II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn
3.2.2 Phân tích chi phí sản xuất kinh doanh
a. Giai đoạn 2006 – 2007:
Giá vốn hàng bán năm 2007 tăng so với năm 2006 là 99.187.868.196 đồng, tương ứng với mức tăng 58,9%. Tỷ trọng giá vốn bán hàng trên doanh thu năm 2007 (75,14%) giảm nhẹ so với năm 2006 (75,38%). Tỷ lệ này giảm nhẹ cho thấy việc quản lý các yếu tố chi phí trực tiếp, chi phí sản xuất chung của cơng ty là ổn định và hợp lý.
Doanh thu từ hoạt động tài chính năm 2007 tăng 1.452.111.691 đồng với tỷ lệ tăng 440,2%, nhưng chi phí tài chính thì cĩ tốc độ tăng chậm hơn, chỉ tăng 22,3% tương đương với 938.399.741 đồng; điều này chứng tỏ hoạt động tài chính của cơng ty đang tiến triển tốt.
Bên cạnh đĩ, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng mạnh; cụ thể: tỷ trọng chi phí bán hàng năm 2007 tăng so với năm 2006 là 0,35% (0,5% - 0,15%), tỷ trọng chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng 0,42% (11,07% - 10,65%). Nguyên nhân chính là do cơng ty thuê thêm một số cán bộ quản lý phụ trách giám sát quá trình mở rộng đầu tư chuyền may ở xí nghiệp may Tân Mỹ (Vũng Tàu), mua sắm thêm các thiết bị và phương tiện quản lý; chi phí bán hàng tăng là do chi phí của năm trước chưa kết chuyển nên được kết chuyển vào chi phí năm 2007. Chi phí tăng nhưng lại chiếm tỷ trọng nhỏ, chứng tỏ cơng ty đã rất cố gắng trong việc quản lý và phân bổ hợp lý nguồn chi phí.
b. Giai đoạn 2007 – 2008:
Giá vốn hàng bán năm 2008 là 312.985.806.684 đồng tăng so với năm 2007 là 45.279.726.108 đồng, nhưng tỷ trọng giá vốn hàng bán năm 2008 lại giảm so với năm 2007 là 2,07%, nguyên nhân chính của việc tỷ trọng giá vốn hàng bán giảm là do cơng ty đã thực hiện quản lý chất lượng theo ISO 9001:2008 (thực hiện quản lý chất lượng tồn phần, trong đĩ nổi bật nhất mà cơng ty đã làm được là cải tiến kỹ thuật cắt để tiết kiệm nguyên vật liệu làm cho chi phí nguyên vật liệu giảm; cơng ty cũng đã giảm được chi phí nhân cơng trực tiếp thơng qua việc thuê được một số lượng lớn lao động cĩ tay nghề ở khu vực tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu cho xí nghiệp may Tân Mỹ). Ngồi ra, doanh thu thuần cho hoạt động dịch vụ tăng 103.799.826 đồng (2.733.997.119 đồng – 2.630.197.293 đồng) nhưng giá vốn dịch vụ đã cung cấp giảm mạnh, tương đương mất giảm 946.875.644 đồng (573.221.925 đồng – 1.520.097.569 đồng), là do cơng ty đầu tư vào các cơng ty liên kết Đại Thế Giới bắt đầu làm ăn cĩ lãi.
Tỷ trọng chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp cĩ chiều hướng tăng cao; cụ thể: tỷ trọng chi phí bán hàng tăng 0,74% (8,71% - 7,97%) là do cơng ty phải tăng chi phí để tìm khách hàng mới; tỷ trọng chi phí quản lý doanh nghiệp tăng đến 2,61% (13,68% - 11,07%), nguyên nhân là do cơng ty tăng cường thêm nhân viên quản lý, tiếp tục mua sắm thêm trang thiết bị, phương tiện quản lý, chi phí khác cho hoạt động quản lý cũng tăng cao, các khoản thu tạm ứng cho cán bộ quản lý chưa được kết chuyển và thu hồi.