TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN ABC 2.1 Giới thiệu chung về công ty TNHH kiểm toán
2.2.2.2.3. Đánh giá hệ thống KSNB của khách hàng
Để tiến hành tìm hiểu hệ thống KSNB của công ty. KTV phỏng vấn trực tiếp Kế toán trưởng của công ty và dựa vào kinh nghiệm của mình để đánh giá về hệ thống. Các công việc này của KTV không được ghi lại do đó không được lưu trong hồ sơ kiểm toán.
KTV tiến hành phỏng vấn kế toán về vấn đề sau:
Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Bộ phận XDCB Bộ phận SXKD Kế toán thanh toán Kế toán TSCĐ Kế toán Công nợ
Bảng số 2.1: Bảng câu hỏi hệ thống KSNB của công ty ABC
Câu hỏi Không ápdụng Có Không
Toàn bộ ghi chép kế toán được cập nhật hàng ngày và lập Bảng cân đối phát sinh hàng tháng không
Các thủ tục phê chuẩn có thực hiện đúng cấp không
Các nhân viên kế toán có được đào tạo qua trường lớp chính quy không
Có chính sách riêng về trích lập các khoản ước tính không
Có sự rà soát lại các khoản ước tính kế toán đã lập không
Lập các khoản ước tính kế toán có cơ sở xác thực không
Theo đánh giá của KTV thì hệ thống KSNB của công ty như vậy là tương đối tốt, có sự phân chia trách nhiệm cần thiết. Mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều có sự kiểm soát của những người có thẩm quyền. Do đó các sai sót ít có thể xảy ra. Dựa vào đó KTV quyết định giảm các thử nghiệm cơ bản.
Sau khi tìm hiểu chung về công ty khách hàng và đánh giá hệ thống KSNB thì KTV tiến hành các thử nghiệm cơ bản. Tất cả những thủ tục được KTV thực hiện trong giai đoạn này đều được thực hiện trên giấy tờ làm việc, sau đó được lưu lại trong “File hồ sơ”.