Khi phân tích thanh khoản, bộ phận phân tích tài chính của PGBank đã thực hiện tính toán một số chỉ tiêu thanh khoản như: tỷ lệ về khả năng chi trả, chỉ số dự trữ thanh khoản, khả năng thanh toán tức thời. Ngoài ra có thể bổ sung thêm ba chỉ tiêu về thanh khoản sau:
80
Giá trị CK ngắn hạn mà TCTD nắm giữ Tỷ trọng CK thanh khoản =
trong tổng tài sản Tổng tài sản
Tiền và các tài sản dễ chuyển thành tiền Khả năng thanh toán nhanh =
Nợ ngắn hạn
Dư nợ cho vay trung, dài hạn bằng NV ngắn hạn Tỷ lệ vốn ngắn hạn cho vay =
trung và dài hạn Nguồn vốn ngắn hạn
Các chỉ tiêu bổ sung về khả năng thanh khoản
Bảng 3.4: Các chỉ tiêu bổ sung về phân tích khả năng thanh khoản tại PGBank
Năm 2009 2010 9/2011
Tỷ trọng chứng khoán thanh khoản trong Tổng tài sản 0.09 0.12 0.09
Khả năng thanh toán nhanh 0.87 0.55 1.24
Nhìn chung PGBank ít đầu tư vào trái phiếu nhà nước hay tín phiếu kho bạc. Như vậy, trừ tiền mặt tại quỹ và tiền gửi thanh toán tại NHNN, PGBank không lỏng hóa tài sản của mình bằng cách nắm giữ các chứng khoán thanh khoản.
Chỉ tiêu khả năng thanh toán nhanh phản ánh khả năng đáp ứng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của NH. Theo đó, tiền và các tài sản dễ chuyển đổi thành tiền của PGBank chỉ có thể đáp ứng thanh toán được khoảng 1% tổng nợ ngắn hạn. Tuy nhiên cũng phải nói thêm rằng, chỉ số này quan trọng đối với các doanh nghiệp ngoài lĩnh vực tài chính hơn là đối với các NH do đặc thù kinh doanh của ngành NH, nhưng dù sao đây cũng là một chỉ tiêu có thể tham khảo đối với các NH. Chỉ số tỉ lệ vốn ngắn hạn dùng cho vay trung, dài hạn cung cấp thông tin về mức độ lệch pha về kỳ hạn giữa nguồn và sử dụng nguồn của NH. Đây là một trong những chỉ số đảm bảo an toàn trong hoạt động của TCTD.Quyết định 297/1999/QĐ-NHNN, tại mục I, điều 2 đã quy định: tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng cho vay trung, dài hạn đối với TCTD cổ phần là 20%. Tuy nhiên, đối với PGBank, số liệu kế toán cho thấy huy động trung dài hạn của NH
81
chiếm 89% tổng doanh số huy động, đủ để tài trợ cho số dư tín dụng trung, dài hạn. Vì vậy, NH không cần phải sử dụng NV ngắn hạn để cho vay trung dài hạn. Bảng 3.5: Số dư huy động và cho vay trung, dài hạn của PGBank
Đơn vị tính: tỷ đồng
Năm 2009 2010 9/2011
Số dư huy động trung, dài hạn + VCSH 6.558 10.741 13.848
Dư nợ trung, dài hạn 2.201 3.647 3.575
(Nguồn: Bản cáo bạch PGBank năm 2011)