Bảng 2.19: cơ cấu và biến động khoản phải thu
Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu 2007 2008 Chênh lệch Giá trị Tỷ lệ 1. Phải thu KH 19,534,021,475 25,154,335,815 5,620,314,340 28.8% 2.Phải thu khác 1,197,010,318 798,004,176 -399,006,142 -33.3% Tổng các KPT 20,731,031,793 25,952,339,991 5,221,308,198 25.2% Nguồn vốn 76,270,375,137 107,182,724,768 30,912,349,631 40.1% KPT/NV 0.27 0.24 0.23
Trong quá trình kinh doanh các doanh nghiệp thường chiếm dụng vốn của nhau và đó la nguyên nhân tồn tại các khoản phải thu, phải trả. Quản lý các khoản phải thu luôn là vấn đề khó khăn đối với các nhà quản lý.
Bảng số liệu trên cho thấy tỷ lệ vốn không tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty là không đáng kể.
Trong các khoản phải thu của công ty khoản phải thu từ khách hàng có giá trị lớn nhất, chiếm đa số trong khoản phải thu của công ty, việc khoản phải thu quá lớn và tăng cao trong năm 2007 sẽ có thể dẫn đến rủi ro cao, vì vậy công ty cần xây dựng những chính sách tín dụng linh hoạt cho từng nhóm khách hàng và lập quỹ dự phòng phải thu khó đòi để có thể giảm được rủi ro cho doanh nghiệp.
Năm 2007 tổng giá trị các khoản phải thu của công ty tăng 5,221,308,198 đồng, tương ứng với tỷ lệ 25.2% so với năm 2007, đây là một tỷ lệ khá cao và nó không tốt cho doanh nghiệp, nó thể hiện công ty đang bị khách hàng chiếm dụng vốn khá lớn,làm ứ đọng vốn trong kinh doanh gây giảm hiệu quả sử dụng vốn của công ty.
Nguyên nhân, mà khoản phải thu khách hàng tăng mạnh trong năm 2008 là do tình hình kinh tế thị trường nói chung, khả năng thanh khoản thấp, các doanh nghiệp đều gặp khó khăn trong thanh toán.
- Một số chỉ tiêu đánh giá khoản phải thu
Kỳ thu nợ bán chịu
Kỳ thu nợ bán chịu phản ánh chính sách bán chịu táo bạo của công ty. Có thể cho biết dấu hiệu tốt nếu tăng tốc độ doanh thu lớn hơn tốc đọ tăng khoản phải thu. Nếu vận dụng tốt chính sách bán chịu là một công cụ tốt để mở rộng thị phần và làm tăng doanh thu của công ty. Chỉ số kỳ thu nợ bán chịu của Công ty cổ phần dệt may Cát Bi qua 3 năm 2007 – 2008 được phản ánh ở bảng sau:
Kỳ thu nợ bán chịu của công ty ở mức rất cao, 71-80 ngày, điều này có thể do yếu kém trong việc thu hồi, công ty bị chiếm vốn, khả năng sinh lời khi mất đi một khoản vốn để tái đầu tư. Công ty có chính sách tín dụng thương mại cho khách hàng là 60 ngày.
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008