- Kế toỏn hạch toỏn và thanh toỏn xõy dựng cơ bản:
NHẬT Kí MUA HÀNG
TK 1529 – Nguyờn vật liệu phụ
Thỏng 11 năm 2012 ĐVT: VNĐ
Ngày Chứng từ Diễn giải TK ghi Nợ Phải trả người
bỏn (Ghi Cú)
Số Ngày thỏng Số hiệu Số tiền
… … … …
Số dư cuối thỏng trước đưa sang 1529 3.333.726.381
04/11/2012 0308K02 0001 04/11/2012 Mua HĐ 0080820 Cty Acquy Tia Sỏng 1529 18.954.000 18.954.000 04/11/2012 0308K02 0001 04/11/2012 Mua HĐ 0080820 Cty Acquy Tia Sỏng 1331 1.895.400 1.895.400 06/11/2012 0308K02 0002 06/11/2012 Mua HĐ 0003487 Cty CP Quốc tế Hũa
Bỡnh
1529 87.000 87.000
06/11/2012 0308K02 0002 06/11/2012 Mua HĐ 0003487 Cty CP Quốc tế Hũa Bỡnh 1331 8.700 8.700 07/11/2012 0308K02 0003 07/11/2012 Mua – HĐ 0079461 Cty TNHH Cỏp điện Hải Phũng 1529 50.471.000 50.471.000 07/11/2012 0308K02 0003 07/11/2012 Mua – HĐ 0079461 Cty TNHH Cỏp điện Hải Phũng 1331 5.047.100 5.047.100 … … … …
Kế toỏn tổng hợp xuất NVL.
Nguyờn vật liệu là một yếu tố quan trọng trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh, sửa chữa cũng như xõy dựng cơ bản. Cụng tỏc quản lý núi chung cũng như kế toỏn đối với NVL cú ý nghĩa quan trọng trong việc nõng cao hiệu quả hoạt động của bất kỳ doanh nghiệp nào. Tại Điện Lực Thanh Hoỏ, NVL xuất chủ yếu được sử dụng cho cỏc hoạt động sửa chữa lớn, sửa chữa thường xuyờn… của đơn vị.
Điện Lực Thanh Hoỏ ỏp dụng phương phỏp hạch toỏn tổng hợp NVL là phương phỏp kờ khai thường xuyờn. Theo phương phỏp này, đối với nghiệp vụ xuất kho NVL, kế toỏn phải lập Phiếu xuất kho cho mỗi lần xuất kho. Kế toỏn tổng hợp cỏc phiếu xuất cho từng bộ phận sử dụng xỏc định giỏ thực tế xuất kho và tiến hành định khoản. Tại Điện Lực Thanh Hoỏ, NVL xuất chủ yếu chỉ sử dụng cho hoạt động sản xuất phụ, sửa chữa và một số là phục vụ cho quản lý doanh nghiệp. Do đú, NVL xuất kho được hạch toỏn vào cỏc TK chi phớ là TK 627, TK 642 và TK 154.
Căn cứ vào cỏc thụng tin về NVL được ghi chộp hàng ngày trờn Sổ chi tiết nguyờn vật liệu, kế toỏn sẽ tổng hợp cuối thỏng hoặc theo nhu cầu quản trị trờn Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn với sự hỗ trợ của phần mềm kế toỏn vật tư trờn mỏy tớnh. Thụng thường tại cỏc doanh nghiệp sản xuất, để tập hợp chi phớ theo đối tượng thỡ sử dụng Bảng phõn bổ nguyờn vật liệu. Tại Điện Lực Thanh Hoỏ, Bảng phõn bổ nguyờn vật liệu khụng được lập để phản ỏnh tổng giỏ trị NVL xuất kho theo giỏ thực tế và phõn bổ giỏ trị xuất dựng cho cỏc đối tượng sử dụng hàng thỏng, mà việc phõn bổ này được thực hiện ngay từ khi cập nhật thụng tin xuất sử dụng NVL vào mỏy tớnh. Chỉ cú duy nhất “ Hũm cụng tơ” và “ Cụng tơ” là NVL được phõn bổ trong 24 thỏng, kế toỏn sẽ phõn bổ trờn excel và chỉ đưa số cuối cựng vào phần mềm, cũn tất cả cỏc NVL cũn lại được xuất dựng trực tiếp. Từ cỏc cơ sở số liệu đú, cỏc nghiệp vụ xuất NVL sẽ được phản ỏnh trờn sổ Nhật ký chung và tổng hợp trờn sổ cỏi TK 152 và cỏc bỏo cỏo khỏc.
Vớ dụ:
Ngày 10/11/2012, xuất kho vật liệu theo PXK số 0308K02 001 phục vụ xõy dựng lộ 671 TX Sao vàng, kế toỏn định khoản:
Nợ TK 6271362: 1.469.025 Cú TK 1529: 1.469.025
Bảng 2.15
TỔNG CễNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN BẮC
CễNG TY ĐIỆN LỰC THANH HOÁ