515 Doanh thu tài chính Số dư đầu kỳ
BẢNG 2.7: BẢNG KẾT QUẢ KIỂM SOÁT CHO NGHIỆP VỤ BÁN HÀNG LẬP HÓA ĐƠN
13. Hóa đơn có được kiểm tra độc lập
trước khi gửi đi không?
Không Hóa đơn không được kiểm tra độc lập trước khi gửi đi.
14. Đơn vị có tổ chức độc lập bộ phận bán hàng, kế toán và kho không?
Có Hoạt động bộ phận bán hàng, kế
toán, kho mang tính độc lập. 15. Đơn vị có sử dụng sổ chi tiết hàng
tồn kho không?
Có Đơn vị sử dụng sổ chi tiết hàng tồn
kho.
BẢNG 2.7: BẢNG KẾT QUẢ KIỂM SOÁT CHO NGHIỆP VỤ BÁN HÀNG- LẬP HÓA ĐƠN LẬP HÓA ĐƠN
Hoạt động kiểm soát Bán chịu
Phân chia trách nhiệm 1. Bán hàng và tín dụng
2. Kế toán phải thu và ghi sổ cái
Bảo vệ tài sản 1. Thực hiện đặt hàng của công ty được thực hiện khi
có lệnh bán hàng đối với mặt hàng ô tô và các mặt hàng khác với số lượng lớn.
2. Đối với các mặt hàng số lượng nhỏ thì đặt hàng chỉ được thực hiện nếu có sự đồng ý của phó giám đốc. Như vậy công ty cũng đã bảo vệ tài sản, kiểm soát được hàng hóa về số lượng, hạn chế sai phạm, gian dối.
3. Khi xuất hàng hóa được kiểm tra kĩ lưỡng về số lượng và chất lượng.
Chứng từ và ghi sổ kế toán 1. Hóa đơn:
Được đánh số trước.
Dựa trên bảng giá qui định để lập hóa đơn. Kiểm tra kĩ lưỡng trước khi giao cho khách
hàng
Hóa đơn được lập dưạ trên ĐĐH đã duyệt, PYCSC, PBPT-PK, nhưng do đặc trưng HĐ lại lập sau PXK
2. Theo dõi chi tiết các khoản phải thu: Ghi sổ hàng ngày.
Gửi giấy báo khách hàng hằng ngày. Lập báo cáo phân tích nợ hàng tháng.
Lập tổng phải thu đối chiếu với sổ cái hằng ngày.
3. Ghi sổ tổng hợp:
Ghi nhật kí hằng ngày.
Đối chiếu hằng ngày tổng kiểm soát