- Kế toỏn hạch toỏn và thanh toỏn xõy dựng cơ bản:
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày lập phiếu: 10/11/2012 Liờn số: 1 – Lưu tài chớnh kế toỏn
Số: 0308K02 0001
Họ và tờn người nhận hàng: Hoàng Văn Hải Địa chỉ (bộ phận): Chi nhỏnh điện Thọ Xuõn
Lý do xuất kho: Xuất vật liệu xõy dựng lộ 671 TG Sao vàng ngày 10/11/2012 Xuất tại kho: Kho nhiệt, sắt thộp
STT Mó vật tư Tờn, nhón hiệu, quy
cỏch ĐVT Số lượngYờu cầu Thực xuất Đơn giỏ Thành tiền 1 5161220 6 Acquy kớn 2V – 60Ah Bỡnh 1 1 1.051.425 1.051.425 2 3154213 7 Ghớp nhụm 3 BL AC50 Bộ 48 48 8.700 417.600 ………. ……. ………. ……. ……. Tổng cộng (Bằng số): 1.469.025
Tổng giỏ trị xuất (viết bằng chữ):Một triệu bốn trăm sỏu mươi chớn nghỡn khụng trăm hai mươi lăm đồng Xuất, ngày 10 thỏng 11 năm 2012
Phụ trỏch bộ phận sử dụng Phụ trỏch cung tiờu Người nhận Thủ kho
Bảng 2.7PHIẾU XUẤT KHO
2.2.5. Tổ chức hạch toỏn NVL tại Cụng ty Điện lực Thanh Húa.
2.2.5.1. Hạch toỏn chi tiết NVL tại Cụng ty Điện lực Thanh Húa.
Việc phản ỏnh chi tiết tỡnh hỡnh biến động nguyờn vật liệu tại Điện Lực Thanh Hoỏ được tổ chức kết hợp cả ở kho và ở phũng kế toỏn. Hạch toỏn chi tiết ở kho chỉ theo dừi về mặt số lượng trờn Thẻ kho, cũn ở phũng kế toỏn nguyờn vật liệu được theo dừi về
mặt số lượng và giỏ trị. Điện Lực Thanh Hoỏ hạch toỏn chi tiết nguyờn vật liệu theo phương phỏp thẻ song song. Theo phương phỏp này quỏ trỡnh hạch toỏn chi tiết nguyờn vật liệu được tiến hành như sau:
* Qui trỡnh ghi sổ chi tiết:
Ghi chỳ: Ghi hàng ngày:
Ghi cập nhật theo yờu cầu : Đối chiếu, kiểm tra:
Sơ đồ 2.2: Qui trỡnh ghi sổ chi tiết theo phương phỏp Thẻ song song
* Tại kho:
Thủ kho sử dụng thẻ kho để quản lý theo dừi vật tư theo từng loại chi tiết, căn cứ vào cỏc phiếu nhập, xuất NVL thủ kho tiến hành ghi thẻ kho (mở theo từng danh điểm trong từng kho) gồm cỏc chỉ tiờu: tờn, nhón hiệu, đơn vị tớnh, quy cỏch được ghi chộp hàng ngày. Mỗi phiếu nhập, xuất NVL được ghi một dũng trờn thẻ kho theo trỡnh tự thời gian. Cuối thỏng, thủ kho tiến hành tớnh số NVL tồn kho và ghi vào thẻ kho. Cỏc phiếu nhập xuất NVL sau khi sử dụng sẽ được giao lại cho kế toỏn vật tư.
* Tại phũng kế toỏn:
Định kỳ hàng tuần, kế toỏn vật tư xuống kho kiểm tra tại chỗ việc ghi chộp của Thủ kho, đối chiếu cỏc chứng từ nhập, xuất với thẻ kho về số lượng sau đú ký xỏc nhận vào thẻ kho chứng minh việc ghi chộp vào thẻ kho của thủ kho là đỳng đắn.
Để ghi chộp hạch toỏn chi tiết NVL kế toỏn vật tư sử dụng sổ chi tiết nguyờn vật liệu (mở riờng cho từng NVL tương ứng với thẻ kho), Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn NVL. Phiếu Nhập Phiếu Xuất Thẻ kho Sổ chi tiết vật tư Kế toỏn tổng hợp Sổ tổng hợp Nhập- Xuất- Tồn
Hàng ngày, kế toỏn vật tư cũng dựa vào cỏc chứng từ nhập, xuất NVLđể ghi số lượng và tớnh thành tiền NVL nhập, xuất vào sổ chi tiết NVL được mở tương ứng với thẻ kho. Đơn giỏ nhập là trị giỏ thực tế của nguyờn vật liệu nhập kho, đơn giỏ xuất được tớnh theo phương phỏp giỏ thực tế bỡnh quõn gia quyền tức thời. Cuối thỏng, Kế toỏn vật tư tiến hành cộng sổ và đối chiếu với số liệu trờn sổ chi tiết NVL với số liệu trờn thẻ kho, đồng thời lờn bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn của tất cả NVL trong thỏng về mặt số lượng và cả giỏ trị.
TỔNG CễNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN BẮC
CễNG TY ĐIỆN LỰC THANH HOÁ
THẺ KHO
Ngày lập thẻ: 04/11/2012 Tờ số: 1
Mó vật tư: 51612206
Tờn vật tư: Acquy kớn 2V – 60Ah Đơn vị tớnh: Bỡnh
NSX: Cụng ty CP Acquy Tia sỏng
Tờn nơi sản xuất: Cụng ty CP Acquy Tia Sỏng – TP. Hải Phũng
Stt
Chứng từ
Diễn giải Ngày nhập, xuất Số lượng Xỏc nhận của kế toỏn Số hiệu Ngày thỏng Nhập Xuất Tồn A B C D E 1 2 3 4 Tồn kho 01/11 25 1 PN 0308K02 0001
04/11 Nhập mua HĐ 0080820 Cty Acquy Tia sỏng
04/11 18
2 PX 0308K02 0001 0001
10/11 Xuất cho xõy dựng lộ 671 Sao vàng 10/11 1
Cộng 18 1
TỔNG CễNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN BẮC
CễNG TY ĐIỆN LỰC THANH HOÁ