Kế toán thuế GTGT đầu vào (TK 133)

Một phần của tài liệu công việc kế toán tại công ty tnhh thương mại điện tử tin học tatcom (Trang 157 - 161)

VII- Đánh giá tổng quát các chỉ tiêu và các kiến nghị:

3.12.2. Kế toán thuế GTGT đầu vào (TK 133)

Thuế GTGT đầu vào là tổng số thuế GTGT đã trả khi mua hàng hóa, dịch vụ được ghi trên hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu.

Trong tháng khi phát sinh các hoạt động đầu vào như: mua sắm trang thiết bị sản xuất, đồ dùng văn phòng...Kế toán yêu cầu tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, dịch vụ lập và giao liên 2 hóa đơn (đặc biệt hóa đơn GTGT) để lưu trữ và sử dụng.

Trên cơ sở các hóa đơn mà kế toán nhận được từ đơn vị bán gửi đến, kế toán tiến hành lọc những hóa đơn GTGT được phép khấu trừ thuế để vào bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào, còn những hóa đơn khác không được khấu trừ theo quy định luật hóa đơn chứng từ thì không cho vào bảng kê.

Hóa đơn GTGT đầu vào được khấu trừ là những hóa đơn có đầy đủ các chỉ tiêu: Họ tên, địa chỉ, mã số thuế (nếu có), tài khoản thanh toán (nếu có) của người mua và người bán, tên hàng hóa , dịch vụ mua vào, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền, thuế suất, tiền thuế GTGT (nếu có), tổng số tiền thanh toán, chữ ký của người bán, người mua hàng.

Chứng từ sử dụng

Hóa đơn Giá trị gia tăng Tờ khai Thuế Giá trị gia tăng

157

Tài khoản sử dụng

Số hiệu Tên tài khoản

133 Thuế GTGT được khấu trừ (GTGT)

1331 GTGT - Hàng hóa dịch vụ được khấu trừ 133100 Thuế GTGT hàng hóa dịch vụ 1332 GTGT - TSCĐ được khấu trừ 133200 Thuế GTGT TSCĐ  Sổ Kế toán

Thuế GTGT: HĐ mua bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào Bảng chênh lệch giữa số lúc kê khai so với số lúc quyết toán Bảng kê chứng minh xuất khẩu

Thuế GTGT: HĐ bán bảng kê hàng hóa – dịch vụ bán ra

Hoàn thuế

Định kỳ hàng quý, công ty lập một bộ hồ sơ xin hoàn thuế gồm: Tất cả Bảng kê đầu vào, đầu ra trong Quý

Tờ đề nghị

Hạn ngạch xuất khẩu

Bảng liệt kê các Hóa đơn (của Quý) với số Hóa đơn liên tục ( kể cả Hóa đơn hủy)

Bảng báo cáo sử dụng Hóa đơn.

5 ngày sau khi nộp, nếu hồ sơ có thiếu sót thì Cục thuế sẽ thông báo đề nghị doanh nghiệp bổ sung. Sau khi bổ sung đầy đủ hồ sơ, Cục Thuế tiến hành kiểm tra và hoàn thuế cho doanh nghiệp.

Khi tiến hành khấu trừ thuế GTGT vào số thuế GTGT phải nộp, Kế toán sẽ ghi: Nợ TK 3331

Có TK 1331

Khi được Nhà nước hoàn thuế cho số thuế GTGT đầu vào không khấu trừ hết, kế toán sẽ ghi

TK 3331 NKC

Bảng kế hàng hoá, dịch vụ bán ra Bảng kế hàng hoá, dịch vụ mua vào

TK 133 NKC Tờ khai thuế GTGT BCTC Ghi chú: Ghi hàng ngày Đối chiếu, kiểm tra.

Ghi định kỳ vào cuối tháng.

159

HÓA ĐƠNGIÁ TRỊ GIA TĂNG GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày03 tháng 03 năm 2012

Mẫu số: 01 GTKT – 3LL

LD/2008B. Sè 0084465 Sè 0084465

Đơn vị bán hàng: Công ty Hải Hà Địa chỉ: TP Hà Nội

Số tài khoản : 39010000000067 Họ tên người mua hàng: Chị Nga

Tên đơn vị: Công ty TNHH thương mại điện tử tin học TATCOM Địa chỉ Đông Xuân- Đông Sơn- Thanh Hóa

Số tài khoản: 4211 01 001 771

Hình thức thanh toán: Chuyển khoản MST : 2800832402

STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị

tính

Số lượng Đơn giá Thành tiền

A B C 1 2 3 = 1 x 2

1 Bộ 2 loa và đệm Logitech Z323 cái 10 1.104.000 11.040.000 2 Loa máy tính Edifier M1350 cái 10 506.000 5.060.000

Cộng tiền hàng 16.100.000

Thuế suất thuế GTGT : 10% Tiền thuế GTGT 1.610.000

Tổng cộng thanh toán 17.710.000

Số tiền viết bằng chữ: Mười bốn triệu sáu trăm mưòi hai nghìn bốn trăm đồng.

Người mua hàng

(Ký, ghi rõ họ tên)

Người bán hàng

(Ký, ghi rõ họ tên)

Thủ trưởng đơn vị

Địa chỉ: 221B Trường Thi , P. Điện Biên, Thanh Hóa Số tài khoản: 3500421101001771

MS: 2800832402

Họ tên người mua hàng: Công ty Phú Hưng

Địa chỉ: 111C Phan Châu Trinh , Đồ Sơn , Thanh Hóa

STT Tên hàng hoá Đơn vị

Tính

Số lượng Đơn giá Thành tiền

1. Màn hình máy tính LED 18.5 Cái 10 3.000.000 30.000.000

2. Case Dell Cái 10 7.000.000 70.000.000

3. Bàn phím Dell Cái 10 400.000 4.000.000

4. Chuột Cái 10 150.000 1.500.000

5. Loa Cái 10 1.950.000 19.500.000

Cộng tiền hàng: 125.000.000

Thuế suất thuế GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 12.500.000

Tổng cộng thanh toán 137.500.000

Số tiền viết bằng chữ: Một trăm ba mươi bảy triệu lăm trăm nghìn đồng

Người mua hàng ( Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng ( Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị ( Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu)

Đơn vị: Công ty TNHH thương mại điện tử tin học TATCOM

Địa chỉ: Đông Xuân- Đông Sơn- Thanh Hóa

Mẫu số :

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/ QĐ – BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính)

Một phần của tài liệu công việc kế toán tại công ty tnhh thương mại điện tử tin học tatcom (Trang 157 - 161)

Tải bản đầy đủ (DOCX)

(181 trang)
w