- Ban Giám ựốc: Giám ựốc và 3 Phó giám ựốc
3.1.6. Tình hình tài chắnh cho hoạt ựộng của bệnh viện từ năm 2010-
+ Các khoản thu: Khâu ựầu tiên trong chu trình quản lý nguồn thu là lập dự toán thụ Dự toán thu ựược lập ựồng thời với dự toán chị Nhìn chung công tác lập dự toán thu, chi của bệnh viện hàng năm ựược tiến hành ựúng thời gian quy ựịnh. Tuy nhiên, do ựịnh mức chi tiêu NSNN còn thấp nên số thu chưa sát với thực tế, ựịnh mức tắnh trên giường bệnh thấp hơn so với chi phắ thực tế mà các bệnh viện phải ựầu tư. đối với các nội dung chi không thường xuyên, nguồn NSNN phân bổ thường thấp hơn so với số dự toán ựơn vị ựề nghị. Chắnh vì vậy, hàng năm chênh lệch thu, chi thấp.
Trong những năm qua, bệnh viện gặp không ắt khó khăn. Mức thu viện phắ không ựược tăng. Trong khi ựó, theo quy ựịnh phải sử dụng tối thiểu 35% thu viện phắ ựược ựể lại chi tạo nguồn thực hiện cải cách tiền lương. Hàng năm, kinh phắ cấp phát ựã ựáp ứng tương ựối tốt cho nhiệm vụ khám chữa bệnh và trang bị thiết bị y tế. Nguồn thu tài chắnh của ựơn vị ựều tăng lên ựáng kể sau khi thực hiện tự chủ tài chắnh.
Bảng 3.3. Tổng hợp nguồn thu của Bệnh viện giai ựoạn 2010-2012
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 TT Chỉ tiêu Số tiền (tr ựồng) Tỷ lệ (%) Số tiền (tr ựồng) Tỷ lệ (%) Số tiền (tr ựồng) Tỷ lệ (%) I NSNN cấp 23.089 25,8 13.616 14,0 24.445 14,5 1 Kinh phắ TX 22.226 11.871 20.267 2 Kinh phắ không TX 863 1.745 4.178 II Các nguồn thu sự nghiệp và thu khác 66.244 83.808 86,0 144.395 85,5 1 Thu Viện phắ 21.689 30.743 47.399 2 Thu Bảo hiểm y tế 42.711 51.432 95.084 3 Thu khác 1.844 1.633 1.912 Tổng số 89.333 97.424 168.840
(Nguồn: Báo cáo quyết toán tài chắnh của Bệnh viện giai ựoạn 2010-2012)
0 40.000 80.000 120.000 160.000
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Nguồn NSNN cấp Nguồn thu SN và thu khác
Qua bảng số liệu 4.1 bước ựầu cho thấy hiệu quả tắch cực của Nghị ựịnh 43 ựối với sự chuyển dịch về cơ cấu nguồn thu và số thu, tổng nguồn thu của ựơn vị tăng qua các năm, tỷ trọng nguồn kinh phắ từ NSNN cấp hàng năm giảm dần ựều, nguồn thu sự nghiệp tăng mạnh khi thực hiện cơ chế tự chủ tài chắnh, tỷ trọng nguồn thu sự nghiệp/ tổng số kinh phắ tăng mạnh qua các năm, ựến năm 2012 thì ựơn vị ựã có số thu ựạt trên 80% so với tổng số kinh phắ, ựơn vị ựã chủ ựộng tối ưu hóa các nguồn thụ
+ Các khoản chi:Bệnh viện ựa khoa tỉnh Bắc Ninh là ựơn vị dự toán cấp hai trực thuộc Sở y tế nên công tác lập dự toán cũng như quyết toán của ựơn vị ựều phải thông qua Sở y tế.
Là ựơn vị sự nghiệp có thu tự ựảm bảo một phần kinh phắ hoạt ựộng thường xuyên nên nguồn ựể ựảm bảo hoạt ựộng thường xuyên của Bệnh viện ựa khoa tỉnh không chỉ là nguồn thu từ hoạt ựộng sự nghiệp mà còn có một phần kinh phắ từ NSNN cấp.
Nhìn chung ựơn vị thực hiện công tác lập dự toán thu chi hàng năm ựúng theo chế ựộ nhà nước quy ựịnh. Căn cứ vào chức năng, nhiệm vụ ựược cấp trên giao trong năm kế hoạch, chế ựộ chi tiêu tài chắnh hiện hành, kết quả hoạt ựộng sự nghiệp, tình hình thu chi của năm trước liền kề, xác ựịnh số kinh phắ ựề nghị NSNN ựảm bảo hoạt ựộng thường xuyên của ựơn vị, ựơn vị tiến hành lập dự toán các khoản chi thường xuyên và không thường xuyên của ựơn vị. Tuy nhiên ựể cho dự toán sát với thực tế thực hiện ựòi hỏi cần có sự phối hợp của các bộ phận trong ựơn vị ựể ước ựoán cho nhu cầu chi trong năm tiếp theọ
Do nguồn kinh phắ NS cấp không ựủ ựảm bảo hoạt ựộng chi thường xuyên nên mục nào thiếu sẽ ựược bổ sung từ nguồn thu sự nghiệp của ựơn vị. Lý do có thể bổ sung như vậy là vì dự toán chi của ựơn vị ựược cấp trên duyệt gửi ra Kho bạc nhà nước tỉnh Bắc Ninh, Kho bạc chỉ kiểm soát chủ yếu ựối với các khoản chi do NS cấp theo ựúng nội dung chi trong dự toán, ựịnh mức chi hiện hành. đối với nguồn kinh phắ sự nghiệp ựơn vị ựược ựể lại chi, thì ựơn vị có thể rút và phân bổ linh hoạt, kho bạc chỉ kiểm soát chi theo quy chế chi tiêu nội bộ của ựơn vị.
Có thể ựánh giá cơ cấu chi của Bệnh viện ựa khoa tỉnh Bắc Ninh qua bảng số liệu sau ựây:
Bảng 3.4. Chi ngân sách của Bệnh viện ựa khoa tỉnh từ năm 2010-2012
đơn vị tắnh: 1.000 ự.
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 TT Chỉ tiêu Số tiền (Ngàn ựồng) Tỷ lệ (%) Số tiền (Ngàn ựồng) Tỷ lệ (%) Số tiền (Ngàn ựồng) Tỷ lệ (%)
I Chi thường xuyên 87.072.193 99,02 90.512.305 98,11 128.519.331 96,85
1 Thanh toán cho cá nhân (nhóm 1) 29.627.309 33,69 33.258.719 36,05 36.859.742 27,78 2 Chuyên môn + dịch vụ công cộng
(nhóm 2) 52.727.705 59,96 52.456.915 56,86 82.940.245 62,50 3 Mua sắm sửa chữa (nhóm 3) 592.908 0,67 404.846 0,44 872.626 0,66 4 Chi khác (nhóm 4) 4.124.271 4,69 4.391.825 4,76 7.846.718 5,91
II Chi không thường xuyên 862.780 0,98 1.745.256 1,89 4.178.055 3,15
1 Mua sắm sửa chữa 402.655 0,46 0 0,00 850.000 0,64 2 Nghiên cứu ựề tài khoa học 20.000 0,02 8.000 0,01 0 0,00 3 Thu hút nhân tài 140.125 0,16 79.160 0,09 90.560 0,07 4 Chương trình mục tiêu 300.000 0,34 800.000 0,87 2.935.000 2,21 5 Khác (Gđ pháp y + cúm H1N1) 0,00 818.331 0,89 0 0,00 6 Tinh giảm biên chế 0,00 39.765 0,04 209.245 0,16 7 Chi khác cho cá nhân (trợ cấp) 0,00 0,00 93.250 0,07
Cộng 87.934.973 92.257.561 132.697.386
(Nguồn: Báo cáo quyết toán tài chắnh của ựơn vị giai ựoạn 2010-2012)
92,020,98 0,98 98,11 1,89 96,85 3,15 0 20 40 60 80 100 % Năm Chi TX Chi không TX
Nhận xét:
Các khoản chi ựều tăng khi chuyển sang thực hiện cơ chế TCTC. Tuy nhiên tỷ lệ chi ựầu tư cơ sở vật chất, còn ở mức thấp, nguồn tài chắnh giành cho ựầu tư chiều sâu trang thiết bị y tế, tăng cường cơ sở vật chất ở ựơn vị còn chưa ựáp ứng yêu cầu nâng cao chất lượng khám chữa bệnh, chưa có khoản ựầu tư lớn từ nguồn kinh phắ sự nghiệp ựể thực hiện mục tiêu nàỵ
Chi thường xuyên cho hoạt ựộng chuyên môn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi của ựơn vị cụ thể: năm 2010 ựạt 59,96%; năm 2011 ựạt 56,58%; năm 2012 ựạt 62,5%.
đây là khoản chi chủ yếu của ựơn vị nhằm ựáp ứng nhiệm vụ ựược giao, cũng là nội dung chi ựược thực hiện tự chủ tài chắnh theo Nghị ựịnh 43/2006/Nđ- CP. Chi nhóm này tăng cao còn do giá vật tư tiêu hao, hóa chất xét nghiệm, thuốc dịch truyền tăng cao, theo khảo sát thực tế tại các ựơn vị nghiên cứu giá thuốc, vật tư, hóa chất hàng năm ựều tăng bình quân từ 110% - 150%, cá biệt có những loại tăng ựến hơn 200%.
Trong những năm qua, chi thường xuyên của ựơn vị tăng nhanh, góp phần nâng cao chất lượng khám, chữa bệnh của ựơn vị. Tuy nhiên, phân phối kinh phắ sử dụng giữa các nhóm còn chưa thực sự hợp lý, kinh phắ giành cho chi nhóm 1 (chi thanh toán cho cá nhân) và nhóm 2 (chi cho chuyên môn) chiếm tỷ lệ cao ựã ảnh hưởng ựến việc giành kinh phắ cho nhóm khác chi ựầu tư cơ sở vật chất, trang thiết bị, ựổi mới công nghệ ... đây cũng là những khó khăn chung của ngành, là gánh nặng ngân sách cho các ựơn vị khi thực hiện cơ chế tự chủ tài chắnh.
+ Tình hình thực hiện cơ chế phân phối chênh lệch thu chi
Cơ chế tự chủ tài chắnh khuyến khắch các ựơn vị tăng thu, tiết kiệm chi, phần chênh lệch thu chi cuối năm ựược phân phối thu nhập tăng thêm cho người lao ựộng trong ựơn vị. Suy cho cùng mục ựắch của người lao ựộng là thu nhập nhận ựược. Thu nhập sẽ quyết ựịnh ựến hiệu quả làm việc của người lao ựộng. Từ năm thực hiện cơ chế tự chủ tài chắnh, bệnh viện không những thực hiện tốt nhiệm vụ ựược giao ựảm bảo chủ yếu từ nguồn thu sự nghiệp mà thu nhập của CBVC trong bệnh viện cũng ựược tăng lên ựáng kể. Tiền lương bình quân tăng thêm cho cán bộ viên chức ựược thể hiện qua bảng số liệu sau:
Bảng 3.5. Tổng hợp chi lương tăng thêm giai ựoạn 2010-2012
đơn vị tắnh: ựồng
STT Nội dung Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
1 Tổng số lao ựộng 623 625 697 2 Tổng chi lương tăng thêm 5.660.796.000 6.314.076.000 8.661.349.000 3 Lương tăng thêm bình
quân (ựồng/người/tháng)
908.634 1.010.252 1.242.661
(Nguồn: Phòng Tài chắnh Kế toán-Bệnh viện ựa khoa tỉnh Bắc Ninh)
Nhận xét:
Dựa vào số liệu tổng hợp ở trên cho thấy về cơ bản thu nhập CBVC có tăng góp phần nâng cao ựời sống CBVC, mức lương ựược cải thiện qua các năm nhưng mức tăng vẫn chưa ựáp ứng chi phắ sinh hoạt của ựời sống CBVC.
Nhìn chung bệnh viện ựã chú trọng tới việc chi tăng thu nhập cho cán bộ viên chức và cụ thể hóa trong Quy chế chi tiêu nội bộ, bình bầu A, B, C, D. Các tiêu chắ ựể ựánh giá mức ựộ hoàn thành nhiệm vụ ựược giao như khối lượng công việc hoàn thành, chất lượng công việc hoàn thành ... còn chưa ựược chú trọng, phần chi tăng thu nhập còn khiêm tốn so với các ựơn vị ựồng cấp ở tỉnh khác.
Các biện pháp thực hành tiết kiệm, tăng thu
Trong quá trình mua sắm ựơn vị ựều tiến hành lấy báo giá của nhiều nhà cung cấp ựể chọn ra nhà cung cấp với giá cả hợp lý nhất.
Việc quản lý cấp phát văn phòng phẩm, ấn chỉ, thuốc, vật tư tiêu hao ựều ựược thể hiện rõ trên sổ sách, chứng từ và có ựầy ựủ chữ ký theo quy ựịnh.
Thực hiện thu ựúng, thu ựủ của bệnh nhân ựến khám và ựiều trị tại Bệnh viện. Chất lượng khám chữa bệnh: Áp dụng cơ chế tự chủ tài chắnh ựồng nghĩa với việc bệnh viện sẽ phải lo chi trả một phần kinh phắ hoạt ựộng mà nguồn này ựược thu từ viện phắ. Do vậy ựể ựảm bảo ựược các mục tiêu của Sở y tế quy ựịnh bệnh viện phải nâng cao công tác chuyên môn trong khám và chữa bệnh.
Trong cơ chế thị trường các cơ sở y tế ngày càng phát triển nhất là y tế tư nhân với những lợi thế nhất ựịnh, cùng với nhu cầu, tâm lý của một số bộ phận dân cư có khả năng chi trả thường tìm ựến các bệnh viện tư ựể khám chữa bệnh, bởi ở
các bệnh viện này ựược trang bị máy móc hiện ựại với ựội ngũ cán bộ y tế có trình ựộ chuyên môn sâu trong chẩn ựoán và ựiều trị các bệnh phức tạp. Do ựó các cơ sở tế công lập ựã mất ựi một nguồn thu viện phắ ựáng kể.