o SƠ ĐỒ 1: QUY TRÌNH CÔNG NGHỆ SẢN XUẤT SẢN PHẨM CỦA CÔNG TY
2.2.1.Tình hình lập và thực hiện kế hoạch lợi nhuận của Công ty.
Để thấy được một cách cụ thể hiệu quả sản xuất kinh doanh, tình hình lập và thực hiện kế hoạch lợi nhuận của Công ty TNHH in bao bì Hà Nội ta xem xét số liệu ở Bảng 01.
Qua số liệu ở bảng 01 ta thấy: Chỉ xét riêng năm 2008 thì tình hình sản xuất kinh doanh và tình hình thực hiện lợi nhuận của Công ty năm 2008 chưa được tốt lắm. Kế hoạch Công ty đặt ra trong năm 2008 gần như là không thực hiện được, cụ thể:
Năm 2008 tổng doanh thu thuần của Công ty đạt 48.724.115.397 đồng với tỷ lệ vượt mức là 10,74%. Điều này cho thấy trong năm 2008 Công ty đã hoàn thành tốt kế hoạch sản xuất kinh doanh và kế hoạch tiêu thụ sản phẩm.…Đây được đánh giá là thành tích tốt của Công ty trong việc phấn đấu tăng lợi nhuận. Tuy vậy tình hình thực hiện và sử dụng chi phí chưa được tốt lắm. Tổng chi phí sản xuất kinh
doanh năm 2008 là 44.678.651.969 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 11,05%. Ta thấy tốc độ tăng của chi phí sản xuất kinh doanh lớn hơn tốc độ tăng của doanh thu, từ đó dẫn đến lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh thực hiện thấp hơn so với kế hoạch là 168.945.342 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm là 4,49%. Việc quản lý và sử dụng chi phí trong năm 2008 của công ty cần được xem xét, kiểm tra lại kỹ càng. Cùng với việc giá nguyên liệu đầu vào (giấy) tăng mạnh trong năm 2008 thì bản thân Công ty, từ các phòng đến các phân xưởng sản xuất cần xem xét lại tình hình sử dụng chi phí của mình, tìm ra chi phí nào bị sử dụng lãng phí, bộ phận phòng ban nào từ đó có kế hoạch sử dụng hợp lý hơn.
Lợi nhuận của Công ty năm 2008 so với kế hoạch giảm đáng kể với tỷ lệ giảm là 67,97%. Lợi nhuận trước thuế giảm là 306.036.242 đồng, dẫn tới lợi nhuận sau thuế giảm là 220.346.093,6 đồng. Việc lợi nhuận giảm xuất phát từ:
+ Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh giảm, cụ thể là do chi phí sản xuất kinh doanh tăng vượt kế hoạch đặt ra. Các chi phí đầu vào tăng là một nguyên nhân lớn dẫn đến tăng chi phí sản xuất kinh doanh, bên cạnh đó cần xem xét các khoản chi phí còn lại của công ty đặc biệt là chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí bán hàng là những khoản chi phí dễ dàng đội lên so với thực tế và cũng dễ dàng sử dụng lãng phí.
+ Lợi nhuận từ hoạt động tài chính có mức lỗ cao hơn so với kế hoạch đặt ra. Và khá lớn cụ thể thực hiện là -3.451.294.638 đồng. Lợi nhuận từ hoạt động tài chính không có và bị lỗ như vậy là do doanh thu từ hoạt động tài chính năm 2008 không đáng kể, chỉ 8.924.465 đồng trong khi chi phí tài chính mà cụ thể hơn là chi phí lãi vay là 3.460.237.148 đồng gấp gần 387 lần so với thu tài chính. Có thể thấy hoạt đông tài chính của Công ty không đạt hiệu quả, vì thế trong những năm tới Công ty cần chú trọng đầu tư vào hoạt động tài chính, giảm bớt chi phí lãi vay để góp phần làm tăng tổng lợi nhuận của Công ty, để có thể tận dụng được nguồn vay mà không quá phụ thuộc và chịu chi lãi vay phí quá lớn như vậy.
+ Lợi nhuận khác cũng giảm đáng kể so với kế hoạch đặt ra, thực hiện năm 2008 là 30.000 đồng – một con số quá khiêm tốn, giảm so với kế hoạch là 99,97%. Đây là một điều rất đáng chú ý trong công tác lập kế hoạch lợi nhuận mà Công ty phải đánh giá kỹ hơn trong các năm sau.
Lợi nhuận phản ánh kết quả cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh, song bản thân lợi nhuận chưa nói lên được mối quan hệ giữa qui mô sản xuất, giữa số vốn bỏ ra với kết quả kinh doanh thu được. Vì vậy để có kết luận đầy đủ về hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty ta sử dụng các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận. Qua phân tích các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận trong năm 2008 của công ty ta thấy:
Tỷ suất lợi nhuận vốn sản xuất kinh doanh kỳ thực hiện giảm so với kế hoạch là 0,777%. Chỉ tiêu này cho biết, thực tế trong năm 2008 cứ 100 đồng vốn kinh doanh sử dụng bình quân trong kỳ tạo ra được 0,343 đồng lợi nhuận sau thuế và giảm 0,777 đồng so với kế hoạch đặt ra. Tỷ suất lợi nhuận vốn sản xuất kinh doanh giảm do lợi nhuận sau thuế giảm 67,97% trong khi vốn kinh doanh lại tăng 4,59% so với kế hoạch.
Thông qua chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận giá thành có thể thấy rõ hiệu quả của chi phí bỏ vào sản xuất và tiêu thụ sản phẩm. Trong năm cứ bỏ ra 100 đồng giá thành toàn bộ sản phẩm tiêu thụ thì thu được 0,33 đồng lợi nhuận sau thuế và giảm so với kế hoạch là 0,49 đồng. Như vậy trong năm 2008 hiệu quả sử dụng chi phí vào sản xuất kinh doanh không tốt so với kế hoạch đặt ra.
Đối với chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận doanh thu trong năm thực hiện giảm so với kế hoạch là 0,527%. Chỉ tiêu này cho biết trong 100 đồng doanh thu thuần tiêu thụ sản phẩm thì có 0,213 đồng lợi nhuận sau thuế và giảm 0,527 đồng so với kế hoạch.
Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu năm 2008 thực hiện được là 3,76% giảm 8,54 %. Tức là trong 100 đồng vốn chủ sở hữu tham gia sản xuất kinh doanh thì tạo ra được 3,76 đồng lợi nhuận sau thuế và giảm so với kế hoạch là 8,54 đồng.
Qua các chỉ tiêu phân tích ở trên ta thấy doanh thu thuần, lợi nhuận của Công ty năm 2008 đều chưa hoàn thành so với kế hoạch đặt ra. Để hoàn thành kế hoạch đặt ra Công ty cần cố gắng rất nhiều trong việc tiêu thụ sản phẩm, nâng cao chất lượng, tiết kiệm chi phí đặc biệt là quản lý và sử dụng chi phí các loại hợp lý hơn.
Qua đó ta thấy, năm 2008 Công ty đã có cố gắng đặc biệt trong việc tiêu thụ sản phẩm tuy nhiên chưa đạt kết quả như kế hoạch đặt ra. Lợi nhuận của Công ty còn giảm đáng kể so với kế hoạch dẫn đến các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận đều giảm so với kế hoạch. Công ty cần cố gắng hơn nữa trong việc quản lý chi phí, tăng hơn nữa kết quả tiêu thụ sản phẩm- tăng doanh thu từ đó góp phần tăng lợi nhuận của Công ty giúp Công ty có điều kiện mở rộng qui mô sản xuất , tăng năng lực sản xuất, thực hiện tốt nghĩa vụ với nhà nước, nâng cao đời sống công nhân …Bên cạnh đó phòng kế hoạch và phòng kinh doanh cần phối hợp chặt chẽ để lập ra kế hoạch kinh doanh và chiến lược kinh doanh cụ thể, phù hợp giúp Công ty tăng được lợi nhuận trong các năm tới. Phòng kế hoạch của Công ty cần rút kinh nghiệm trong việc dự báo lập kế hoạch, bám sát hơn nữa những biến động của thị trường trong nước, thế giới bởi ngành in là ngành công nghiệp dịch vụ, hoạt động của các doanh nghiệp ngành in chịu ảnh hưởng lớn bởi sự ổn định và phát triển của nền kinh tế. Từ đó góp phần giữ vững vị thế và uy tín của Công ty trên thị trường trên cơ sở tăng được lợi nhuận của Công ty.