Tỡnh hỡnh thực tế về tổ chức kế toỏn tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương ở xớ nghiệp xõy dựng
2.2.6. Kế toỏn tiền lương và tiền bảo hiểm xó hội, bảo hiểm y tế, kinh phớ cụng đoàn.
BHXH, BHYT cũn cú thờm cột ghi chỳ, ghi rừ tờn cỏc cụng trỡnh theo từng định khoản, nhằm phục vụ cho việc tớnh giỏ thành sản phẩm khi cụng trỡnh hoàn thành.
2.2.6. Kế toỏn tiền lương và tiền bảo hiểm xó hội, bảo hiểm y tế, kinh phớ cụng đoàn. cụng đoàn.
Ở xớ nghiệp xõy dựng Sụng Đà 12.11 việc thanh toỏn lương cho cỏn bộ, cụng nhõn viờn được sử dụng trờn cỏc tài khoản:
Tài khoản 334- phải trả người lao động : tài khoản được sử dụng để phản ỏnh tổng số tiền thanh toỏn với tất cả cỏn bộ cụng nhõn viờn trong danh sỏch xớ nghiệp.
Tài khoản 335- chi phớ phải trả: phản ỏnh chi phớ thực tế chưa phỏt sinh nhưng được tớnh trước vào chi phớ sản xuất, kinh doanh trong kỡ.
Tài khoản 338- phải trả, phải nộp khỏc: phản ỏnh tỡnh hỡnh thanh toỏn cỏc khoản trớch theo lương là KPCĐ, BHXH, BHYT.
Để thấy rừ hơn, ta cú thể khỏi quỏt ở sơ đồ sau: (Biểu số 13)
Căn cứ vào Bảng phõn bổ tiền lương và kinh phớ cụng đoàn, Bảng phõn bổ BHXH, BHYT để nhập số liệu vào màn hỡnh nhập liệu theo cỏc định khoản, chi tiết cho từng cụng trỡnh.
- Từ bảng phõn bổ tiền lương, kinh phớ cụng đoàn kế toỏn tiến hành nhập liệu theo định khoản:
1. Phõn bổ tiền lương, KPCĐ cho đội xõy lắp số 11, cụng trỡnh Thăng Long .
Nợ TK 622: 22.757.768 Cú TK 3382: 446.231 Cú Tk 3341: 22.311.537
2. Phõn bổ tiền lương, KPCĐ của đội trưởng, kĩ thuật cỏc đội xõy lắp số 11, cụng trỡnh Thăng Long.
Nợ TK 6271: 16.320.000 Cú TK 3382: 320.000 Cú TK 3341: 16.000.000
3. Phõn bổ tiền lương, KPCĐ cho khối giỏn tiếp thỏng 01/2008 Nợ TK 642: 61.462.836
Cú TK 3382: 1.205.154 Cú TK 3341: 60.257.682
- Từ bảng phõn bổ BHXH, BHYT kế toỏn tiến hành nhập liệu theo định khoản:
1. Phõn bổ BHXH, BHYT cho khối giỏn tiếp thỏng 01/2008 Nợ TK 6421: 5.621.915
Cú TK 3383: 4.987.009 Cú TK 3384: 634.906
2. Phõn bổ BHXH, BHYT vào giỏ thành cụng trỡnh Thăng Long cho đội xõy lắp số 11.
Nợ TK 622: 2.565.045 Cú TK 3383: 2.263.275 Cú TK 3384: 301.770
3. Phõn bổ BHXH, BHYT vào giỏ thành cụng trỡnh Thăng Long của đội trưởng, kĩ thuật cỏc đội xõy lắp số 11.
Nợ TK 627: 1.253.107 Cú TK 3383: 1.123.009 Cú TK 3384: 130.098
Sau khi nhập liệu, nhấn nỳt ghi, mỏy sẽ tự động chuyển số liệu sang Sổ Nhật kớ chung, Sổ chi tiết TK 3382,3383,3384, 334,… 154 Sổ cỏi TK 3382, 3383,3384, 334, 154, 622, 627, 642… và cỏc sổ liờn quan khỏc… Trớch: Sổ cỏi TK 334: biểu số 14 Sổ cỏi TK 3382: biểu số 15 Sổ cỏi TK 3383: biểu số 16 Sổ cỏi TK 3384: biểu số 17
Sổ chi tiết TK 627001: biểu số 18 Sổ chi tiết TK 622001: biểu số 19 Sổ nhật kớ chung : biểu số 20