thế giới và Việt Nam
1.2.1.1. Trên thế giới
Trên thế giới hiện nay đã có rất nhiều quốc gia có nền kinh tế phát triển đã và đang thực hiện chiến lược hiện đại hóa công tác quản lý thuế và không ít các quốc gia trong số đó đã đạt được những kết quả hết sức to lớn trong việc huy động nguồn thu cho ngân sách quốc gia. Trong khuôn khổ bài viết này, xin được trích lược một số kinh nghiệm của một số quốc gia được đúc kết bởi tác giả Lan Pretty đăng trên tạp chí thuế nhà nước số 46 kỳ 2 tháng 12/2010 với tựa đề "Hiện đại hóa quản lý thuế - thách thức và đối mặt" như sau:
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
Xuất thân là một cựu quan chức cao cấp của ngành thuế Anh quốc, Lan Pretty hiện đang là phó chủ tịch phụ trách thuế & phúc lợi của Tập đoàn Capgenmini, khu vực công toàn cầu, với nhiều năm làm việc với nhiều cơ quan thuế trên thế giới và cùng họ tìm cách đổi mới và hiện đại hóa công tác quản lý thuế đã đúc kết được kinh nghiệm của một số quốc giá đó là: Đẩy mạnh tính tuân thủ; Nâng cao hiệu quả bộ máy tổ chức; Cải thiện các dịch vụ hỗ trợ lấy người nộp thuế làm trung tâm và áp dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế. Theo ông đây cũng chính là 4 thách thức mà các cơ quan thuế trên thế giới cần giải quyết trong quá trình hiện đại hóa.
Về việc giải quyết các hành vi không tuân thủ, ở Anh, cơ quan thuế và hải quan-Her Majesty revenue and Customs (HMRC) đã ứng dụng các giải pháp nghiệp vụ thông tin tiên tiến để giải quyết hành vi không tuân thủ của người nộp thuế. Bằng cách kết hợp và sử dụng nhiều dữ liệu khác nhau, cơ quan thuế có thể phát hiện rủi ro trốn thuế. Điều đó giúp cho đội ngũ thanh tra, kiểm tra có khả năng lựa chọn đối tượng chính xác hơn so với phương pháp lựa chọn ngẫu nhiên truyền thống, nhờ đó sẽ tăng cường mức độ tuân thủ.[4]
Về tăng cường hiệu quả của bộ máy tổ chức, theo ILan Pretty, để tăng cường bộ máy tổ chức các cơ quan thuế cần xem xét kỹ lưỡng cơ cấu tổ chức xem các dịch vụ nào cần tiếp tục cung cấp và dịch vụ nào có thể loại bỏ. Họ cũng cần xem xét thực trạng kết trúc công nghệ thông tin và khả năng của hệ thống công nghệ thông tin trong việc đem lại những thay đổi nhằm cải thiện dịch vụ hỗ trợ và tăng cường tính tuân thủ của người nộp thuế. Kể từ năm 2000, Cục thuế nội địa Hoa Kỳ- Internal revenue service (IRS) đã thừa nhận việc tự động hóa các quy trình xử lý theo lô chính là chìa khóa để tăng cường hiệu quả của ngành thuế. Theo kinh nghiệm của Lan Pretty cho thấy, tuyệt đại đa số người dân ở các nước đều muốn tuân thủ tốt, do đó cải thiện các dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế sẽ giúp họ tuân thủ tốt nghĩa vụ thuế, bên cạnh đó thì cơ quan thuế phải tạo điều kiện thuận lợi tối đa cho họ tuân thủ. Ví dụ điển hình về việc tạo điều kiện thuận lợi tối đa cho người nộp thuế tuân thủ có thể thấy ở các nước như Thụy Điển, Hà Lan. Ở những nước này, cơ quan thuế đã chuẩn bị tờ khai thuế khai sẵn cho người nộp thuế. Bằng cách sử dụng dữ liệu thông minh từ các cơ quan khác trong chính phủ như đơn vị sử
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
dụng lao động, Ngân hàng... cơ quan thuế có thể xác định chi tiết số thuế phải nộp của từng đối tượng, nhờ đó giảm được gánh nặng hành chính vốn đã tồn tại từ lâu khi nộp tờ khai thuế theo phương pháp truyền thống.
Cũng theo kinh nghiệm của ILan Pretty để thành công trong việc hiện đại hóa công tác quản lý thuế, các cơ quan thuế cần đề ra chiến lược công nghệ thông tin đúng đắn và xác định lộ trình chiến lược về công nghệ thông tin để đảm bảo có được công nghệ cần thiết thích nghi với môi trường hoạt động ngày càng phức tạp nhưng vẫn kiểm soát được chi phí đầu tư. Từ năm 2003, Cơ quan thuế của Úc- Australia Taxation Office (ATO) đã triển khai chương trình cải cách mang tên Chương trình thuận lợi hóa, cá nhân hóa và giảm chi phí. Một nền tảng công nghệ mới cho toàn ngành đã cho phép ATO đáp ứng được những thay đổi trong chính sách và pháp luật thuế, cũng như những biện pháp của Chính phủ trong tương lai. Việc tăng cường năng lực nhờ giải pháp công nghệ đã đem lại dịch vụ có chất lượng cao hơn cho người nộp thuế, giúp người dân Australia tuân thủ tốt hơn các chính sách, pháp luật về thuế.[4][5]
1.2.1.2. Một số địa phương trong nước
Trong thời gian qua, ngành thuế nước ta đã và đang nỗ lực thực hiện lộ trình cải cách hệ thống thuế, không ngừng hiện đại hóa, nâng cao năng lực của bộ máy quản lý thuế, hạn chế đến mức thấp nhất các hành vi gian lận thuế, chống thất thu cho ngân sách Nhà nước. Từng bước đơn giản chính sách thuế, nhất là thu gọn mức thuế suất, thực hiện đơn giản, minh bạch công khai, dân chủ công tác quản lý thuế. Xây dựng chính sách thuế đơn giản, dễ hiểu, dễ thực hiện, giúp cho mọi đối tượng nộp thuế thực hiện tốt nghĩa vụ của mình. Khắc phục những hiện tượng tiêu cực yếu kém, kiện toàn bộ máy quản lý thuế trong sạch vững mạnh.
Với sự ra đời của Luật quản lý thuế, công tác quản lý thu thuế ở nước ta về cơ bản đã chuyển từ chế độ chuyên quản khép kín sang chế độ người nộp thuế tự kê khai, tính thuế và nộp thuế theo thông báo của cơ quan thuế, từ đó đã nâng cao nghĩa vụ, trách nhiệm của người nộp thuế đối với Nhà nước. Cơ quan thuế chỉ thực hiện chức năng tuyên truyền, giáo dục, hướng dẫn, đôn đốc thu nộp và kiểm tra,
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
thanh tra, xử lý vi phạm về thuế. Nhìn chung từ khi thực hiện cải cách, ngành thuế cả nước đã đạt được những kết quả đáng khích lệ như giảm bớt chi phí quản lý, tăng nguồn thu cho ngân sách Nhà nước, và nhất là ý thức chấp hành chính sách, pháp luật về thuế của người dân ngày càng được cải thiện. [7]
Kinh nghiệm để có thể thực hiện công tác quản lý thuế đạt hiệu quả cao nhất đó là:
- Xây dựng một hệ thống thuế chính xác, thể hiện sự rõ ràng, minh bạnh, tức là hệ thống thuế trước hết phải chỉ ra được ai là người chịu thuế, mức thuế phải nộp và thời hạn nộp thuế. Kinh nghiệm cho thấy, một hệ thống thuế rõ ràng, minh bạch sẽ tạo thuận lợi cho các nhà đầu tư tính toán chính xác hiệu quả kinh doanh và nghĩa vụ nộp thuế. Đây là yếu tố quan trọng để các nhà đầu tư yên tâm bỏ tiền đầu tư phát triển sản xuất. Bên cạnh đó hệ thống thuế phải đảm bảo có khả năng dễ thích ứng với sự thay đổi của hoàn cảnh kinh tế thì mới phát huy được vai trò điều tiết vĩ mô nền kinh tế của thuế.
- Đào tạo, bố trí đội ngũ cán bộ thuế có trình độ hiểu biết sâu rộng về chính sách và nghiệp vụ quản lý thuế, có đạo đức nghề nghiệp, năng động, sáng tạo, sử dụng thành thạo máy tính để có thể áp dụng các công nghệ quản lý hiện đại thông qua các phân mềm chuyên dụng.
- Quan tâm và tăng cường công tác tuyên truyền, giáo dục và cung cấp các dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế để nâng cao tính tự giác và trách nhiệm của người nộp thuế.
- Quan tâm, chú trọng nắm bắt địa bàn, tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra nhằm ngăn ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời những vi phạm về thuế.
- Tăng cường cải cách hành chính thuế theo hướng đơn giản hóa các thủ tục về thuế. Áp dụng công nghệ tin học vào công tác quản lý nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế.
Trong khuôn khổ bài viết này có thể đơn cử nêu ra một số địa phương như: Quảng Ninh, Bà Rịa - Vũng Tàu…
Tính đến 31/7/2010, ngành thuế Quảng Ninh đã thu ngân sách (trừ tiền sử dụng đất) là 5.016 tỷ đồng đạt 89,4% so dự toán pháp lệnh, bằng 79% so dự toán
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
phấn đấu và tăng 52,7% so cùng kỳ năm trước. Để có được kết quả như trên, kinh nghiệm của Quảng Ninh là coi người nộp thuế là bạn đồng hành với cơ quan thuế trong việc chấp hành pháp luật thuế và phương châm hành động là "thân thiện-trách nhiệm- Niềm tin". Ngành thuế Quảng Ninh đã lựa chọn những cán bộ công chức có kỹ năng giao tiếp, có trình độ chuyên môn nghiệp vụ và phẩm chất tốt làm việc tại bộ phận tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế. Kịp thời cung cấp thông tin về chính sách thuế cho người nộp thuế thông qua hộp thư thoại tự động 801888, thư điện tử và qua điện thoại trực tuyến. Bên cạnh việc đổi mới công tác hỗ trợ người nộp thuế, đảm bảo việc phổ biến chính sách, giải đáp pháp luật về thuế được thực hiện thường xuyên liên tục, Cục thuế tỉnh Quảng Ninh còn quan tâm, tập trung nâng cao chất lượng công tác thanh tra, kiểm tra thuế của các doanh nghiệp đảm bảo tôn trọng và phát huy tính tự giác trong việc chấp hành chính sách, pháp luật về thuế của người nộp thuế. (trích lược bài viết đăng trên tạp chí thuế nhà nước số 36 kỳ 4 tháng 9/2010 với tựa đề "Cục thuế Quảng Ninh 8 tháng thu ngân sách đạt 89,4% dự toán").[3]
Cục Thuế Bà Rịa-Vũng Tàu đã chủ động triển khai linh hoạt nhiều giải pháp trên tinh thần quyết tâm cao độ. Nhờ đó đến hết tháng 10, tổng thu ngân sách trên địa bàn đạt 78.868 tỷ đồng, bằng 96% dự toán pháp lệnh, 106% so với cùng kỳ năm 2011. Trong cơ cấu, có 07/12 chỉ tiêu đạt thấp hơn cùng kỳ 2011, nhưng nếu so với dự toán và trừ tiền sử dụng đất và từ khí, thì có 05/11 đơn vị thu đạt trên 83% dự toán. Cục Thuế Bà Rịa - Vũng Tàu phấn đấu hết mình, trong đó mọi nguồn lực, phương tiện đều tập trung cho công tác đôn đốc thu nộp kịp thời các khoản thuế phát sinh, các khoản được gia hạn nay đã đến hạn nộp, các khoản phải nộp truy thu, phạt qua thanh-kiểm tra, tích cực chống thất thu-nợ đọng thuế trong ba lĩnh vực trọng điểm vốn là thế mạnh của tỉnh là dầu khí, du lịch và dịch vụ NQD. Theo đó, từng thành viên trong Ban chỉ đạo đôn đốc thu NSNN các cấp sẽ tiếp tục triển khai quyết liệt các giải pháp, nhiệm vụ đã đề ra theo tiến độ hàng tuần, tháng, có kiểm tra, báo cáo và trình các cấp có thẩm quyền nếu thấy vướng mắc; duy trì thường xuyên với tần suất cao hơn các hình thức tuyên truyền về thuế, nhất là chính sách thuế mới, những sửa đổi bổ sung, những nội dung mà NNT, DN hay gặp vướng
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
mắc; tăng cường các biện pháp nhằm thực hiện có hiệu quả việc thu nợ thuế; đẩy mạnh công tác kiểm tra hồ sơ khai thuế tháng, quyết toán thuế của các DN, đặc biệt chú trọng các cơ sở kinh doanh ăn uống, khách sạn, bất động sản, kinh doanh vàng, xây dựng, khai thác tài nguyên. Phối hợp chặt chẽ với UBND các cấp cũng như cơ quan tài nguyên môi trường trong rà soát, đối chiếu và đốc thu tiền thuế sử dụng đất phi nông nghiệp và xử lý dứt điểm các tồn tại về tiền thuê đất, tiền sử dụng đất của các dự án. (trích lược bài viết đăng trên Tạp trí thuế - Lê Tự (2012). Cục thuế Bà Rịa - Vũng Tàu: Đích đến 82.000 tỷ đồng, http://tapchithue.com.vn/kinh-nghiem- quan-ly/160-kinh-nghiem-quan-ly/1484-cuc-thue-vungtau-dich-den-82000-ty ngày 28/11/2012). [18]