ĐVT: đồng Việt Nam
Số tiền Tỷ lệ % 1. Doanh thu BH và CCDV 175 631 788 105 145 439 163 790 30 192 624 315 20.76
2. Các khoản giảm trừ - - - -
3. Doanh thu thuần về bán
hàng và CCDV (01 - 02) 175 631 788 105 145 439 163 790 30 192 624 315 20.76 4. Giá vốn hàng bán 170 534 111 689 140 595 593 374 29 938 518 315 21.29 5. Lợi nhuận gộp về BH và CCDV ( 10 - 11) 5 097 676 416 4 843 570 416 254 106 000 5.25 6. Doanh thu HĐTC 6 833 548 8 102 839 (1 269 291) (15,66) 7. Chi phí tài chính 1 519 994 431 1 690 890 745 (170 896 314) (10,11) 8. Chi phí bán hàng 1 350 232 562 1 300 839 500 49 393 062 3.80 9. Chi phí QLDN 1 747 147 542 1 450 587 653 (296 559 889) (20,44)
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh { 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 487 135 429 409 355 357 77 780 072 19.00 11. Thu nhập khác 636 813 085 609 037 183 27 775 902 4.56 12. Chi phí khác 50 736 823 88 948 183 - 38 211 360 (42,96) 13. Lợi nhuận khác (31 - 32) 586 076 262 520 089 000 (65 987 262) (12,69)
14.Tổng lợi nhuận kế toán
trƣớc thuế (30 + 40) 1 073 211 691 929 444 357 143 767 334 15.47
15. Chi phí thuế TNDN HH 268 302 923 232 361 089 35 941 834 15.47
16. Lợi nhuận sau thuế
TNDN (50 - 51) 804 908 768 697 083 268 107 825 500 15.47
17. Lãi cơ bản trên cổ phiếu - - - -
BẢNG 3.4 PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (NĂM 2011 - NĂM 2012)
Chênh lệch
Qua bảng phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Năm 2011 - Năm 2012) của công ty TNHH Hồng Thanh em có một số nhận xét nhƣ sau:
Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ: doanh thu thuần năm 2012 cao hơn năm 2011. Cụ thể, tăng từ 145.439.163.790 đ (năm 2011) lên 175.631.788.105 đ (năm 2012), tăng 30.192.624.315 đ, tương ứng 20,76%. Trong đó tổng giá vốn của công ty là 140.595.593.374 đ tăng 170.534.111.689 đ, tương ứng tăng 21,29%. Ta thấy tốc độ tăng của giá vốn năm 2012 cao hơn tốc độ tăng của doanh thu, do năm 2012 giá cả đầu vào của các mặt hàng đều tăng nhiều nhưng giá bán lại tăng không đáng kể, điều này ảnh hưởng không tốt đến lợi nhuận của công ty.
Doanh thu hoạt động tài chính: doanh thu hoạt động tài chính của công ty chủ yếu là lãi tiền gửi tại ngân hàng, so với năm 2011 doanh thu hoạt động tài chính tháng năm 2012 giảm khá cao. Cụ thể giảm từ 8.102.839 đ xuống 6.833.548 , giảm 1.269.291 đ, tương ứng 15,66%. Tuy nhiên điều này ảnh hưởng không lớn đến lợi nhuận của công ty vì doanh thu hoạt động tài chính chiếm tỷ trọng không cao trong tổng doanh thu của công ty.
Chi phí hoạt động tài chính: chi phí hoạt động tài chính của công ty chủ yếu là chi phí lãi vay, chi phí năm 2012 giảm so với năm 2011. Cụ thể giảm từ 1.690.890.745 đ lên 1.519.994.431 đ, giảm 296.559.889 đ, tương ứng 10,11%.Mức giảm này không nhiều nhưng cũng góp phần vào việc tăng lợi nhuận của công ty.
Chi phí bán hàng: chi phí bán hàng năm 2011 là 1.300.839.500 đ, năm 2012 là 1.350.232.562 đ, qua 2 năm chỉ tiêu này tăng 49.393.062 đ, tương ứng 3,8%. Nguyên nhân do năm 2012 chi phí xăng dầu vận chuyển tăng cao, điều này sẽ làm ảnh hưởng không tốt đến lợi nhuận của doanh nghiệp. Chi phí quản lý doanh nghiệp: chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2012
tăng so với năm 2011 do năm 2012 tuyển thêm nhiều nhân viên ở khối văn phòng bên tiền lương phải trả nhiều hơn và giá cả các dịch vụ cũng tăng cao. Đây là dấu hiệu xấu, sẽ làm cho lợi nhuận sau thuế giảm đi. Cụ thể tăng từ 1.450.587.653 đ xuống 1.747.147.542 đ giảm 296.559.889 đ, tương ứng tăng 20,44%.
Thu nhập khác: thu nhập khác năm 2011 là 609.037.183 đ, đến năm 2012 mức thu nhập này là 636.813.085 đ, tăng 27.775.902 đ, tương ứng 4,56%. Mức tăng này do công ty làm ăn có uy tín và chất lượng nên nhận được
nhiều quà biếu tặng của các doanh nghiệp. Điều này góp phần làm tăng lợi nhuận sau thuế của công ty.
Chi phí khác: chi phí khác năm 2012 giảm nhiều so với năm 2011. Cụ thể năm 2011 chỉ tiêu này là 88.948.183 đ, đến năm 2012 chỉ tiêu này giảm đi 38.211.360 đ (42,96%) là 50.736.823 đ. Mức giảm này khá cao tuy nhiên trong năm 2012 chi phí khác chỉ chiếm 0,028% tổng chi phí của doanh nghiệp. Nên mức giảm này ảnh hưởng không nhiều đến việc gia tăng lợi nhuận.
Lợi nhuận kế toán trƣớc thuế: lợi nhuận kế toán trước thuế năm 2012 là 1.073.211.691 đ, năm 2011 là 929.444.357 đ. Như vậy so với năm 2011 thì tổng lợi nhuận kế toán trước thuế tăng 143.767.334 đ, tương ứng 15,47%. Đây là biểu hiện tốt về chiểu hướng gia tăng lợi nhuận của công ty.
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp: thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm 2012 tăng 35.941.834 đ, tương ứng 15,47% so với năm 2011.
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp: lợi nhuận sau thuế năm 2012 tăng 107.825.500 đ, tương ứng 15,47% so với năm 2011. Điều này cho thấy trong năm 2012 công ty hoạt động có hiệu quả hơn năm 2011.
Như vậy: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Hồng Thanh trong
năm 2012 là có lãi và đầy triển vọng. Thể hiện, tổng lợi nhuận trước thuế đã tăng 143.767.334 đ, doanh thu thuần tăng 20,76%, cho thấy chất lượng tiêu thụ của công ty tăng. Tuy nhiên, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty cũng tăng. Vì vậy, công ty cần xem xét lại các nguyên nhân làm tăng chi phí, kiểm tra, phân tích các chi phí để tìm ra biện pháp quản lý thích hợp nhằm tiết kiệm chi phí mà vẫn đảm bảo được hiệu quả hoạt động kinh doanh, để doanh thu và lợi nhuận cùng nhau tăng lên theo tỷ lệ thuận.
KẾT LUẬN CHƢƠNG 3
Chương 3 đã trình bày về thực trạng công tác kế toán tiêu thụ hàng hóa và xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH Hồng Thanh. Tìm hiểu từng tài khoản liên quan đến tiêu thụ hàng hóa và các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nào trong năm 2012, để từ đó xác định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp, giúp cho doanh nghiệp kiểm tra và biết được chi phí phát sinh như thế nào từ đó đưa ra các biện pháp nhằm tiết kiệm chi phí, tăng lợi nhuận.
Mặt khác hương 3 cũng đưa ra sự so sánh giữa báo cáo kết quả kinh doanh năm 2011 so với năm 2012 để thấy được hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty có tốt hơn hay không, đưa ra những nhận xét chung và giải pháp làm gia tăng lợi nhuận cho công ty.
Tiếp theo chương 4 sẽ đưa ra những nhận xét chung, những ưu điểm, nhược điểm về công tác kế toán tại công ty, từ đó đưa ra một vài giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty TNHH Hồng Thanh.
CHƢƠNG 4: