D báo nhu c u tài chính v th c ch t là d báo nhu c u v v n đ đ nh h ng cho vi c l p k ho ch kinh doanh c ng nh ho ch đnh chi n l c kinh doanh. Khi l p k ho ch kinh doanh, nhà phân tích c n d ki n đ c m c doanh thu tiêu th , và đ ti n hành s n xu t kinh doanh, doanh nghi p c n có m t s v n nh t đ nh. Nhu c u v v n mà doanh nghi p có kh n ng s d ng nhi u hay ít ph thu c vào m c doanh thu tiêu th l n hay nh . Vì v y, đ d báo nhu c u v v n nhà phân tích có th d a vào s li u th ng kê c a các n m tr c đ d đoán nhu c u tài chính c a k ti p theo. Trên
c s đó ti n hành c tính s v n mà doanh nghi p có th t trang tr i hay tìm
cách huy đ ng t bên ngoài [3, tr.311- tr.313].
Các b c ti n ti n hành d báo nhu c u tài chính doanh nghi p
B c 1: Xác đ nh t l t ng tr ng doanh thu. xác đ nh t l t ng tr ng
doanh thu cho các kì t i, ta c n c ch y u vào t l t ng tr ng doanh thu trong
các kì tr c, cùng v i vi c phân tích môi tr ng kinh doanh và chi n l c kinh
doanh c a doanh nghi p.
B c 2: Ch n các kho n m c trong b ng cân đ i k toán ch u s tác đ ng tr c
ti p và có quan h ch t ch v i doanh thu, và tính t l ph n tr m c a các kho n đó
Chú ý r ng ch ch n các kho n, m c nào đ ng th i tho mãn c hai đi u ki n là quan h ch t ch và tr c ti p v i doanh thu. Trong th c t cho th y toàn b các kho n m c tài s n ng n h n bên ph n tài s n (Ti n, n ph i thu, hàng t n kho... sau
khi đư lo i tr các y u t b t h p lý nh : n không có kh n ng thu h i, hàng hoá, v t t m t, kém ph m ch t, ch m luân chuy n, không c n dùng...), và các kho n m c v n chi m d ng bên ph n ngu n v n (ph i tr nhà cung c p, ph i thanh toán cán b công nhân viên, ph i n p ngân sách sau khi đư lo i tr các y u t b t h p lý
nh n vô ch ...) tho mưn đi u ki n này.
B c 3: Dùng t l ph n tr m đó đ c tính nhu c u v n kinh doanh cho
n m k ho ch trên c s doanh thu d ki n n m k ho ch.
B c 4: nh h ng ngu n trang tr i nhu c u t ng v n kinh doanh trên c s
k t qu kinh doanh k k ho ch.
Ngu n trang tr i nhu c u v n t ng thêm g m 2 ph n: tr c h t là ngu n l i nhu n đ l i c a n m k ho ch, sau n a là ngu n huy đ ng t bên ngoài.
1.6. Các nhân t nhăh ngăđ n vi c phân tích tài chính doanh nghi p
1.6.1. Nhân t ch quan
- Trình đ cán b phân tích
Có đ c thông tin phù h p và chính xác nh ng t p h p và x lý thông tin đó nh
th nào đ đ a l i k t qu phân tích tài chính có ch t l ng cao l i là đi u không đ n
gi n. Nó ph thu c r t nhi u vào trình đ c a cán b th c hi n phân tích. T các thông tin thu th p đ c, các cán b phân tích ph i tính toán các ch tiêu, thi t l p các b ng bi u. Tuy nhiên, đó ch là nh ng con s và n u chúng đ ng riêng l thì t chúng s
không nói lên đi u gì. Nhi m v c a ng i phân tích là ph i g n k t, t o l p m i liên h gi a các ch tiêu, k t h p v i các thông tin v đi u ki n, hoàn c nh c th c a doanh nghi p đ lý gi i tình hình tài chính c a doanh nghi p, xác đnh th m nh, đi m y u c ng nh nguyên nhân d n đ n đi m y u trên. Hay nói cách khác, cán b phân
tích là ng i làm cho các con s “bi t nói”. Chính t m quan tr ng và s ph c t p c a
phân tích tài chính đòi h i cán b phân tích ph i có trình đ chuyên môn cao. - Trình đ v công ngh k thu t c a doanh nghi p
Công ngh là y u t c b n đ m b o cho quá trình s n xu t kinh doanh và s phát tri n c a doanh nghi p m t cách v ng ch c. Các doanh nghi p có trình đ k thu t công ngh cao th ng có l i th to l n trong c nh tranh, m r ng th ph n và
nâng cao n ng l c tài chính. Các doanh nghi p c n ph i n m b t nh ng thông tin liên
quan đ n s bi n đ i đang di n ra c a y u t k thu t - công ngh đ có chi n l c ng d ng vào ho t đ ng SXKD c a doanh nghi p mình m t cách có hi u qu nh t.
Thông tin k p th i và chính xác s là c s v ng ch c đ doanh nghi p xác đ nh (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
ph ng h ng kinh doanh, xây d ng k ho ch kinh doanh dài h n c ng nh ho ch
đnh kinh doanh ng n h n. Vì v y, không còn cách nào khác ngoài vi c ph i có đ thông tin, đ c bi t là thông tin kinh t , b i nó đ c coi nh huy t m ch c a các doanh nghi p và c a các t ch c kinh t . Trong b i c nh n n kinh t m hi n nay, cùng v i xu th toàn c u hoá thì vi c n m b t k p th i, đ y đ và chính xác nh ng thông tin v nhu c u th tr ng, k thu t công ngh , v chính sách đ ng l i c a Nhà n c, các thông tin v đ i th c nh tranh,...là r t c n thi t. Có nh v y thì doanh nghi p s n m b t th i c kinh doanh, h n ch nh ng r i ro, ch đ ng tr c m i tình hu ng có th x y ra.
1.6.2. Nhân t khách quan
- Nhân t môi tr ng kinh t
Th c tr ng n n kinh t và xu h ng trong t ng lai có nh h ng vô cùng l n
đ n các doanh nghi p. Nhân t ch y u mà các doanh nghi p th ng phân tích là: t c
đ t ng tr ng c a n n kinh t , lãi su t, t giá h i đoái, t l l m phát, chu k kinh t , dân s , t l th t nghi p,...Vì các y u t này t ng đ i r ng và m c đ nh h ng đ n các doanh nghi p c ng khác nhau nên các doanh nghi p c ng ph i d ki n, đánh giá đ c m c đ tác đ ng c ng nh xu h ng tác đ ng (x u, t t) c a t ng y u t đ n doanh nghi p mình. M i y u t có th là c h i, có th là nguy c nên doanh nghi p ph i có ph ng án ch đ ng đ i phó khi tình hu ng x y ra.
- Môi tr ng chính tr - pháp lu t
Ho t đ ng b t k m t doanh nghi p nào c ng đ u ch u nh h ng b i th ch chính tr và h th ng lu t pháp. S n đ nh chính tr đ c xác đnh là m t trong nh ng ti n đ quan tr ng cho ho t đ ng SXKD c a doanh nghi p. H th ng lu t pháp hoàn thi n là m t ch d a v ng ch c t o s an toàn cho các doanh nghi p ho t đ ng.
M i doanh nghi p ho t đ ng đ u ph i tuân th pháp lu t, đây là môi tr ng pháp lý cho doanh nghi p ho t đ ng. Nó th ng xuyên tác đ ng lên k t qu và hi u qu SXKD c a doanh nghi p, đ ng th i môi tr ng pháp lý còn là tr ng tài khi c n thi t x lý tranh ch p gi a các doanh nghi p. Môi tr ng pháp lý quy đnh hành vi c a doanh nghi p ho t đ ng trong môi tr ng đó, có th khai thác, t n d ng nh ng thu n l i, th i c c a môi tr ng này đ nâng cao hi u qu SXKD và tránh đ c nh ng r i
ro đ i v i doanh nghi p. Ho t đ ng c a các doanh nghi p c ng ph thu c r t l n vào
chính sách thu hút đ u t n c ngoài c a Chính ph .
- i th c nh tranh
i th c nh tranh trong ngành g m các doanh nghi p hi n có m t trong ngành và các doanh nghi p ti m n có kh n ng tham gia vào ngành trong t ng lai. S l ng các đ i th , đ c bi t các đ i th có quy mô l n trong ngành càng nhi u thì m c
đ c nh tranh trong ngành ngày càng gay g t. C nh tranh là quá trình đ u tranh gi a các doanh nghi p khác nhau nh m đ ng v ng đ c trên th tr ng và t ng l i nhu n,
trên c s t o ra và s d ng u th c a mình v giá tr s d ng c a s n ph m. S c nh tranh m t m t tr ng ph t các doanh nghi p có chi phí cao b ng các hình th c nh lo i doanh nghi p đó ra kh i th tr ng ho c doanh nghi p ch thu đ c l i nhu n th p, m t khác s khuy n khích các doanh nghi p có chi phí th p b ng cách doanh nghi p càng có chi phí th p càng thu đ c l i nhu n cao. Chính nguyên t c tr ng ph t và khuy n khích c a c nh tranh đư t o áp l c b t bu c các doanh nghi p ph i tìm m i bi n pháp đ gi m chi phí s n xu t, nâng cao hi u qu kinh doanh, vì đó là c s cho s t n t i hay phá s n c a doanh nghi p. Phân tích các đ i th c nh tranh trong ngành nh m n m đ c các đi m m nh và đi m y u c a đ i th đ t đó xác đ nh đ i sách c a mình t o đ c th đ ng v ng m nh trong môi tr ng ngành.
- H th ng ch tiêu trung bình ngành
Phân tích tài chính s tr nên đ y đ và có ý ngh a h n n u có s t n t i c a h th ng ch tiêu trung bình ngành. ây là c s tham chi u quan tr ng khi ti n hành
phân tích. Ng i ta ch có th nói các t l tài chính c a m t doanh nghi p là cao hay th p, t t hay x u khi đem so sánh v i các t l t ng ng c a doanh nghi p khác có
đ c đi m và đi u ki n s n xu t kinh doanh t ng t mà đ i di n đây là ch tiêu trung
bình ngành. Thông qua đ i chi u v i h th ng ch tiêu trung bình ngành, nhà qu n lý tài chính bi t đ c v th c a doanh nghi p mình t đó đánh giá đ c th c tr ng tài chính doanh nghi p c ng nh hi u qu s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p mình.
K t lu năch ngă1
Ch ng 1đư t ng h p nh ng c s lý lu n chung v phân tích tình tình tài chính doanh nghi p đ c áp d ng cho toàn b các doanh nghi p nói chung khi ti n hành phân tích ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a mình bao g m: T ng quan v tài chính doanh nghi p và phân tích tài chính doanh nghi p, quy trình phân tích, các ph ng
pháp phân tích, n i dung phân tích tài chính doanh nghi p và các nhân t nh h ng
đ n phân tích tài chính doanh nghi p. Tuy nhiên tùy thu c vào đ c đi m và yêu c u s n xu t kinh doanh c ng nh thông tin mà ng i s d ng mu n có chúng ta có th phân tích nh ng ch tiêu khác nhau.
Ch ng 2 s đi sâu vào phân tích th c tr ng tình hình tài chính t i Công ty TNHH
CH NGă2. TH C TR NG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY TNHH S N XU T VÀ XU T NH P KH U GIA KHÁNH
2.1. Khái quát v Công ty TNHH s n xu t và xu t nh p kh u Gia Khánh
2.1.1. Quá trình hình thành và phát tri n c a Công ty
- S l c v Công ty: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tên Công ty: Công ty TNHH s n xu t và xu t nh p kh u Gia Khánh
a ch : S 62, ng Ngô Gia T , Qu n Long Biên, Thành Ph Hà N i.
S đi n tho i: (04) 8750854
FAX: (04) 8750854
Email: GiaKhanhcpn.com.vn
V n đi u l : 2.000.000.000 đ ng (Hai t đ ng)
Mã s thu : 0101462434
- Ngành ngh kinh doanh chính c a Công ty:
Công ty TNHH s n xu t và xu t kh u Gia Khánh hi n t i đang ho t đ ng trong
l nh v c th ng m i và xu t nh p kh u thi t b máy móc thu c l nh v c Công ngh , thi t b đi n và thi t b Y t …
i lý mua, i lý bán , ký g i hàng hóa; - S n xu t, L p ráp các s n ph m đi n,
i n t
Kinh doanh, L p đ t b o d ng, B o hành thi t b khoa h c k thu t, Thi t b Y T , Thi t b môi tr ng;
Chuy n giao công ngh khoa h c k thu t trong l nh v c công ngh sinh h c (Ph c v cho Nông Nghi p và Y T ), môi tr ng, giáo d c
- L ch s phát tri n c a Công ty:
Công ty chính th c đi vào ho t đ ng theo Gi y ch ng nh n đ ng ký kinh doanh
s 010 300 2318 ngày 03 tháng 12 n m 2005 do Phòng ng ký kinh doanh S K ho ch và u t thành ph Hà N i c p. Hai n m đ u sau khi thành l p tuy công ty có
đ nh h ng s n su t nh ng sau đó chuy n h n sang xu t nh p kh u và kinh doanh máy móc thi t b y t . Vì v y có th nói ho t đ ng th ng m i và xu t nh p kh u là ho t
đ ng chính c a công ty và b n ch t c a công ty hi n nay là m t công ty th ng m i. Nh ng h p đ ng n i b t mà Công ty đư ký k t đ c:
D án máy tán s i ngoài c th đnh v b ng siêu âm YC-9200 t i B nh Vi n Nông Nghi p. Th i gian b t đ u tri n khai: 11/10/2008. Th i gian liên k t d án: 04 n m.
Giá tr đ u t : 54.000 USD.
Ký h p đ ng th c hi n d án l p đ t máy ch p c t l p xo n c CT - C3000 t i B nh Vi n a Khoa Xanh Pôn. Th i gian tri n khai t 25/3/2011, th i gian liên k t 06 n m, t ng giá tr đ u t 170.000 USD.
Ký h p đ ng th c hi n d án tân trang thi t b máy móc c a Vi n Huy t h c& Truy n máu Trung ng. Th i gian tri n khai 15/6/2012, th i gian liên k t 7 n m, t ng giá tr đ u t 380.000 USD.
2.1.2. C c u t ch c c a Công ty TNHH s n xu t và xu t nh p kh u Gia Khánh
S ăđ 2.1.ăC ăc u t ch c c a Công ty TNHH s n xu t và xu t nh p kh u Gia Khánh
(Ngu n: Phòng t ch c hành chính) - Giám đ c Công ty
Là ng i đ i di n theo Pháp lu t c a Công ty, ch u trách nhi m v đi u hành và qu n lý m i ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a Công ty.
- Phó giám đ c
Tham m u cho Giám đ c, báo cáo trung th c, phân tích tình hình Công ty, cùng
Giám đ c tìm các bi n pháp t i u trên m i ph ng di n ho t đ ng c a Công ty. H p bàn th ng nh t và ch đ o c th các phòng ban nghi p v đ th c hi n nhi m v , m c tiêu c a Công ty đ ra. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Phòng t ch c hành chính
Có nhi m v qu n lý công v n, gi y t , s sách chính và con d u c a Công ty,