Mặc dù doanh thu của công ty liên tục tăng qua các năm, tổng tài sản lưu động cũng tăng mạnh nhưng hiệu quả sử dụng tài sản lưu động lại không cao. Thể hiện ở chỉ tiêu vòng quay tài sản lưu động, vòng quay hàng tồn kho, kỳ thu nợ bán chịu, khả năng thanh toán của công ty trong những năm qua là chưa cao. Nguyên nhân làm cho tốc độ luân chuyển vốn lưu động chưa cao và biến động không đều qua các năm là do: a. Nguyên nhân khách quan:
Do tình hình chung trên thị trường là khả năng thanh khoản thấp, lãi suất ngân hàng tăng cao, nên tất cả các doanh nghiệp đều gặp khó khăn trong vấn đề thanh toán dẫn đến khoản phải thu và phải trả đều lớn. khả năng tiêu thụ hàng hóa của công ty bị giảm làm cho lượng hàng tồn kho nhiều, ảnh hưởng tài sản lưu động bình quân trong kỳ tăng cao, làm lượng vốn lưu động bị ứ đọng nhiều dẫn đến hiệu quả sử dụng không cao.
b. Nguyên nhân chủ quan:
• Do đơn vị mở rộng hoạt động kinh doanh nhưng công ty chưa tính toán chi tiết cụ thể đến sự biến động của tài sản ngắn hạn của mình để xác định lượng nhu cầu cần thiết cho hoạt động kinh doanh, nên có lúc lãng phí vốn, nhưng cũng có lúc lại thiếu vốn làm cho hoạt động kinh doanh bị ảnh hưởng.
• Mặt khác, công ty chưa xác định rõ kỳ thu tiền và kỳ chi tiền nên không chủ động trong việc huy động và sử dụng tài sản lưu động.
CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN PHƯƠNG ÁN TÀI TRỢ NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY CÁT BI