B ng 2.3. Tình hình ngu n v n c a Công ty TNHH s n xu t và xu t nh p kh u Gia Khánh n mă2011-2013
( n v tính: VN )
Ch ătiêu
N mă2013 N mă2012 N mă2011 Chêchăl chă2013-2012 Chêchăl chă2012-2011 S ătuy tăđ i Tr ngT ă
(%)
S ătuy tăđ i T ătr ng
(%) S ătuy tăđ i T ătr ng
(%) S ătuy tăđ i T ăl (%) S ătuy tăđ i T ăl (%) A.ăN ăPH Iă
TR 6.287.728.903 72,06 7.916.060.940 76,53 5.357.003.325 69,76 (1.628.332.037) (20,57) 2.559.057.615 47,77 I.N ng n h n 6.287.728.903 72,06 7.916.060.940 76,53 5.357.003.325 69,76 (1.628.332.037) (20,57) 2.559.057.615 47,77 1.Vay ng n h n 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2.Ph i tr cho ng i bán 4.903.214.935 56,19 6.326.728.949 61,17 4.239.896.442 55,21 (1.423.514.014) (22,5) 2.086.832.507 49,22 3.Ng i mua tr ti n tr c 1.432.688.019 16,42 1.646.767.838 15,92 1.152.141.900 15 (214.079.819) (13) 494.625.938 42,93 4.Thu và các kho n ph i n p Nhà n c (51.767.309) 0,59 (60.475.828) 0,58 (41.231.758) 0,54 8.708.519 (14,4) (19.244.070) 46,67 5.Ph i tr ng i lao đ ng 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6.Chi phí ph i tr 3.593.258 0,04 3.039.981 0,03 6.196.741 0,08 553.277 18,2 (3.156.760) (50,94) II.N dài h n 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 B.ăNGU Nă V NăCSH 2.438.243.031 27,94 2.427.590.721 23,47 2.322.093.405 30,24 10.652.310 0,44 105.497.316 4,54
(Ngu n: Phòng Tài chính-K Toán )
(Ngu n : Phòng Tài chính - K toán)
Ch ătiêu
N mă2013 N mă2012 N mă2011 Chêchăl chă2013-2012 Chêchăl chă2012-2011 S ătuy tăđ i Tr ngT ă
(%)
S ătuy tăđ i T ătr ng
(%) S ătuy tăđ i T ătr ng
(%) S ătuy tăđ i T ăl (%) S ătuy tăđ i T ăl (%) I.V n ch s h u 2.438.243.031 27,94 2.427.590.721 23,47 2.322.093.405 30,24 10.652.310 0,44 105.497.316 47,77 1.V n đ u t CHS 2.000.000.000 22,92 2.000.000.000 19,34 2.000.000.000 26,04 0 0 0 47,77 2.Các qu thu c v n ch s h u 77.027.264 0,88 77.027.264 0,74 77.027.264 1 0 0 0 0 3.L i nhu n sau thu ch a phân ph i 390.527.691 4,48 350.563.457 3,39 245.066.141 3,19 39.964.234 11,4 105.497.316 49,22 II.Qu khen th ng phúc l i 0 0 0 0 0 0 0 0 0 42,93 T NGă NGU NăV N 8.725.971.934 100 10.343.651.661 100 7.679.096.730 100 (1.617.679.727) (15,64) 2.664.554.931 46,67 I.V n ch s h u 2.438.243.031 27,94 2.427.590.721 23,47 2.322.093.405 30,24 10.652.310 0,44 105.497.316 0 1.V n đ u t CHS 2.000.000.000 22,92 2.000.000.000 19,34 2.000.000.000 26,04 0 0 0 (50,94) 2.Các qu thu c v n ch s h u 77.027.264 0,88 77.027.264 0,74 77.027.264 1 0 0 0 0 3.L i nhu n sau thu ch a phân ph i 390.527.691 4,48 350.563.457 3,39 245.066.141 3,19 39.964.234 11,4 105.497.316 4,54
Qua b ng trên ta th y quy mô v n c a Công ty t ng trong giai đo n 2011 – 2012 và gi m trong n m 2013. Nguyên nhân là do s bi n đ ng c a n ph i tr và ngu n v n ch s h u. C th , n m 2012 t ng ngu n v n t ng 2.664.554.931 đ ng t ng đ ng t ng 34,7% so v i n m 2011, t p trung l n n ph i tr v i t c đ t ng 47,77%. n n m 2013, t ng ngu n v n l i gi m xu ng còn 8.725.971.934 đ ng,
t ng ng gi m 15,64% so v i n m 2012. Ta có th theo dõi c c u v n c a Công ty qua bi u đ sau đây:
Bi uăđ 2.2. C ăc u ngu n v n c a Công ty TNHH s n xu t và xu t nh p kh u
Gia Khánh
(Ngu n: Phòng Tài chính- K toán )
C c u ngu n v n c a Công ty bao g m n ph i tr và ngu n v n ch s h u.
Trong 3 n m qua c c u ngu n v n c a Công ty ít có s thay đ i. N ph i tr luôn chi m t tr ng cao nh t trong t ng ngu n v n. N m 2011-2013 n ph i tr c a Công ty l n l t là 69,76%-76,53%-72,06%. Còn t tr ng c a v n ch s h u l i có xu
h ng gi m. N m 2011 ngu n v n ch s h u c a Công ty chi m 30,24% trong c
c u v n, sang n m 2012, 2013 t tr ng c a v n ch s h u là 23,47% và 27,94%. Ngu n v n n ph i tr cao cho th y ch đ o v n c a Công ty là v n bên ngoài. N u s d ng ngu n v n n quá cao s nh h ng r t l n đ n kh n ng thanh toán c a Công ty, s ti n ph i tr lãi vay c a Công ty t đó nh h ng đ n ho t đ ng kinh doanh và l i nhu n sau thu c a Công ty. N u không thanh toán k p các kho n n đ n h n thì uy tín c a Công ty c ng b gi m sút. Vì v y Công ty c n ph i có các chính sách huy đ ng
và s d ng ngu n v n h p lý đ có th t ng tính n đ nh trong vi c tr n , t ng tính
thanh kho n cho Công ty, gi m chi phí phát sinh khi đi vay, t ng uy tín c a Công ty trên th tr ng.
hi u rõ h n v tình hình ngu n v n c a Công ty ta s đi sâu vào phân tích
t ng kho n m c c a nó:
- N ph i tr
N m 2012, n ph i tr c a Công ty là 7.916.060.940 đ ng t ng 2.559.057.615 đ ng so v i n m 2011 t ng ng t ng 47,77%. Nh ng b c sang n m 2013 n ph i tr c a Công ty đư gi m 20,57% xu ng còn 6.287.728.903 đ ng n ph i tr c a Công ty là t ngu n vay ng n h n trong đó bao g m:
Ph i tr ng i bán:
Trong n m 2012, các kho n ph i tr ng i bán c a Công ty t ng lên, đ t
6.326.728.949 đ ng, t ng 2.086.832.507 đ ng, t ng ng t ng 49,22% so v i n m
2011. Vi c ph i tr ng i bán t ng là do 2012 Công ty trong giai đo n khó kh n nên t ng vi c chi m d ng v n c a ng i bán. N u xét đây là m t kho n v n không m t phí ho c ch ph i tr m t chi phí r t th p mà doanh nghi p có th t n d ng đ c thì vi c các kho n ph i tr ng i bán t ng cao trong giai đo n khó kh n nh v a qua s là m t vi c có l i cho Công ty nh ng n u xét v m c đ uy tín và an toàn thì khi kho n m c này quá cao thì s làm gi m các ch tiêu v kh n ng thanh toán c a Công ty, đ ng th i làm gi m tính t ch và làm m t các kho n chi t kh u thanh toán mà các nhà cung c p cho Công ty đ c h ng trong th i gian t i. Vì v y Công ty c n ph i cân đ i kho n m c ph i tr ng i bán v i kho n m c ph i thu khách hàng đ đ m b o l i ích
đ t đ c là cao nh t. B c sang n m 2013 Công ty đư tr b t các kho n n ng i bán, khi n cho kho n ph i tr ng i bán c a Công ty gi m xu ng ch còn 4.903.214.935
đ ng t ng ng gi m 22,5% so v i n m tr c.
Ng i mua tr ti n tr c:
N m 2012, ng i mua tr ti n tr c là 1.646.767.838 đ ng t ng 494.625.938 đ ng, t ng ng t ng 42,93%. Nh v y trong n m 2012 vi c chi m d ng v n c a
khách hàng t ng lên. ây là m t d u hi u t t khi n n kinh t còn khó kh n mà Công ty v n ti p c n đ c ngu n v n h p lý đ đ kh n ng chi tr và thanh toán. N m 2013
kho n m c này gi m xu ng còn 1.432.688.019 đ ng t ng đ ng gi m 13% so v i
n m tr c. S suy gi m này là do khách hàng c a Công ty g p khó kh n v tài chính.
Thu và các kho n ph i n p Nhà n c:
Trong 3 n m v a qua kho n m c này đ u mang giá tr âm là do doanh nghi p
Ph i tr ng i lao đ ng
Trong giai đo n 2011-2013 Công ty đư thanh toán h t các kho n ph i tr ng i
lao đ ng nên cu i k tài kho n này có s d b ng 0. ây là m t n l c r t l n c a Công ty trong th i k khó kh n này.
Chi phí ph i tr
N m 2012 các chi phí này đ c gi m còn 3.156.760 đ ng so v i n m 2011 là 6.196.741 đ ng. Công ty đư ti t ki m đ c nh ng chi phí không c n thi t đ i v i ho t
đ ng s n xu t kinh doanh t đó t ng l i nhu n c a Công ty. Sang n m 2013 kho n m c này t ng lên 3.593.258đ ng t ng ng t ng 18,2%
- V năch ăs ăh u
V n ch s h u c a Công ty chi m t tr ng th p trong c c u ngu n v n, nh ng trong giai đo n 2011-2013 có xu h ng t ng d n. V n ch s h u c a Công ty n m 2012 là 2.427.590.721 đ ng t ng 105.497.316 đ ng, t ng ng t ng 4,54% so v i
n m 2011. N m 2013 v n ch s h u t ng lên đ t 2.438.243.031 t ng 0.44%. Tuy v n ch s h u chi m t tr ng nh nh ng s t ng lên qua các n m cho th y doanh nghi p doanh nghi p đang có s b sung vào v n ch s h u. Kho n m c này t ng s làm
t ng kh n ng t ch và kh n ng thanh toán c a Công ty.