- Kế toỏn hạch toỏn và thanh toỏn xõy dựng cơ bản:
Phụ trỏch cung tiờu Người giao hàng Thủ kho Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rừ họ, tờn) (Ký, ghi rừ họ, tờn) (Ký, ghi rừ họ, tờn) (Ký, ghi rừ họ, tờn)
Bảng 2.4: HểA ĐƠN GTGT
Hoá đơn (GTGT) Mẫu số: 01 GTKT – 3 LL
Ký hiệu: PS/2007B Số: 0003487 Liờn 2: Giao cho khỏch hàng
Ngày 06/11/2012
Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty Cổ phần Quốc tế Hũa Bỡnh
Địa chỉ: Số 5- ngừ 20- Phố Huỳnh Thỳc Khỏng – TP Thanh Húa MST: 0101856703
Số tài khoản:
Họ tờn người mua hàng: Nguyễn Văn Ngọc Đơn vị: Điện Lực Thanh Hoỏ
Địa chỉ: 98 Triệu Quốc Đạt TP. Thanh Hoỏ MST: 01001004170091
Số tài khoản:
Hỡnh thức thanh toỏn: Tiền mặt
STT Tờn hàng hoỏ, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1x2
1 Ghớp nhụm 3 BL AC50 Bộ 10 8.700 87.000
Cộng tiền hàng: 87.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 8.700
Tổng cộng tiền thanh toỏn: 95.700
Số tiền viết bằng chữ: Chớn mươi năm nghỡn bảy trăm đồng chẵn.
Ngời mua hàng
Bảng 2.5: PHIẾU NHẬP KHO TỔNG CễNG TY ĐIỆN LỰC
MIỀN BẮC
Cụng ty Điện Lực Thanh Hoỏ 98 Triệu Quốc Đạt
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày lập phiếu: 04/11/2012 Liờn số: 1 – Lưu tài chớnh kế toỏn
Số: 0308K02 0002
Họ tờn người giao hàng: Mai Văn Ngọc Theo:
Lý do nhập kho: HĐ 0003487 ngày 06/11/2012 Cụng ty CP Quốc tế Hũa Bỡnh Nhập tại kho: Kho nhiệt, sắt thộp
STT Mó vật tư Tờn, nhón hiệu, quy cỏch
ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
Yờu cầu Thực nhập 1 31542137 Ghớp nhụm 3 BL AC50 Bộ 10 10 8.700 87.000 Tổng thành tiền: 87.000 Tổng chi phớ: 0 Tổng giỏ trị nhập( Bằng số): 87.000
Tổng giỏ trị nhập (viết bằng chữ): Tỏm mươi bảy nghỡn đồng chẵn.
Nhập ngày 06 thỏng 11 năm 2012
Phụ trỏch cung tiờu Người giao hàng Thủ kho Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rừ họ, tờn) (Ký, ghi rừ họ, tờn) (Ký, ghi rừ họ, tờn) (Ký, ghi rừ họ, tờn)
2.2.4.2. Thủ tục, chứng từ xuất kho.
Hàng quý, căn cứ vào kế hoạch sản xuất, thiết kế dự toỏn được duyệt và tiến độ thi cụng của cỏc hạng mục sửa chữa lớn, sửa chữa thường xuyờn, định mức tiờu hao và khả năng thực hiện cỏc bộ phận trong nội bộ Cụng ty Điện Lực Thanh Hoỏ lập kế hoạch sử dụng vật tư trỡnh duyệt lập. Trờn cơ sở kế hoạch sử dụng vật tư hàng quý được duyệt và nhu cầu sử dụng thực tế, lập Giấy đề nghị cấp vật tư (theo biểu ĐLLP6/QC 01*B.03) để phũng Vật tư vận tải làm thủ tục cấp phỏt cho cỏc bộ phận sử dụng. Giấy này được lập thành 2 liờn, một liờn do bộ phận sử dụng giữ, 1 liờn chuyển lờn cho kế toỏn vật tư làm căn cứ ghi phiếu xuất kho. Trường hợp xuất kho vật tư ngoài kế hoạch thỡ phải cú sự phờ duyệt của Thủ trưởng đơn vị kể cả trường hợp xuất vật tư để xử lý sự cố thỡ cũng phải được Thủ trưởng đơn vị phờ duyệt để đỏp ứng yờu cầu giải quyết khắc phục sự cố nhanh nhất, sau khi kết thỳc sự cố, Đơn vị làm lại đỳng thủ tục theo đỳng quy định và ghi rừ lý do xuất vật tư.
Kế toỏn vật tư nhận được cỏc Giấy đề nghị cấp vật tư, tiến hành xem xột số lượng cũn tồn kho, đồng thời tiến hành lập Phiếu xuất kho một lần cho số nguyờn vật liệu yờu cầu trong mỗi đợt. Phiếu xuất kho gồm 3 liờn:
Liờn 1: lưu phũng Vật tư vận tải. Liờn 2: lưu bộ phận sử dụng vật tư Liờn 3: lưu phũng Tài chớnh - kế toỏn.
Mẫu phiếu nhập - xuất theo đỳng quy định của Bộ Tài chớnh và phự hợp với chương trỡnh quản lý vật tư trờn mỏy tớnh.
Sau khi kế toỏn vật tư lập phiếu ký duyệt chuyển cho đơn vị yờu cầu sử dụng nhận vật tư tại kho. Căn cứ phiếu xuất kho, thủ kho giao NVL cho người nhận, ghi số thực xuất, ngày thỏng năm xuất, thủ kho và người nhận cựng ký tờn vào phiếu xuất. Định kỳ, thủ kho giao phiếu xuất kho cho phũng Tài chớnh - kế toỏn để đối chiếu so sỏnh và lập bỏo cỏo nhập - xuất - tồn kho vật tư theo quy định.
Trường hợp xuất NVL cho duy tu, sửa chữa lớn thỡ ngoài cỏc thủ tục trờn đơn vị sử dụng cũn phải căn cứ vào tiờn lượng dự đoỏn và tiến độ thực hiện để lập phiếu xuất kho.
Nguyờn vật liệu xuất phục vụ dự phũng sản xuất, khắc phục sự cố, đột xuất… thỡ căn cứ vào kế hoạch vật tư dự phũng đó phờ duyệt và nhu cầu thực tế của đơn vị sử dụng để xõy dựng một lượng vật tư dự phũng trờn cơ sở cõn đối với tồn kho của đơn vị.
Như vậy, cỏc chứng từ sử dụng gồm:
• Giấy đề nghị cấp vật tư (Bảng 2.6)
• Phiếu xuất kho (Bảng 2.7) Vớ dụ:
Ngày 10/11/2012 xuất kho vật liệu “ Acquy kớn 2V-60Ah” và vật liệu “ Ghớp nhụm 3 BL AC50” theo Giấy đề nghị cấp vật tư và PXK số 0308K02 001.
TỔNG CễNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN BẮC
CễNG TY ĐIỆN LỰC THANH HOÁ