Theo hiệp định tín dụng giữa Chính phủ Việt Nam và Hiệp hội phát triển
quốc tế (IDA) thuộc WB, việc giải ngân của dự án được thực hiện theo phương thức rút vốn từ tài khoản đặc biệt. Ban quản lý dự án khu vực các công trình GTVT mở một tài khoản đặc biệt bằng tiền USD để tiếp nhận vốn của nhà tài trợ và thanh toán những chi phí của dự án phù hợp với Hiệp định đã ký. Chi tiêu bằng ngoại tệ sẽ được thanh toán trực tiếp từ tài khoản đặc biệt, số tiền còn lại trong tài khoản đặc biệt sẽ chuyển theo quý tới tài khoản tiền VND của dự án tại kho bạc Trung ương ngay trong ngày nhận được tiền USD và tỷ giá hối đoái sẽ là tỷ giá liên ngân hàng vào ngày chuyển tiền do Bộ Tài Chính quy định. Chính phủ sẽ chịu mọi rủi ro về tỷ giá hối đoái và kho bạc sẽ không tính lệ phí duy trì tài khoản của dự án.
Lãi trên tài khoản đặc biệt là một phần tài sản của dự án phát triển giao thông đô thị thành phố Hải Phòng, phần lãi này được giữ trong tài khoản của Ngân hàng phục vụ và được sử dụng để thanh toán phí dịch vụ ngân hàng. Trường hợp lãi phát sinh không đủ chi, dự án được sử nguồn vốn đối ứng để thanh toán phí. Trường hợp khi kết thúc dự án, số lãi phát sinh không sử dụng hết sẽ được chuyển trả NSNN.
Sơ đồ 3: Thanh toán theo thủ tục mở tài khoản đặc biệt
3 2 4
5 1
Luân chuyển chứng từ Giải ngân
Bước 1: Nhà thầu gửi chứng từ thanh toán tới Ban quản lý dự án khu vực các công trình GTVT.
Bước 2: Ban quản lý dự án kiểm tra, chấp nhận và gửi hồ sơ thanh toán kèm theo Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư tới Sở giao dịch KBNN.
Bước 3: Sở giao dịch KBNN kiểm tra, chấp nhận thanh toán gửi Ban quản lý khu vực các công trình GTVT.
Bước 4: Ban quản lý lập Uỷ nhiệm chi kèm giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư có xác nhận của KBNN gửi ngân hàng mở tài khoản đặc biệt.
Bước 5: Ngân hàng mở tài khoản đặc biệt chuyển tiền cho nhà thầu. Các nguyên tắc trong kiểm soát chi và giải ngân:
- Kiểm soát chi nhằm đảm bảo chi tiêu dự án phù hợp với Hiệp định: về nội dung chi tiêu, phương thức mua sắm, tỷ lệ tài trợ đúng Hiệp định, hợp đồng được ký kết và phê duyệt hợp lệ, đảm bảo việc kiểm tra trước của nhà tài trợ (nếu có) và phù hợp các quy định quản lý tài chính hiện hành trong nước.
- Trường hợp Hiệp định tín dụng ký giữa Chính phủ Việt Nam với WB có quy định về tạm ứng vốn (đối tượng được tạm ứng, điều kiện và mức tạm ứng, thu hồi tạm ứng) và việc thanh toán khác với quy trình nêu trên, thực hiện theo quy định trong Hiệp định.
- Việc kiểm soát hồ sơ đề nghị thanh toán để rút vốn nước ngoài của dự án không bị giới hạn bởi kế hoạch tài chính hàng năm của dự án nhưng không vượt quá kế hoạch tài chính chung của toàn dự án.
- Số vốn thanh toán cho từng công việc, hạng mục công trình không được vượt quá dự toán được phê duyệt hoặc giá gói thầu. Tổng số vốn thanh toán cho dự án không được vượt quá tổng mức đầu tư đã phê duyệt.
- Không xác nhận, giải ngân các khoản chi không hợp lệ sau:
+ Mua sắm, đấu thầu không đúng quy chế đấu thầu của Việt Nam và quy định của WB.
+ Các khoản chi không nằm trong hạng mục rút vốn. + Khoản chi phí thanh toán sau ngày hết hạn Hiệp định. + Phạt do thanh toán chậm.
+ Việc rút vốn thanh toán có sự trùng lặp (thanh toán nhiều lần).
+ Khối lượng phát sinh trong, ngoài giá thầu chưa được cấp có thẩm quyền phê duyệt.