Để đánh giá tình hình phân bổ, sử dụng vốn của DN có hợp lý hay không, ta cần xem xét việc phân bổ vốn của DN, tỷ lệ phân bổ ở từng khâu, từng loại vốn là bao nhiêu và việc tăng giảm vốn ở từng loại vốn đã hợp lý chưa. Cơ sở để đưa ra những nhận xét đánh giá trên là dựa vào các số liệu phần TS trên BCĐKT để thực hiện các bước phân tích sau:
- Thứ nhất: Xem xét sự biến động của tổng TS cũng như từng loại TS qua việc so sánh số đầu năm và số cuối kỳ cả về số tuyệt đối và số tương đối để thấy được sự thay đổi trong quy mô SXKD cũng như năng lực SXKD của DN. Cụ thể chúng ta cần xem xét:
+ Sự biến động của tiền và các khoản đầu tư TC ngắn hạn ảnh hưởng đến khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn.
+ Sự biến động của HTK thể hiện đặc điểm SXKD của từng DN, sự linh hoạt và hiệu quả trong quản lý sản xuất, chính sách bán hàng, tiêu thụ sản phẩm.
+ Sự biến động của các khoản phải thu đánh giá được chính sách tín dụng của doanh nghiêp đối với khách hàng, công tác quản lý nợ phải thu cũng như khả năng tiêu thụ trong kỳ (liên quan đến doanh thu bán chịu).
+ Sự biến động của TSCĐ thể hiện quy mô ĐTDH cũng như sự thay đổi trong năng lực SXKD hiện tại và tương lai.
- Thứ hai: xem xét cơ cấu TS của DN thông qua tỷ trọng của từng loại TS và so sánh tỷ trọng của từng loại TS giữa đầu năm với cuối kỳ để đánh giá sự biến động của cơ cấu TS đã hợp lý hay chưa từ đó đưa ra những kết luận và giải pháp trong tương lai. Một số chỉ tiêu cần xem xét đó là:
Tỷ suất đầu tư vào TSNH = TSNH Tổng TS
Tỷ suất đầu tư vào TSDH = TSDH Tổng TS
Hai chỉ tiêu trên thể hiện tình trạng trang bị cơ sở vật chất ở DN, năng lực sản xuất và xu hướng phát triển lâu dài mà DN hướng tới. Tỷ suất đầu tư vào TSDH càng lớn thì càng chứng tỏ mức độ quan trọng của TSCĐ trong tổng TS của DN. Tuy nhiên để đánh giá dựa vào chỉ tiêu này cần căn cứ vào đặc điểm ngành nghề kinh doanh cũng như đặc điểm sản xuất cụ thể của từng DN.