- Cộng số phát sinh 54.070
3.7.3 Sổ kế toán sử dụng
Trình tự ghi sổ doanh thu bán hàng theo hình thưc Nhật ký chung:
Ghi chú:
+ Ghi hàng ngày: + Ghi cuối kỳ: + Quan hệ kiểm tra đối chiếu: Sổ kế toán sử dụng gồm có: 109
- Số Nhật chung - Số chi tiết bán hàng
- Sổ cái tài khoản doanh thu bán hàng
3.7.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Từ các chứng từ gốc là đơn hàng, hợp đồng kinh tế, hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng, bảng kê hàng gửi bán hàng tiêu thụ, các chứng từ thanh toán (phiếu thu, giấy báo ngân hàng…)... kế toán căn cứ vào đó để nhập vào máy vi tính. Tại công ty sử dụng phần mềm MISA để sử lý số liệu. Sau đó kế toán in ra sổ nhật ký chung, sổ chi tiết bán hàng và sổ cái tài khoản doanh thu.
3.7.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Trong tháng 4 công ty có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh về doanh thu bán hàng 511 như sau: 1. Ngày 01/03 bán máy tính cho công ty Vạn Phúc
Nợ TK 1121: 132.000.000 Có TK 511: 1120.000.000 Có TK 33311: 12.000.000
...
3. Kết chuyển doanh thu cuối kỳ sang 911 để xác định kết quả kinh doanh Nợ TK 511: 772.750.000
Có TK 911: 772.750.000
111
Đơn vị: Công ty TNHH thương mại điện tử tin học TATCOM
Địa chỉ: Đông Xuân- Đông Sơn- Thanh Hóa
Mẫu số:
( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của Bộ
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm 2012
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Đã ghi
sổ cái
STT dòng dòng
Số hiệu Ngày
tháng
A B C D E G
Số trang trước chuyển sang ...
01/03 3 01/03 Bán hàng cho Công ty Vạn Phúc
x x
07/03 98 07/03 Bán laptop cho Vũ Hồng Hạnh
x x
08/03 45 08/03 Bán máy tính cho Công ty Vân Quý
x x
11/4 17 11/4 Bán hàng cho Công ty Tây Hồ
x x
15/4 23 15/4 Bán hàng cho Công ty Hồng Phúc
x x
17/4 32 17/4 Bán hàng cho Công ty Phú Hưng
x x
...
- Cộng chuyển trang sau
- Sổ này có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: 01/01/2012
Đơn vị: Công ty TNHH thương mại điện tử tin học TATCOM
Địa chỉ: Đông Xuân- Đông Sơn- Thanh Hóa
Mẫu số:
(Ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính)
SỔ CHI TIẾT
Tài khoản : Doanh thu bán hàng Số hiệu : 511
NT Ghi sổ Chứng từ Diễn giải SHTK đối
ứng Số phát sinh SH NT Nợ A B C D E 1 - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh trong kỳ 01/03 03 01/03 Bán hàng cho Công ty Vạn Phúc 1121 33311 07/03 98 07/03 Bán laptop cho Vũ Hồng Hạnh 1111 33311 08/03 45 08/03 Bán máy tính cho Công ty Vân Quý 1121
33311 11/4 17 11/4 Bán máy tính cho Công ty Tây Hồ 131
33311 15/4 23 15/4 Bán hàng cho Công ty Hồng Phúc 1121
33311 17/4 32 17/4 Bán hàng cho Công ty Phú Hưng 131
33311
30/03 30/03 Kết chuyển 911 772.750.000
- Cộng số phát sinh 772.750.000