Công ty áp dụng hệ thống chế độ kế toán theo Quyết định số 15/2006/QĐ/BTC và tuân thủ các chuẩn mực kế toán.
Trong các hình thức sổ sách kế toán công ty đã lựa chọn hình thức “chứng từ ghi sổ” kết hợp với thẻ “nhật biên” (chỉ áp dụng đối với tài khoản tiền mặt) để phù hợp với mô hình kế toán của công ty và cũng để dễ dàng trong việc quản lý.
Trình tự ghi sổ của công ty
- Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán định khoản trực tiếp trên máy tính rồi vào các thẻ chi tiết (tiền mặt, vật tư hàng hóa, ngân hàng, các khoản
tạm ứng …) theo trình tự thời gian nghiệp vụ kinh tế phát sinh của một tháng và in các phiếu có liên quan (phiếu thu,
phiếu chi) theo mẫu của Bộ Tài Chính ban hành đã lập sẵn trên máy. Riêng đối với các tài khoản tiền mặt song song với thẻ chi tiết, tài khoản tiền mặt còn có sổ quỹ (hay báo cáo quỹ tiền mặt theo dõi theo từng ngày, từng phần thu, chi)
- Đối với các nghiệp vụ không có chứng từ gốc như : hạch toán các bút toán kết chuyển và trích lập khấu hao tài sản cố định, bút toán điều chỉnh, công nợ phát sinh thừa thiếu thì kế toán dựa vào các chứng từ liên quan để lập chứng từ ghi sổ và được cập nhật vào máy.
- Cuối tháng từ thẻ chi tiết các tài khoản, kế toán viên sẽ lên bút toán tập trung (công ty không sử dụng sổ cái) và lên bảng cân đối phát sinh. Sau khi đối chiếu giữa thẻ chi tiết tài khoản với các chứng từ sổ sách có liên quan, kế toán sẽ in ra thẻ chi tiết các tài khoản, bảng tổng hợp công nợ, bảng cân đối kế toán và các báo biểu có liên quan.
Sơ đồ hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty FIDECO
Sơ đồ 2.2 : Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty
Chứng từ gốc
Sổ quĩ
Chứng từ ghi sổ
Thẻ chi tiết tài khoản (lập trên máy)
Bút toán tập trung (lập trên máy)
Bảng cân đối phát sinh
Bảng cân đối kế toán và bảng biểu
Ghi chú :
Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu Ghi cuối tháng
Ứng dụng hệ thống thông tin trong kế toán tại công ty : hiện nay công ty đang sử dụng phần mềm FOXPRO vào việc thiết lập các số liệu , hạch toán kế toán bằng máy tính phục vụ cho tất cả các hoạt động kế toán từ việc định khoản đến việc thiết lập các thẻ chi tiết , thẻ nhật biên (đối với tài khoản tiền mặt) và cuối tháng là lưu trữ tại máy tính và lên báo cáo.