- Phát sinh trong kỳ
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN
Tài khoản: 331 Loại tiền: VNĐ NT Ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng STT dòng Số hiệu Ngày Tháng Nợ A B C D E 1 2 - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh trong kỳ
02/03 47 02/03 Trả nợ tiền hàng cho Toàn Cầu 1111 x 10.000.000 03/03 03/03 Mua chịu linh kiện của Hải Hà 156
133
x
04/03 04/03 Thanh toán tiền cho Hải Hà 1121 x 17.710.000 06/03 06/03 Mua hàng của Yên Bình chưa thanh
toán
156 133
x 10/03 10/03 Mua lưu điện của Yên Bình chưa trả
tiền
156 133
x
- Số phát sinh trong kỳ 27.710.000
- Dư cuối kỳ
- Số này có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: 01/01/2012 Ngày 30 tháng 03 năm 2012 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 57 GVHD: Lê Thị Hồng Hà
Đơn vị: Công ty TNHH thương mại điện tử tin học TATCOM
Địa chỉ: Đông Xuân- Đông Sơn- Thanh Hóa
Mẫu số:
( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của Bộ
SỔ CÁI
Tài khoản : Phải trả người bán Số tài khoản : 331
Năm 2012 Ngày
tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu
TK đối ứng
Số hiệu Ngày
tháng Trang số dòngSTT
A B C D 1 2 3
- Số dư đầu kỳ
- Số phát sinh trong kỳ
02/03 47 02/03 Trả nợ tiền hàng cho Toàn Cầu x x 1111
03/03 03/03 Mua chịu linh kiện của Hải Hà x x 156
133
04/03 04/03 Thanh toán tiền cho Hải Hà x x 1121
06/03 06/03 Mua hàng của Yên Bình chưa thanh toán
x x 156
133 10/03 10/03 Mua lưu điện của Yên Bình chưa trả x x 156 133
Ngày 30 tháng 03 năm 2012 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 59 GVHD: Lê Thị Hồng Hà
3.4 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương
Tiền lương chính là phần thù lao động được biểu hiện bằng tiền mà doanh nghiệp trả cho người lao động căn cứ vào thời gian, khối lượng và chất lượng công việc của họ.
Về bản chất, tiền lương chính là biểu hiện bằng tiền của giá cả sức lao động.Mặt khác, tiền lương còn là đòn bẩy kinh tế để khuyến khích tinh thần hăng hái lao động, kích thích và tạo mối quan tâm của người lao động đến kết quả công việc của họ. Nói cách khác, tiền lương chính là một nhân tố thúc đẩy năng suất lao động.
Ngoài tiền lương, người lao động còn được hưởng các khoản trợ cấp thuộc quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế trong trường hợp ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, khám chữa bệnh.
Tiền lương và tiền trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn, bảo hiểm thất nghiệp còn là những yếu tố chi phí sản xuất quan trọng, là một bộ phận cấu thành nên giá thành sản phẩm, dịch vụ. Không ngừng nâng cao tiền lương thực tế của người lao động, cải thiện và nâng cao mức sống của người lao động là vấn đề đang được các doanh nghiệp quan tâm, bởi vì đó chính là một động lực quan trọng để nâng cao năng suất lao động, hạ giá thành sản phẩm.
3.4.1 Chứng từ sử dụng
Chứng từ dùng để hạch toán các khoản phải trả người lao động gồm: bảng chấm công, bảng lương, bảng thanh toán tiền lương, phiếu báo làm thêm giờ…
Mẫu chứng từ thực tế hạch toán phải trả người lao động tại đơn vị: - Bảng chấm công (Phụ lục)
- Bảng thanh toán tiền lương (Phụ lục)
- Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội (Phụ lục)
3.4.2. Tài khoản sử dụng
TK 334 “phải trả công nhân viên “
- Tài khoản này dùng theo dõi tình hình tiền lương, tiền thưởng, trợ cấp với công nhân viên .
+ Bên có: Các khoản tiền lương, tiền công, tiền thưởng có tính chất lương, BHXH và các khoản đã trả, đã chi, đã ứng trước cho người lao động.
Các khoản khấu trừ vào tiền lương, tiền công của người lao động.
- SDCK: Các khoản tiền lương, tiền công, tiền thưởng có tính chất lượng và các khoản khác còn phải trả cho người lao động.
Sơ đồ 2.3 hạch toán phải trả công nhân viên
TK 141,338,138 Các khoản khấu trừ vào lương
TK 3335
Tính tiền thuế TNCN của CNV TK 111,112
Thanh toán tiền lương cho CNV
TK 512 Trả lương bằng SP, hàng hoá
TK 3331 TK 241,623 Tính lương và các khoản phụ cấp
Tiền thưởng trả cho CNV
TK 431 TK 338
Tính tiền bảo hiểm XH Tính tiền lương nghỉ phép thực tế phải trả CNV TK 623,335 TK 334 61 GVHD: Lê Thị Hồng Hà