đó.
b. Đánh giá về mặt hạch toán kế toán vốn bằng tiền:
+ Công ty chưa mở sổ theo dõi chi tiết cho từng ngân hàng, nên rất khó cho việc kiểm soát cũng như quản lý.
+ Công ty chưa lập riêng biệt sổ nhật ký thu, chi tiền mặt cho từng hoạt động kinh doanh, đầu tư, tài chính,….mà chỉ sử dụng sổ nhật ký thu, chi cho mọi hoạt động.
+ Đối với các khoản thu, chi TGNH công ty không lập sổ nhật ký thu chi TGNH nên rất hạn chế cho công tác hạch toán kế toán cũng như việc đối chiếu, kiểm tra, vào sổ cái tài khoản.
c. Đánh giá mặt cung cấp thông tin:
Kế toán vốn bằng tiền rất quan trọng đối với doanh nghiệp mà công ty chỉ đưa ra BCTC, điều này chưa thỏa mãn được nhu cầu cung cấp thông tin ra bên ngoài cũng như cung cấp cho các cổ đông và hội đồng quản trị.
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ